2017年上半年福建省注冊(cè)稅務(wù)師考試試題

1、2017 年上半年福建省注冊(cè)稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有1 個(gè)事最符合題意）1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)免征車(chē)船使用稅的是_a 經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)餐車(chē)b.主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)c.出租汽車(chē)d.經(jīng)營(yíng)用挖沙船2、對(duì)外商投資企業(yè)或外國(guó)企業(yè)的下列所得不征收所得稅的是_。a 隨同銷(xiāo)售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用相關(guān)的軟件所取得的軟件使用費(fèi)b.接受的貨幣捐贈(zèng)c .從事投資業(yè)務(wù)所取得的除境內(nèi)投資利潤(rùn)（股息）以外的其他各類(lèi)所得d.與中國(guó)制片商合作拍攝影視作品，外商在中國(guó)境外發(fā)行影視作品所取得的收 入3、企業(yè)委托其他單位代銷(xiāo)商品，在視同買(mǎi)斷代銷(xiāo)方式下，若協(xié)議約定受托方不能退

2、貨，商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間是_。a 發(fā)出商品日期b.受托方發(fā)出商品日期c.收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單日期d.全部收到款項(xiàng)日期4、 納稅人按外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的， 應(yīng)折合成人民幣。 外匯折合成人民幣的折合率，可以按營(yíng)業(yè)額發(fā)生的_的市場(chǎng)匯率。a 當(dāng)月任何一天b.當(dāng)月最后一,天c.前一天d.當(dāng)天或當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布5、下列所得項(xiàng)目中，計(jì)算稅額時(shí)享受減征一定比例個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是_。a 稿酬所得b.利息；股息、紅利所得c .偶然所得d.勞務(wù)報(bào)酬所得6、行為人明知自己的行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，并且追求這種結(jié)果發(fā)生的心理態(tài)度是_。a 直接故意b.間接故意c.疏忽大意的過(guò)失d.過(guò)于自信的過(guò)失7 2007

3、年 1 月 1 日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為 4 年，每年收取租金 15 萬(wàn)元。 租金收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。 甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。 該商標(biāo)權(quán)系甲公司 2006年 1 月 1 日購(gòu)入， 初始入賬價(jià)值為 180萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)使用年限為 15 年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。假定不考慮營(yíng)業(yè)稅以外的其他稅費(fèi)，甲公司 2007 年度出租該商標(biāo)權(quán)所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為_(kāi)。a -12 萬(wàn)元8 2.25萬(wàn)元c 3 萬(wàn)元d 4.25萬(wàn)元8、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份銷(xiāo)貨合同，合同金額800 萬(wàn)元。該企業(yè)將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷(xiāo)貨合同上， 并重新畫(huà)銷(xiāo)。 對(duì)這一行為， 稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)

4、令其補(bǔ)貼印花稅票外，最高可處以的罰款是_元。a 2000b 10000c 12000d 200009、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向_清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。a 管理人b .債權(quán)人會(huì)議c .債務(wù)人法定代表人d .債務(wù)人的主管部門(mén)10、 購(gòu)貨折扣能否取得是企業(yè)資金調(diào)度能力和經(jīng)營(yíng)管理水平的綜合體現(xiàn)， 因而喪失的現(xiàn)金折扣是一種 _。a 理財(cái)收益b.貨物采購(gòu)成本的減少c.理財(cái)費(fèi)用d.貨物采購(gòu)成本的增加11、王某 8 月份工資、薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅額是 _元。a 25b 50c 40d 3512、下列使用13%稅率的項(xiàng)目有_。a 銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)b.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零件c

5、.加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入d.加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入13、 2006 年國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了稅收規(guī)范性文件制定管理辦法，該辦法頒布的目的是_。a 規(guī)范全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件的制定目的b.明確縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得制定涉稅文件c.規(guī)范省級(jí)以下稅收規(guī)范性文件的制定程序d.明確各級(jí)地方政府制定的涉稅文件一律無(wú)效14、該公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓土地增值稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)是_萬(wàn)元。a 8225b 8525c 9625d 992515、 4 月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為_(kāi)。a 11416元b 9830 元c 9580元d 7890元16、中國(guó)公民王某2009 年每月工資收入 2800 元， 12 月份取得年終獎(jiǎng)3600 元。

