岡上小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

1、岡上小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度岡上小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)事業(yè) 單位財(cái)務(wù)規(guī)則，中小學(xué)財(cái)務(wù)制度及建湖縣教育審核支付管理暫 行辦法，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：一財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始 憑證的要求原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票 或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q（一律為岡上小學(xué)）日期品名（必須 填寫物品及辦公用品的具體名稱）單價(jià)數(shù)量金額等項(xiàng)目填寫齊全，字 跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票

2、監(jiān)制章, 并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級(jí) 財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)，購(gòu)買時(shí)提供提供 定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報(bào)賬。（必須是本年度或前一年度印制的）在超市購(gòu)買商品的，須提供 超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名單價(jià)數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范 圍；手工填寫的發(fā)票財(cái)務(wù)部門不得給予報(bào)銷。臨時(shí)工工資等的發(fā)放，由總務(wù)處編制工資表，按人員造冊(cè)，注明 標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間，并須相關(guān)人員簽字。臨時(shí)工工資農(nóng)民工勞務(wù)費(fèi)等統(tǒng)一由總務(wù)處按照標(biāo)準(zhǔn)編表蓋章后， 報(bào)后勤校長(zhǎng)審核，校長(zhǎng)簽批后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷，學(xué)校臨時(shí)工工資每學(xué)期 結(jié)報(bào)一次。原始票

3、據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算 的，須提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼金額業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋 財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。 因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面 情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票汽車票的，可比照另一單程票價(jià)，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給 予報(bào)銷；遺失單程飛機(jī)票的 （乘坐飛機(jī)者需經(jīng)縣級(jí)以上主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)） 可比照同程火車硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。遺失雙程票的，將不予報(bào)銷。 二現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金 使用范圍的管理規(guī)定。凡一次零星采購(gòu)金額單筆超過元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，辦理

4、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱和銀行帳號(hào)。因公借款及一次報(bào)銷金額超過元者，必須提前天告知會(huì)計(jì)室，個(gè) 人要履行暫借手續(xù)（憑上級(jí)通知，填寫好借條報(bào)后勤校長(zhǎng)審核后到校 長(zhǎng)處簽好意見），借用現(xiàn)金的總額不得超過總費(fèi)用的 %。否則由本人自己墊付，待學(xué)校會(huì)計(jì)室有現(xiàn)金時(shí)再按規(guī)定結(jié)算。報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：學(xué)校定為每周星期二下午會(huì)計(jì)室收各部門或個(gè)人 手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報(bào)的票據(jù)，周五學(xué)校報(bào)賬員到縣審核支付中心 報(bào)銷。請(qǐng)各位同志予以支持，自覺遵守。三往來帳款結(jié)算的要求出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定 時(shí)間內(nèi)（出差回來一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不 能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日

5、期（最長(zhǎng)不 超過一個(gè)月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字，并報(bào)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。零星購(gòu)物所借備用金，應(yīng)于購(gòu)物后一周內(nèi)到會(huì)計(jì)室結(jié)帳。 在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由會(huì)計(jì)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款， 并且遵循前帳不結(jié)，后帳不借的原則。四財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限學(xué)校實(shí)行正職校 長(zhǎng)一支筆審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長(zhǎng)審核，校 長(zhǎng)批報(bào)后，方可到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求教職工到會(huì)計(jì)室報(bào)帳，必須攜帶 報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票收據(jù)；物資采購(gòu)的 需有物資采購(gòu)申請(qǐng)單；符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收 ,屬政府采購(gòu)項(xiàng)目 的必須有政府采購(gòu)審批表； 外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知

6、或文件等。票據(jù)須分別由經(jīng)辦人證明人簽字，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核后報(bào) 校長(zhǎng)審批。報(bào)銷多張定額發(fā)票事業(yè)收據(jù)時(shí)，經(jīng)辦人需填寫發(fā)票粘貼報(bào)銷單；報(bào)銷差旅費(fèi)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。各種憑證單據(jù)一律要求用鋼筆藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完 整字跡清晰工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚完整正確相符，小 寫必須寫到分位，沒有的用補(bǔ)齊。對(duì)于發(fā)票收據(jù)手續(xù)不完備內(nèi)容不完整不合法有涂改現(xiàn)象，人民幣 大小寫不正確不相符，不按規(guī)定粘貼不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的，票據(jù) 中經(jīng)辦人證明人審核人批報(bào)人等有一個(gè)未簽的， 會(huì)計(jì)室不得

7、接收發(fā)票報(bào)賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后，須在下周一 把報(bào)銷的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學(xué)校出納會(huì)計(jì)，出納會(huì)計(jì)收到現(xiàn)金必須當(dāng)日兌付， 做到現(xiàn)金不截留，不挪作他用。（三）相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求紅十字互助金，特困生減免等均 由學(xué)校紅十字理事會(huì)根據(jù)上級(jí)關(guān)規(guī)定辦理，政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會(huì)捐助特困生專項(xiàng)助學(xué)金，由政教處及紅十字理事會(huì)根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定，造冊(cè)并報(bào)校長(zhǎng)室審批后，由會(huì)計(jì)室發(fā)放。獨(dú)生子女費(fèi)，領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工，每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)元， 由夫妻雙方單位各發(fā) %，直至小孩周歲。由學(xué)校會(huì)計(jì)室于每年年底造冊(cè)，報(bào)支付中心審批后在工資卡上發(fā) 放。喪葬撫恤費(fèi)遺屬補(bǔ)助費(fèi)由總務(wù)處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，會(huì)計(jì)室監(jiān)督

8、執(zhí)行其他費(fèi)學(xué)校工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。 零時(shí)工工資（實(shí)行基本工資加浮動(dòng)）由總務(wù)處部門負(fù)責(zé)考核并按 學(xué)期造冊(cè)，報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室報(bào)銷。因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，采購(gòu)各類辦公用品或其它物品，首先 由部門負(fù)責(zé)人在月底前填寫物資采購(gòu)申請(qǐng)單 ,分管校長(zhǎng)簽名后報(bào)后 勤校長(zhǎng)審批，履行手續(xù)經(jīng)上級(jí)主管部門同意后，統(tǒng)一由學(xué)?？倓?wù)處安 排兩人以上購(gòu)買， 超過千元以上購(gòu)物必須經(jīng)校務(wù)會(huì)或教代會(huì)研究確定。所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫 （經(jīng)辦人保管人簽字 ），再簽準(zhǔn)報(bào)銷 后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人保管人證明人簽名，同時(shí)連同物資 采購(gòu)申請(qǐng)單和入庫單一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷（低值易耗品的購(gòu)買統(tǒng) 一歸口縣勤工儉

9、學(xué)公司） 。因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類教學(xué)儀器或?qū)Ｓ貌牧希扔?部門負(fù)責(zé)人填寫物資采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)校長(zhǎng)室審批，統(tǒng)一由學(xué)校請(qǐng)示 教育主管部門同意后進(jìn)行購(gòu)買，所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫 （經(jīng)辦 人保管人簽字 ），再簽準(zhǔn)報(bào)銷后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人保管人證明人簽名， 同時(shí)連同物 資采購(gòu)申請(qǐng)單和入庫單一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。固定資產(chǎn)的購(gòu)置，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由總務(wù)處辦 理好采購(gòu)手續(xù)，憑采購(gòu)單經(jīng)校長(zhǎng)簽批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室先辦理暫付款手 續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同采購(gòu)單和固定資產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長(zhǎng)簽批 后至?xí)?jì)室辦理結(jié)算手續(xù)；凡部門預(yù)算沒有安排的，原則上會(huì)計(jì)室一 律不予支付，

10、若是有特殊原因的，需說明情況，填制物資采購(gòu)申請(qǐng) 單報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)后，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購(gòu)，并辦理固定資 產(chǎn)入庫手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票物資采購(gòu)申請(qǐng)單 固定資產(chǎn)入庫 單情況說明至學(xué)校會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。差旅費(fèi)的報(bào)銷：（）教職員工的出差一律由校長(zhǎng)室安排批準(zhǔn)，憑開 會(huì)文件及校長(zhǎng)室批準(zhǔn)通知由教導(dǎo)處調(diào)度課務(wù)，填制出差通知單。（）出差人回校后一周內(nèi)需到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán) （黑）墨水 筆填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將 每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人證明人部門負(fù)責(zé) 人的簽名，將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在差旅費(fèi)報(bào)銷單后左上 角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì)

