一般企業(yè)資產(chǎn)負債表-中華會計網(wǎng)校——會計人的網(wǎng)上家園!

1、最新資料推薦資產(chǎn)負債表會企01表編制單位：年月曰單位:元資產(chǎn)行次期末 余額年初 余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末 余額年初 余額資產(chǎn)負債現(xiàn)金及存放同業(yè)款項同業(yè)存放款項存放中央銀行款項向中央銀行借款貴金屬拆入資金拆岀資金交易性金融負債交易性金融資產(chǎn)衍生金融負債衍生金融資產(chǎn)賣出回購金融資產(chǎn)款買入返售金融資產(chǎn)吸收存款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬發(fā)放貸款及墊款應(yīng)父稅費代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)負債持有至到期投資應(yīng)付債券長期股權(quán)投資遞延所得稅負債固定資產(chǎn)其他負債無形資產(chǎn)負債合計遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：其他資產(chǎn)實收資本（或股本）資本公積盈余公積一般風(fēng)險準備未分配利潤減：

2、庫存股所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計利潤表會企02表 編制單位：年單位：元行次本年金額上年金額一、利息凈收入利息收入利息支出二、手續(xù)費凈收入手續(xù)費收入手續(xù)費支出二、其他經(jīng)營凈收益公允價值變動凈收益（凈損失以“一”號填列）投資凈收益（凈損失以“一”號填列）匯兌凈收益（凈損失以“一”號填列）其他業(yè)務(wù)凈收益（凈損失以“一”號填列）四、營業(yè)支出及損失營業(yè)稅費業(yè)務(wù)及管理費資產(chǎn)減值損失五、營業(yè)利潤（虧損以”一“號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出六、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）減：所得稅七、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）八、每股收益：（一）基本每股收益（一）稀

3、釋每股收益所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表會企：04表編制單位：年單位：兀項目行次本年金額上年金額實收 資本（ 或 股 本）資 本 公 積盈 余 公積未分配 利 潤庫存 股（ 減 項）實收 資本（ 或 股 本）資 本 公 積盈 余 公 積未分 配 利 潤庫存 股（減 項）所 有 者 權(quán) 益計一、上年年末余額1 會計政策變更2刖期差錯更正二、本年年初余額最新資料推薦二、本年增減變動金額（減少以“”號填列）（一）本年凈利潤（二）直接計入所有者 權(quán)益 的利得和損失1可供出售金融資產(chǎn)公 允價值變動凈額2 現(xiàn)金流量套期工具公 允 價值變動凈額3 .與計入所有者權(quán)益項目相矢的所得稅影響4其他小計（三）所有者投

4、入資本1 所有者本期投入資本2.本年購回庫存股3.股份支付計入所有者權(quán) 益的金額（四）本年利潤分配1對所有者（或股東） 的分配2提取盈余公積（五）所有者權(quán)益內(nèi)部 結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本2盈余公積轉(zhuǎn)增資本3盈余公積彌補虧損四、本年年末余額（）資產(chǎn)負債表列示說明1. 本表反映企業(yè)一泄日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2. 本表“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù) 字填列。如果上年度資產(chǎn)負債表規(guī)左的各個項目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上址新資料推薦年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄 內(nèi)。3. 本表“期末余額

5、”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益期末情況填列。（D “貨幣資金”項目，反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等總額。（2）“交易性金融資產(chǎn)”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“待攤費用”、”其他流動資產(chǎn)”、”可供出售金融資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“固 左資產(chǎn)淸理”、“開發(fā)支岀”、“商譽”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“其他非流動資產(chǎn)”等項目， 反映企業(yè)持有的相應(yīng)資產(chǎn)的期末價值。其中，固定資產(chǎn)淸理發(fā)生的凈損失，以”一”號填列。（3）“應(yīng)收賬款”、其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”、“存貨”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“投資性房地產(chǎn)”、“長期

6、股權(quán)投資”、“固立資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資 產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等資產(chǎn)項目，反映企業(yè)期末持有的相應(yīng)資產(chǎn)的實際價值，應(yīng) 當(dāng)以扣減提取的相應(yīng)資產(chǎn)減值準備后的凈額填列。貝中，“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、油氣資產(chǎn)”項目，還應(yīng)按減去 相應(yīng)的“累計折舊”、“累計攤銷”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”、“累計折耗”期末余額后的 金額填列。材料采用訃劃成本核算以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的存貨”項目還應(yīng)按加上或減去“材料成本差異”、“商品進銷差價”期末余額后的金額填列?！按順I(yè)務(wù)資產(chǎn)”減去“代理業(yè)務(wù)負債”后的余額在“存貨”項目反映?！伴L期應(yīng)收款”項目，應(yīng)按減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資

