行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度第一條： 為了加強(qiáng)對(duì)本局所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作， 進(jìn)一 步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，提高 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、行政單 位會(huì)計(jì)制度、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī) 則及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：本局審計(jì)股（或科、辦等，下同）負(fù)責(zé)對(duì)所屬行 政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條：本局審計(jì)股根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組， 審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成， 也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計(jì)人員。第四條：審計(jì)組的主要職責(zé)：（一）檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)， 查閱有關(guān)的文件、資料。（二）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)

2、行調(diào)查并索取證明材料。（三）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行 為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。（四）提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理， 提高效益， 以及糾正、 處理違反 財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。（五）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員， 向 領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。（六）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一 步審理。第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、 權(quán)限 和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第六條：內(nèi)部審計(jì)包括： 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專題審計(jì)。第七條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)每?jī)赡赀M(jìn)行一次。第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)、合法；（二）財(cái)務(wù)支出是否遵循財(cái)務(wù)規(guī)

3、定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 有無(wú) 違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備；（三）銀行開(kāi)戶是否符合有關(guān)規(guī)定， 有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、 公款 私存行為和多頭開(kāi)戶；（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，購(gòu) 建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。第九條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序（一）實(shí)施審計(jì)前 10 日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書；（ 二）通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與 審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券， 向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料；（三）審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告。第十條： 山水城

4、管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前， 必須 進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況； 對(duì)本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng) 負(fù)的責(zé)任；（二）國(guó)有資產(chǎn)管理情況； 對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé) 任；（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況； 對(duì)決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（四）重大問(wèn)題反映、 報(bào)告情況； 對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān) 重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（五）個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況；（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序（一）對(duì)本局所屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由人事股提出建

5、議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；（二）審計(jì)股在接到人事股建議 15 日內(nèi)，組成審計(jì)組，在 實(shí)施審計(jì)前 3 日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送被 審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人；（三）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后， 應(yīng)當(dāng)向?qū)?計(jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料：1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；4、資產(chǎn)情況；5、需要說(shuō)明的其他情況；（四）審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。第十三條： 專題審計(jì)是審計(jì)股根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門 的要求，對(duì)某些問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。專題審計(jì)的程序和方式按 照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條： 被審計(jì)單位必須與

6、審計(jì)股派出的審計(jì)組積極配 合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。第十五條： 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后， 按規(guī)定出 具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等反映的內(nèi)容。主要包括：（一）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（三）內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)；（四）內(nèi)部審計(jì)決定（五）內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、 法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的基本情況、 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。第十八條：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了 15 日內(nèi)提出，并向 被審單位征求意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求 被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見(jiàn)

7、后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。第十九條：被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書 15 日內(nèi) 提出書面意見(jiàn)。限期未提出的，視同無(wú)異議。第二十條： 審計(jì)股根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問(wèn)題的程度， 分別 作出審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審 計(jì)單位執(zhí)行。第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù) 責(zé)人本人和有關(guān)部門。第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi)，向?qū)徲?jì)股書面報(bào)告執(zhí)行情況（附被查出問(wèn)題糾正的 相關(guān)實(shí)證資料）。第二十三條：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。第二十四條：審計(jì)股向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí)