江蘇銀行調(diào)研報告

1、TC5O23 壇穴屯:；h l江蘇銀行調(diào)研報告10TC5023 塔一、江蘇銀行簡介（網(wǎng)上摘錄見附錄）二、江蘇銀行組織框架（財會機構(gòu)盡量詳細(xì)寫）三、江蘇銀行財務(wù)會計制度具體講解1. 基礎(chǔ)工作管理制度a財務(wù)清查制度設(shè)計b定額管理制度設(shè)計c財務(wù)與會計檔案制度設(shè)計2. 內(nèi)部控制制度設(shè)計a組織規(guī)劃控制（不相容職務(wù)分離）b授權(quán)批準(zhǔn)控制c會計系統(tǒng)控制（崗位輪換，憑證控制，賬簿，審核，稽核控 制）以及預(yù)算控制設(shè)計、內(nèi)部審計控制。3. 企業(yè)會計科目，憑證，賬簿及賬務(wù)處理程序設(shè)計a會計科目編號設(shè)計及對應(yīng)科目（單位常用科目）b原始憑證、幾張憑證、銀行明細(xì)賬，現(xiàn)金日記賬，會計賬簿 設(shè)計4. 財務(wù)報告設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表、利

2、潤表、現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表5. 企業(yè)財產(chǎn)物資內(nèi)部控制與核算系統(tǒng)設(shè)計貨幣資金內(nèi)控設(shè)計，投資業(yè)務(wù)設(shè)計，利潤核算設(shè)計10310TC5023 塔江蘇銀行主要涉及三大業(yè)務(wù)，存款類，貸款類，及中間業(yè)務(wù)。涉及四 大金融資產(chǎn)(1)交易性金融資產(chǎn)、(2)可供出售金融資產(chǎn)、(3)持 有至到期投資、(4)應(yīng)收款項等。它實行總行一分行的經(jīng)營模式，結(jié)構(gòu)圖如下由此，我們了解到支行只辦理日常存款業(yè)務(wù)，并不進(jìn)行統(tǒng)一會計核算, 支行應(yīng)該定期向總行提供相關(guān)會計數(shù)據(jù)以便總行提供報表，這是與普 通企業(yè)的最大區(qū)別。江蘇銀行在進(jìn)行會計核算時，是根據(jù)目前我國的基木會計準(zhǔn)則 和金融企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)會計制度的設(shè)計，它還涉及到資產(chǎn)

3、負(fù)債表的同類的一級科目，實際應(yīng)用中較少。江蘇銀行會計核算實行統(tǒng)一管理，分級核算，賞罰分明的原則， 正是基于嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮怂銏蟊碇贫炔攀菇K銀行短短十年內(nèi)成為全國領(lǐng) 先的中小企業(yè)貸款型商業(yè)銀行。江蘇預(yù)算制度：10TC5023 塔江蘇銀行預(yù)算員核心，它是根據(jù)近幾H的資金報表編制的財務(wù)收 支預(yù)算，所以，江蘇銀行專設(shè)計劃預(yù)算部進(jìn)行核算，直接對總經(jīng)理辦 公室負(fù)責(zé)，其框架如下：計劃預(yù)算部會計核、 算納稅籌、 劃績效考、核 _/統(tǒng)計分、 析資金營、 運對外溝 通lo績效考核主要包括員工工資發(fā)放，任務(wù)績效考核，戰(zhàn)略規(guī)劃，人 力資源薪酬以及機構(gòu)任務(wù)完成情況。2。納稅籌劃主要包括房產(chǎn)稅、營業(yè)稅等相關(guān)核算，江蘇銀行單設(shè)部

4、 門高度重視，為當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的工作，提供了很多幫助，成為優(yōu)秀納 稅法人。3。資金營運包括資金的衍生交易，回避風(fēng)險，拆借（質(zhì)押或回購和 固定收益資金處理）以及銀信合作業(yè)務(wù)，其中一個重要的比率內(nèi)控制 度及存款余額應(yīng)大于貨款余額的25%,以保4。統(tǒng)計分析包括經(jīng)營數(shù)據(jù)，監(jiān)管報表以及外部監(jiān)督（包括央行和銀 監(jiān)會的監(jiān)督）江蘇銀行積極貫徹銀行的制度，在金融企業(yè)會計制度準(zhǔn)則 的前提下，結(jié)合自己的特色，形成一套完備合計核算體系，其中一個 重要的條款便是法定的存款準(zhǔn)備金的提取，硬性指標(biāo)為央行比例的 17%o會計信息系統(tǒng)化制度：江蘇銀行有專業(yè)專用的后臺操作系統(tǒng)，重要服務(wù)于報表的自動 化生成，及日常資金管理。其中實行

5、的是便是業(yè)務(wù)序時控制，工作人 員對數(shù)據(jù)和程序進(jìn)行及時的處理確保電算化系統(tǒng)的正常運作，為江蘇 銀行的發(fā)展提供了強大的及時支持。責(zé)任會計制度：江蘇銀行實行的是首問責(zé)任制，崗位責(zé)任制以及崗位柜員 制，正是由于監(jiān)督有效的內(nèi)部控制制度江蘇銀行的內(nèi)控會計核算清晰10明晰化，其具體的內(nèi)容如下：lo崗位柜員制，層層授權(quán)監(jiān)督，執(zhí)行業(yè)務(wù)與授權(quán)人兩種職務(wù)相 互分離2、首問責(zé)任制：誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)；誰有事誰承擔(dān)?，F(xiàn)金管理制度1、授權(quán)批準(zhǔn)制度貨幣資金的等收入，支出和保管由兩名或兩名以上的授權(quán)人批準(zhǔn), 重大貨幣資金支付總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、崗位輪換制度資金日常營運管理的相關(guān)崗位相互分離，同時還會對重要崗位人 員實行定期輪換，并通過輪換時的交接審核及時發(fā)現(xiàn)可能存在的 問題。3、發(fā)票管理制度嚴(yán)格實行兩大原則：一是正規(guī)發(fā)票；二是有交易背景，確保資金 的收付安全完整。4、資金預(yù)算制度它分為定量和定性指標(biāo)，定量指標(biāo)是指內(nèi)部自主研發(fā)的預(yù)算系統(tǒng), 從每日報表提取相關(guān)的數(shù)字，按管理層規(guī)劃，定量分析，擬出指 標(biāo)，然后上報，根據(jù)相關(guān)實行情況，再予以調(diào)整。5、日常費用報賬制度主要涉及貨