浙江森禾種業(yè)股份有限公司應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度

1、浙江森禾種業(yè)股份有限公司 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度 一、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)和其他 應(yīng)收款，是向其他單位和個(gè)人索取款項(xiàng)及貨物或勞務(wù)補(bǔ)償?shù)囊髾?quán)。 二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)中除其他應(yīng)收款外，均產(chǎn)生于購(gòu)銷活動(dòng)中。 三、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額記帳。 四、發(fā)生應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，嚴(yán)禁無授權(quán)產(chǎn)生，嚴(yán)格按權(quán)限審批。 五、應(yīng)收帳款 1、應(yīng)收帳款確認(rèn)時(shí)間和金額：商品、產(chǎn)品或勞務(wù)已經(jīng)提供給客 戶，即交易已經(jīng)產(chǎn)生、取得收取貨款權(quán)利時(shí)，根據(jù)交易金額，包括發(fā) 票金額和代墊客戶運(yùn)雜費(fèi)兩部份，按實(shí)際賒銷數(shù)確認(rèn)金額。 2、中期、年終應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收帳款中列 示，相應(yīng)的預(yù)收帳款借方余額

2、在應(yīng)收帳款中列示。 3、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需發(fā)生應(yīng)收帳款，業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)客戶的資信度， 確定額度、期限等報(bào)總裁或其授權(quán)人員審批。 4、有關(guān)責(zé)任人對(duì)經(jīng)辦的應(yīng)收帳款要加強(qiáng)管理，積極催收，并做 好對(duì)帳、催收記錄。 5、如在批準(zhǔn)的賒銷期內(nèi)不能收回款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向市埸管理部報(bào) 告并說明情況，由公司批復(fù)處理意見。屬由于工作不力或怠慢，造成 可收而未收的，給予警告并罰款100元。 6、超過賒銷期在公司批復(fù)處理期限尚不能收回的，除無法抗拒 原因外，業(yè)務(wù)人員按該筆應(yīng)收帳款額的1% （但不低于50元不高于 2000元）按月在發(fā)薪日進(jìn)行罰款，產(chǎn)品總監(jiān)按該筆應(yīng)收帳款的 0. 5% （但不 低于50元不高于5000元）按月在發(fā)薪日

3、進(jìn)行罰款，產(chǎn)品總監(jiān)直接 經(jīng)辦的，按上述比例從高處罰，造成公司直接損失的按損款30%承擔(dān) 經(jīng)濟(jì)損失賠償。若發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)承擔(dān)全部損失，并提交司法機(jī)關(guān) 依法處理。 7、經(jīng)上述處理催收后又收回的，返還處理時(shí)所扣罰款。 六、應(yīng)收票據(jù) 1 、應(yīng)收票據(jù)是公司持有的，尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)匯票。 2 、應(yīng)收票據(jù)采用按面值計(jì)價(jià)入帳。 3 、帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)于期末按面值和載明利率計(jì)提利息，計(jì)提的 利息增加應(yīng)收票據(jù)帳面值，同時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)息 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 4、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，按每張票據(jù)逐筆登記備查，詳細(xì)記 錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、出票人、背書人、付款人、面值、 利率、到期日、貼現(xiàn)情況等資

4、料，結(jié)清票款時(shí)逐筆注銷。 5、公司持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)不能收回或收回 的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，并計(jì)提相應(yīng)的壞 帳準(zhǔn)備。 七、預(yù)付帳款 1 、預(yù)付帳款是預(yù)付的購(gòu)貨款，應(yīng)與定金區(qū)分。 2 、中期、年終預(yù)付帳款的貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付帳款中 列示。相應(yīng)的應(yīng)付帳款借方余額在預(yù)付帳款列示。 3、發(fā)生預(yù)付帳款應(yīng)與受款方簽訂書面文件或給予有關(guān)要約和承 諾。管理責(zé)任參照應(yīng)收帳款。 4、發(fā)生的預(yù)付帳款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)， 或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到貨物的，應(yīng)將其金 額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計(jì)提相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。 八、其他應(yīng)收款 1、其他應(yīng)收款核算