7、收益”期末余額后的金額填列。建造承包商的“工程施工”期末余額大于“工程結(jié)算”期末余額的差額，應(yīng)在“存貨”項 目反映。企業(yè)期末持有的公益性生物資產(chǎn)，應(yīng)在“苴他非流動資產(chǎn)”項目反映。（4）“短期借款”、“交易性金融負債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”、“預(yù)提費 用”、“預(yù)計負債”、“其他流動負債”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“專項應(yīng)付款”、“遞延所得稅負債”、“英他非流動負債”等項目，一般應(yīng)反映企業(yè)期末尚未償還的短期借款、 應(yīng)付未付給職工的各種嶄酬、應(yīng)交未交稅費等。英中，“應(yīng)付職工薪酬”、”應(yīng)交稅費”等期末轉(zhuǎn)

8、為債權(quán)的，以”一”號填列。建造承包商的“工程施工”期末余額小于“工程結(jié)算”期末余額的差額，應(yīng)在“應(yīng)付賬款” 項目反映。址新資料推薦遞延收益”應(yīng)在“其他流動負債”項目反映。（5）“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“庫存股”等項目，一般 應(yīng)反 映企業(yè)期末持有的接受投資者投入企業(yè)的實收資本、從凈利潤中提取的盈余公積余額、企 業(yè)收購的尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額等。義中，期末累計未分配利潤、資本公積為負數(shù)的，以“一”號填列。（6）企業(yè)與同一客戶在購銷商品結(jié)算過程中形成的債權(quán)債務(wù)矢系，應(yīng)當(dāng)單獨列示，不應(yīng) 當(dāng)相互抵銷。即應(yīng)收賬款不能與預(yù)收賬款相互抵銷、預(yù)付賬款不能與應(yīng)付賬款相互抵銷、應(yīng)

9、付 賬款不能與應(yīng)收賬款相互抵銷、預(yù)收賬款不能與預(yù)付賬款相互抵銷。長期應(yīng)收款中將于1年內(nèi)到期的部分，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。長期待攤費用中將于1年（含1年）內(nèi)攤銷的部分，在“待攤費用”項目反映?！伴L期應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)除長期借款、應(yīng)付債券外的其他各種長期應(yīng)付款項減去 “未確認融資費用”。長期應(yīng)付款中將于1年內(nèi)到期的部分，在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項 目反映。企業(yè)期末持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項目”，應(yīng)在“其他流動資產(chǎn)”或 “其他流動負債”項目反映。（二）利潤表列示說明1本表反映企業(yè)在一立期間內(nèi)利潤（虧損）的實現(xiàn)情況。2 本表“上年金額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年

10、度利潤表“本年金額”欄內(nèi)所9列數(shù)字填 列。如果上年度利潤表規(guī)泄的各個項目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上年度利潤 表各 項目的需稱和數(shù)字按本年度的規(guī)左進行調(diào)整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)。3.本表“本年金額”欄內(nèi)各項數(shù)字一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：（D“營業(yè)收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和苴他業(yè)務(wù)所確認的收入總額?！盃I業(yè)成本”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本總額。（2）“營業(yè)稅費”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、 資源稅、土地增值稅和教育費附加等。（3）“銷售費用”項目，反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為 銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的

11、銷售機構(gòu)的職工嶄酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。管理費用”項目，反映 企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營址新資料推薦所需資金等而發(fā)生的籌資費用。企業(yè)發(fā)生勘探費用的，應(yīng)在“管理費用”和“財務(wù)費用”項目之間，增設(shè)”勘探費用”項目 反映。（4）“資產(chǎn)減值損失”項目，反映企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。（5）“公允價值變動凈收益”項目，反映企業(yè)按照相矢準則規(guī)泄應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資 產(chǎn)或負債公允價值變動凈收益，如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值的變動額。如為凈損失，以“一”號填列。（6）“投資凈收益” “項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。如為凈損失, 以” 一 “號填

12、列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和岀診時，處苣收益部分應(yīng)當(dāng)自”公允價值 變動損益“項目轉(zhuǎn)出，列入本項目。（7）“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接尖系 的各項收入和支出。貝中，處巻非流動資產(chǎn)凈損失，應(yīng)當(dāng)單獨列示。（8）“利潤總額”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“一”號填列。（9）“所得稅”項目，反映企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得 稅費用。（10）“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)每股收益準則的規(guī)泄計算的 金額填列。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表列示說明1 本表反映企業(yè)年末所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動的情況。本表應(yīng)在一泄程度上體現(xiàn)企 業(yè)綜合收益的特點，除列示直接訃入所有者權(quán)益的利得和損失外，同時包含