6、王某全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅_元。a 843b 840c 865d 82517、下列加計(jì)扣除的政策陳述，正確的是_。a 對(duì)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政策b.對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用不得加計(jì)扣除c.殘疾人工資加計(jì)扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂一年以上（不含一年）的勞動(dòng)合同d.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除 18、稅法的效力范圍表現(xiàn)為 _。a 空間效力、時(shí)間效力、歷史效力b.空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力c.空間效力、社會(huì)影響效力和對(duì)人的效力d.空間效力、時(shí)間效力和對(duì)事的效力19、 某地板生產(chǎn)企業(yè)為

7、增值稅一般納稅人， 2009 年 10 月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為 150 萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60 萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件， 對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件， 取得不含稅銷(xiāo)售額300 萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800 件，取得不含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅_萬(wàn)元。a 8.20b 7.2c 8.73d 020、張某為中國(guó)公民， 2005 年月工資收入1200 元，按企業(yè)規(guī)定取得年終雙薪，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金收入 6000 元，張某 12 月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為 _ 元。a 1045b 114

8、0c 415d 116021、以下不屬于或有事項(xiàng)的基本特征的有_。a 或有事項(xiàng)是過(guò)去和現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)形成的種狀況b.或有事項(xiàng)有不確定性c.或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來(lái)證實(shí)d.影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定因索不能內(nèi)企業(yè)控制，22、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是_。a.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的資源b.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益c.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的d.資產(chǎn)是投資者投入的23、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20 萬(wàn)元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30 萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 70 萬(wàn)元， 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4 萬(wàn)元， 交納本月增值稅10 萬(wàn)元， 則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為_(kāi)

9、萬(wàn)元。a 10b 12c 14d 2024、企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為_(kāi)。a 12.1%b 12.6%c 12.8%d 12.9%25、 從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)， 經(jīng)營(yíng)期在 _年以上的， 從開(kāi)始獲利的年度起，“五免五減半”。a 10b 15c 20d 30二、多項(xiàng)選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意， 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。 錯(cuò)選， 本題不得分； 少選， 所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5 分）1、某進(jìn)出口公司（一般納稅人）2008 年 3 月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20 臺(tái)，到岸價(jià)每臺(tái)貨價(jià)12000元人民幣， 包含該批設(shè)備運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、

10、 保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)80000元； 另外銷(xiāo)售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)用 5 萬(wàn)元， 技術(shù)支持費(fèi)用 7 萬(wàn)元， 售后保修費(fèi)用 8 萬(wàn)元。 假設(shè)該類(lèi)設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為 30%， 境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。 該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是_元。a 20000b 48131c 96000d 1600002、 a 廠當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅_萬(wàn)元。a 97.88 99c 99.3d 100.23、下列關(guān)于“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說(shuō)法有_。a 借方反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)，所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額b.貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)

11、退稅額c.按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時(shí)，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù) 尚未辦理退庫(kù)的應(yīng)退稅額d.按退稅申報(bào)數(shù)時(shí)，期末借方余額反映企業(yè)累計(jì)已按申報(bào)數(shù)計(jì)算，但尚未收到 的退稅e.科目不需設(shè)明細(xì)賬頁(yè)進(jìn)行明細(xì)核算4、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶(hù)要編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表包括_。a 銀行存款余額調(diào)節(jié)表b.資產(chǎn)負(fù)債表c.應(yīng)稅所得表d.留存利潤(rùn)表e.資金使用情況表5、企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果可能有_。a 可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞而上下波動(dòng)b.容易造成公司股價(jià)不穩(wěn)定c.會(huì)導(dǎo)致各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動(dòng)d.容易造成股利的支付與盈余脫節(jié)e.有利于維持股價(jià)的穩(wěn)定6、外商投資企業(yè)關(guān)于股票業(yè)務(wù)，

12、正確的稅務(wù)處理方法有_。a 轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)稅所得征稅b.發(fā)行股票的溢價(jià)部分計(jì)入應(yīng)稅所得征稅c.轉(zhuǎn)讓損失不作為稅前扣除，自己承擔(dān)，d.發(fā)行股票溢價(jià)部分屬股東權(quán)益，不征收企業(yè)所得稅7、下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有_。a 運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物b.用于展覽會(huì)的進(jìn)口展品c.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資d.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物e.運(yùn)往境外修理復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物8、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，管理人可以由_擔(dān)任。a.依法成立的破產(chǎn)清算事務(wù)所b.依法成立的律師事務(wù)所c.依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所d.全體債權(quán)人共同9 下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有a.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的b.提供扣除項(xiàng)目