11、議通知。（）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤， （滿一天）每人每天補(bǔ)助 標(biāo)準(zhǔn)為：縣區(qū)元，市區(qū)內(nèi)元，特定地區(qū)元（特定地區(qū)是指廣東省海南 省全境及北京市上海市廈門市）不滿一天的不享受，已享受承辦單位 伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者，不再享受出差補(bǔ)貼； （）工作人員出差期間， 每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)元，包干使用，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，當(dāng)天往 還的，可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費(fèi)，出差時(shí)自帶交通工具的，不再享受 市內(nèi)交通費(fèi)，出租車發(fā)票一律不予報(bào)銷； （）差旅費(fèi)報(bào)銷單先經(jīng)分管財(cái) 務(wù)的校長(zhǎng)審核，再由校長(zhǎng)批報(bào)，最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。（外出學(xué)習(xí)聽課或培訓(xùn)的差旅報(bào)銷時(shí)由帶隊(duì)人報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)需提 供相關(guān)文件或教科室出具的教職工外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)安排

12、單）職工出差 返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，會(huì)計(jì)室有權(quán) 拒付。教師學(xué)習(xí)進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定：（）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué) 習(xí)進(jìn)修培訓(xùn)的：住宿費(fèi)往返路費(fèi)按上面差旅費(fèi)開支規(guī)定憑據(jù)限額報(bào) 銷，學(xué)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)等開支，憑據(jù)全額報(bào)銷， 縣內(nèi)不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助， 教師繼續(xù)教育和職稱學(xué)習(xí)費(fèi)用自理。0教師參加本科段或大專學(xué)歷教育的費(fèi)用學(xué)校不予報(bào)銷。招待費(fèi)：學(xué)校來人是否招待由校長(zhǎng)室決定，校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排。上級(jí)單位同等級(jí)別或重要客人的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn)（每人一桌不超過元），正常接待一律安排在學(xué)校小食堂，特殊情況 需到賓館接待的必需有校長(zhǎng)批準(zhǔn)，所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制公務(wù)接待審批單報(bào)校

13、長(zhǎng)批準(zhǔn)，辦理招待費(fèi)結(jié)算時(shí)附后。招待費(fèi)報(bào)支時(shí)，必須具批準(zhǔn)后的岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單發(fā) 票和酒店的菜單，齊全后方可到分管校長(zhǎng)處進(jìn)行審核，最后到會(huì)計(jì) 室報(bào)銷，未辦理審批手續(xù)的，不支付招待費(fèi)用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長(zhǎng)根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排，總務(wù)處承 辦并負(fù)責(zé)定期結(jié)報(bào)。校內(nèi)零星維修和綠化等項(xiàng)目歸口總務(wù)處負(fù)責(zé)，學(xué)校發(fā)生的零星修 繕費(fèi)，都必須由總務(wù)處開具派工單。所有零工在結(jié)算時(shí)，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票方 可辦理報(bào)銷手續(xù)，基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投 標(biāo)制度，工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的 %。學(xué)生講義學(xué)校行政打?。褐v義由教務(wù)處主任簽準(zhǔn)，經(jīng)過校長(zhǎng)辦后 到學(xué)校文印室打印。行政打

14、印需要外出打印的需由分管校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)辦簽批到指定 打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價(jià)后（總務(wù)處暫 時(shí)按如下標(biāo)準(zhǔn)審定：打印版面費(fèi)元，復(fù)印每張?jiān)^頁的安講義費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以上均為含稅價(jià)），報(bào)校長(zhǎng)室審核報(bào)批， 最后到會(huì)計(jì)室結(jié)算。學(xué)校公務(wù)用車用煙費(fèi)： （）學(xué)校公務(wù)用車權(quán)由校長(zhǎng)室決定，校長(zhǎng)辦 公室負(fù)責(zé)安排。校長(zhǎng)辦根據(jù)用車人數(shù)和性質(zhì)安排車型，用車前辦公室根據(jù)實(shí)際需 要填寫岡上小學(xué)公務(wù)用車申請(qǐng)單用車，報(bào)校長(zhǎng)簽同意后予以安排， 上 限標(biāo)準(zhǔn)暫定為縣市內(nèi)：直接接或送元，用車達(dá)半天的元，用車一天的 為元 ,以上均為含稅價(jià) 。結(jié)報(bào)時(shí)車主需提供地稅的正規(guī)稅票和岡上小學(xué)公務(wù)用車派單 （需一票一單）發(fā)票經(jīng)校長(zhǎng)辦主任見證后，報(bào)校長(zhǎng)審核批報(bào)，再到會(huì) 計(jì)室結(jié)算。（）學(xué)校來人招待用煙由出納購(gòu)買，校長(zhǎng)辦使用記錄，校長(zhǎng)辦結(jié) 報(bào)時(shí)需提供岡上小學(xué)來客