2020保留意見審計報告(20210511054312)

1、2020保留意見審計報告2017保留意見審計報告范文一X x公司董事會：我們接受委托，審計了貴公司200X年12月31日的資產(chǎn)負債表 及該年度的利潤表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的編制由貴公司負 責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根 據(jù)中國注冊會計獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結 合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的 審計程序。經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)貴公司200X年10月份預提的木年度第四季 度短期銀行借款利息XX元，全部作為當月費用處理。我們認為， 按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，第四季度利息費用不應全部作為10 月份的財務費用處理，應分月預提，但貴公司未

2、接受我們的意見。 該事項使貴公司資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表反映不公允、不 合理。我們認為，除存在本報告第二段所述預提短期銀行借款利息的會 計處理不符合規(guī)定外，上述會計報表符合企業(yè)會計準則和XX會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司 200X年12月31 H的財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況, 會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。會計師事務所公章中國注冊會計師（簽名、蓋章）（地址）年月日2017保留意見審計報告范文二一、基本情況：1. 接、離任的時間；2. 經(jīng)濟責任的范圍；3. 其他認為需要說明的情況。二、各項經(jīng)濟指標完成情況：1. 經(jīng)濟責任范圍各年度管理的企業(yè)戶數(shù)、營業(yè)收

3、入總額、利潤總 額；2. 經(jīng)濟責任范圍內各年度管理費收入數(shù)和向國家上交各項稅收 （包插增值、營業(yè)、城建、所得各稅）的數(shù)額；3. 預算內、外資金各年度的收入、支出和結存數(shù)；4. 其他需要說明的導致各項經(jīng)濟指標變動或影響各項經(jīng)濟指標完 成的情況。三、任期內經(jīng)濟管理和經(jīng)濟決策的主要成績和尚待解決、改進的 問題：1. 任期內決策投資的項目及其效益，或尚待解決的存在問題；2. 經(jīng)濟責任范圍內各公司資產(chǎn)凈額在任期內的變動情況及其現(xiàn)狀;3. 任期內債權債務的增減變化，以及主要的應收、應付款變動情 況；4. 其他需要說明的問題：包扌舌各年度各項經(jīng)濟指標、企業(yè)資產(chǎn)等 有否弄虛作假;有否在經(jīng)濟活動中為個人或小集團

4、之利而違反國家財 經(jīng)法紀、財務制度，從而導致集體資金沉淀或直接造成經(jīng)濟損失;有 否在經(jīng)濟活動中以權謀私，如貪污、受賄、收受回扣，私分、濫分 錢物，長期借用（挪用）公款、公物等;有否利用職務之便為子女、親 屬經(jīng)商辦企業(yè)提供方便等等。四、對任職期間內經(jīng)濟責任的功、過、成、敗的自我評價意見。2017保留意見審計報告范文三XX省計劃經(jīng)濟委員會：我們接受委托，對x X廠X X X廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表 和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng) 濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由XX廠負

5、責, 我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是 依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結 合X X廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審 計程序。一、審計情況X X X廠長任職期間X X廠的財務狀況經(jīng)營情況及內部控制制度 情況如下：1.財務狀況1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元，比1994年12月31日XX萬元、XX萬元、 XX萬元分別增長了 XX%、XX%、和XX%、。1996年12月31 日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益分別為XX萬元XX萬元 XX萬元，比1994年12月31日分別增長了 XX%、XX%、和X X%o應收賬款1996年12月31日為XX萬元，比1994年12月31日 的X X萬元增加XX萬元。其中1994年12月31日以前形成的XX萬元, 1995年以后形成的XX萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析, 應收賬款X X萬元的可實現(xiàn)程度為X X%至X X%。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為XX萬元、X X萬元、X X萬元，比1994年12月31日分別增加X X萬元、 XX萬元、XX萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材XXX（品種）實物比賬面 少X X萬元;產(chǎn)成品X X X （品種）X X噸、X