13、金額不實(shí)的c .取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的d.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的e.出售舊房及建筑物的10、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅的稅率的有a 糧店加工切面銷(xiāo)售b.食品店加工方便面銷(xiāo)售c.糧食加工廠加工玉米面銷(xiāo)售d.食品廠加工速凍水餃銷(xiāo)售e.商城場(chǎng)銷(xiāo)售玉米面11、 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 可以減按 24%的優(yōu)惠稅率征 收企業(yè)所得稅的有_。a 在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)b.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)c.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資

14、企業(yè)d.在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè) 12、在計(jì)算2009 年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的項(xiàng)目有 _。a 投資者的每月2000 元生計(jì)費(fèi)b.雇員的每月1000元的工資c.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定比例為2%、14%和2.5%d.投資者家庭雇用服務(wù)員的支出e.廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%13、企業(yè)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目用來(lái)核算_。a 企業(yè)發(fā)現(xiàn)的與以前期間損益相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)b.企業(yè)發(fā)現(xiàn)的涉及報(bào)告年度損益的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)c.企業(yè)發(fā)生的會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)d.企業(yè)發(fā)生的會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)e.企業(yè)發(fā)生的調(diào)整以前年度利潤(rùn)分配的事項(xiàng)

15、14、 按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定， 對(duì)購(gòu)置下列車(chē)輛按照應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅的有_。a 企業(yè)進(jìn)口自用的車(chē)輛b.減稅、免稅條件消失的車(chē)輛c.受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)方式下取得已確認(rèn)購(gòu)置價(jià)格的應(yīng)稅車(chē)輛d.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，中報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅 價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的e.行駛10萬(wàn)公里的試驗(yàn)車(chē)輛15、下列關(guān)于增值稅的退（免）稅政策規(guī)定，說(shuō)法正確的有_。a 小規(guī)模納稅人出口外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法b.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，實(shí)行免稅并退稅的辦法c.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品后發(fā)生退關(guān)或退貨，必須及時(shí)補(bǔ)繳已退消費(fèi)稅d.外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后直接出口

16、，屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi) 品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=出口貨物的工廠銷(xiāo)售額x稅率e.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報(bào)關(guān)出口者可以不向其所在地主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款16、 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)， 從 2003 年 10 月起， 對(duì)出口貨物增值稅退稅率進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有_。a.對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品取消退稅率b.對(duì)國(guó)家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率c.對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品不降或少降退稅率d.對(duì)國(guó)家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率e.對(duì)一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率17、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額應(yīng)為：_a 140967.78元b 134167.78元c 83167.78元d 203649

17、.83元18、 稅收合作信賴(lài)主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴(lài)、 相互合作的，而不是對(duì)抗性的。下列關(guān)于稅收合作信賴(lài)主義的理解正確的是_。a 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯(cuò)誤時(shí)， 納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任， 甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補(bǔ)繳b 納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，而認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，要求引用稅收合作信賴(lài)主義少繳稅c 納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴(lài)， 只是還沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴(lài)主義d .如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實(shí)或報(bào)告虛假作出的，則對(duì)納稅人的信賴(lài)不值得保

18、護(hù)e .納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任向納稅人提供完整的稅收信息資料，征納雙方應(yīng)建立起密切的稅收信息聯(lián)系和溝通渠道19、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征稅的有_。a 專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同b.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同c.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同d.專(zhuān)利實(shí)施許可合同20、下列關(guān)于權(quán)益乘數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式中，不正確的有_。a.權(quán)益乘數(shù)=1 + （1-資產(chǎn)負(fù)債率）b.權(quán)益乘數(shù)=1 + （1 +資產(chǎn)負(fù)債率）c.權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)利潤(rùn)率+資產(chǎn)凈利潤(rùn)率d.權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額+所有者權(quán)益總額e.權(quán)益乘數(shù)=銷(xiāo)售凈利率+總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率21、我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有_。a.依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利b.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決