5、各種應(yīng)收賠款、罰款、存出保證金、備用金、 墊付款、預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入等，非公司員工不得在公司借支備用金。 2、會(huì)計(jì)期末其他應(yīng)收款貸方余額在資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)付款中列 示。相應(yīng)其他應(yīng)付款借方余額在其他應(yīng)收款列示。 3、撥出用于投資、購(gòu)買物資的各種款項(xiàng)，不得在本科目核算。 九、壞帳準(zhǔn)備 1、壞帳準(zhǔn)備的提取范圍為年末應(yīng)收款項(xiàng)借方余額，即應(yīng)收帳款 和其他應(yīng)收款。 2、壞帳損失核算采用備抵法，提取壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收款項(xiàng) 借方余額的6%提取。各會(huì)計(jì)期末“壞帳準(zhǔn)備”帳面余額與當(dāng)期期未 應(yīng)提取額有差額的，應(yīng)將其調(diào)整相符，調(diào)整和提取金額均在管理費(fèi) 用中列支。 3、公司對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)查明原因，對(duì)有確鑿證據(jù)

6、表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵 債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，由責(zé)任部門人員提供符合條件的資料、 平時(shí)催收記錄等，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總裁審批后按公司規(guī)定權(quán) 限和程序提交股東大會(huì)或董事會(huì)或總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)作壞帳損失，沖 減計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備，并追究責(zé)任人責(zé)任。 4、已確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后又收回，應(yīng)先增加應(yīng) 收款項(xiàng)和壞帳準(zhǔn)備，同時(shí)再減少應(yīng)收款項(xiàng)和增加銀行存款等相關(guān)資產(chǎn) 科目。 十、債務(wù)重組債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁決同 意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項(xiàng)為債務(wù)重組。包括： 1、以低于債務(wù)帳面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)。債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù) 的帳面價(jià)值與支付的現(xiàn)金之間的差額

7、，確認(rèn)為資本公積；債權(quán)人應(yīng) 將此差額確認(rèn)為當(dāng)期損失。 2、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)。債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的帳面價(jià)值與 轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，確認(rèn)為資本公 積或當(dāng)期損失；債權(quán)人應(yīng)按重組債權(quán)的帳面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金 資產(chǎn)的入帳價(jià)值。 3、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本。債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的帳面價(jià)值與債權(quán)人放 棄債權(quán)而享有股權(quán)的份額之間的差額，確認(rèn)為資本公積；債權(quán)人應(yīng) 將重組債權(quán)的帳面價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入帳價(jià)值。 4、修改其他債務(wù)條件。如延長(zhǎng)償還期并加收利息、延長(zhǎng)償還期 并減少債務(wù)本金或債務(wù)利息等。 如果重組的帳面價(jià)值大于將來應(yīng)付金額，債務(wù)人應(yīng)將重組的帳面 價(jià)值減記至將來應(yīng)付金額，減記的金額確認(rèn)

8、為資本公積，債權(quán)人將 此減記的金額計(jì)入當(dāng)期損失；如果重組債務(wù)的帳面價(jià)值等于或小于 將來應(yīng)付金額，債務(wù)人、債權(quán)人均不作帳務(wù)處理， 如果修改后的債務(wù)條款涉及或有支出的，債務(wù)人應(yīng)將或有支出包 括在將來應(yīng)付金額中。或有支出實(shí)際發(fā)生時(shí)，應(yīng)沖減重組后債務(wù)的 帳面價(jià)值；結(jié)算債務(wù)時(shí)，或有支出如未發(fā)生，應(yīng)將該或有支出的原估 計(jì)金額確認(rèn)為資本公積。債權(quán)人涉及或有收益的，不應(yīng)將或有收益 包括在將來應(yīng)收金額中；或有收益實(shí)際收到時(shí)，作為當(dāng)期收益處理。 5、以上兩種或兩種以上方式的組合。 應(yīng)依據(jù)債務(wù)清償?shù)捻樞蜻M(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般按現(xiàn)金清償、非現(xiàn) 金資產(chǎn)清償、債務(wù)轉(zhuǎn)資本、修改債務(wù)條件的順序。 十、每筆應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)都應(yīng)落實(shí)到責(zé)任人及時(shí)結(jié)算。業(yè)務(wù)部 門每月與債務(wù)人核對(duì)一次，將核對(duì)資料交財(cái)務(wù)一份，每半年由財(cái)務(wù) 部門統(tǒng)一函證一次。業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)保存核對(duì)、催款、函證等 資料。如屬人為