2020保留意見審計(jì)報(bào)告(20210511054312)

1、2020保留意見審計(jì)報(bào)告2017保留意見審計(jì)報(bào)告范文一X x公司董事會(huì)：我們接受委托，審計(jì)了貴公司200X年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表 及該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制由貴公司負(fù) 責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根 據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié) 合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的 審計(jì)程序。經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)貴公司200X年10月份預(yù)提的木年度第四季 度短期銀行借款利息XX元，全部作為當(dāng)月費(fèi)用處理。我們認(rèn)為， 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，第四季度利息費(fèi)用不應(yīng)全部作為10 月份的財(cái)務(wù)費(fèi)用處理，應(yīng)分月預(yù)提，但貴公司未

2、接受我們的意見。 該事項(xiàng)使貴公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表反映不公允、不 合理。我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段所述預(yù)提短期銀行借款利息的會(huì) 計(jì)處理不符合規(guī)定外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和XX會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司 200X年12月31 H的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量情況, 會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）（地址）年月日2017保留意見審計(jì)報(bào)告范文二一、基本情況：1. 接、離任的時(shí)間；2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍；3. 其他認(rèn)為需要說(shuō)明的情況。二、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：1. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍各年度管理的企業(yè)戶數(shù)、營(yíng)業(yè)收

3、入總額、利潤(rùn)總 額；2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍內(nèi)各年度管理費(fèi)收入數(shù)和向國(guó)家上交各項(xiàng)稅收 （包插增值、營(yíng)業(yè)、城建、所得各稅）的數(shù)額；3. 預(yù)算內(nèi)、外資金各年度的收入、支出和結(jié)存數(shù)；4. 其他需要說(shuō)明的導(dǎo)致各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)或影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完 成的情況。三、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)決策的主要成績(jī)和尚待解決、改進(jìn)的 問(wèn)題：1. 任期內(nèi)決策投資的項(xiàng)目及其效益，或尚待解決的存在問(wèn)題；2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍內(nèi)各公司資產(chǎn)凈額在任期內(nèi)的變動(dòng)情況及其現(xiàn)狀;3. 任期內(nèi)債權(quán)債務(wù)的增減變化，以及主要的應(yīng)收、應(yīng)付款變動(dòng)情 況；4. 其他需要說(shuō)明的問(wèn)題：包扌舌各年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、企業(yè)資產(chǎn)等 有否弄虛作假;有否在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中為個(gè)人或小集團(tuán)

4、之利而違反國(guó)家財(cái) 經(jīng)法紀(jì)、財(cái)務(wù)制度，從而導(dǎo)致集體資金沉淀或直接造成經(jīng)濟(jì)損失;有 否在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中以權(quán)謀私，如貪污、受賄、收受回扣，私分、濫分 錢物，長(zhǎng)期借用（挪用）公款、公物等;有否利用職務(wù)之便為子女、親 屬經(jīng)商辦企業(yè)提供方便等等。四、對(duì)任職期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的功、過(guò)、成、敗的自我評(píng)價(jià)意見。2017保留意見審計(jì)報(bào)告范文三XX省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：我們接受委托，對(duì)x X廠X X X廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表 和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng) 濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由XX廠負(fù)

5、責(zé), 我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是 依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié) 合X X廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審 計(jì)程序。一、審計(jì)情況X X X廠長(zhǎng)任職期間X X廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度 情況如下：1.財(cái)務(wù)狀況1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元，比1994年12月31日XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、 XX萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了 XX%、XX%、和XX%、。1996年12月31 日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為XX萬(wàn)元XX萬(wàn)元 XX萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了 XX%、XX%、和X X%o應(yīng)收賬款1996年12月31日為XX萬(wàn)元，比1994年12月31日 的X X萬(wàn)元增加X(jué)X萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的XX萬(wàn)元, 1995年以后形成的XX萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析, 應(yīng)收賬款X X萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為X X%至X X%。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為XX萬(wàn)元、X X萬(wàn)元、X X萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加X(jué) X萬(wàn)元、 XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材XXX（品種）實(shí)物比賬面 少X X萬(wàn)元;產(chǎn)成品X X X （品種）X X噸、X