中國(guó)銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)教材

1、課程輔導(dǎo) 第一章國(guó)際結(jié)算概述學(xué)習(xí)指導(dǎo)：本章概括介紹了國(guó)際結(jié)算的涵義、種類、形式及其產(chǎn)生和發(fā)展。在學(xué)習(xí)本章的時(shí)候，要重點(diǎn)掌握國(guó)際結(jié)算的涵義和形式，對(duì)于國(guó)際結(jié)算的形式要能夠加以區(qū)別，并了解國(guó)際結(jié)算產(chǎn)生與發(fā)展的相關(guān)背景知識(shí)。學(xué)習(xí)要點(diǎn)：一、國(guó)際結(jié)算的涵義國(guó)際結(jié)算：是指處于兩個(gè)不同國(guó)家的當(dāng)事人，通過(guò)銀行辦理的兩國(guó)間貨幣收付業(yè)務(wù)。國(guó)際結(jié)算包括國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和國(guó)際非貿(mào)易結(jié)算。二、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算與國(guó)際非貿(mào)易結(jié)算 商品買(mǎi)賣(mài) 產(chǎn)生 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算 占國(guó)際結(jié)算的大部分服務(wù)供應(yīng) 資金調(diào)撥 產(chǎn)生 非貿(mào)易結(jié)算（國(guó)際貿(mào)易以外的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，政治、文化活動(dòng)）國(guó)際借貸 （如僑匯、外匯兌換業(yè)務(wù)、旅游業(yè)等）三、正確理解國(guó)際結(jié)算的產(chǎn)生和發(fā)展1

2、、國(guó)際結(jié)算是伴隨國(guó)際貿(mào)易的產(chǎn)生、發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展的。2、從現(xiàn)金結(jié)算向非現(xiàn)金結(jié)算發(fā)展。3、從買(mǎi)賣(mài)雙方的直接結(jié)算向有銀行介入的結(jié)算發(fā)展。4、國(guó)際結(jié)算單據(jù)化為憑票據(jù)結(jié)算奠定基礎(chǔ)，使國(guó)際結(jié)算成為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)。5、隨著國(guó)際貿(mào)易的各個(gè)環(huán)節(jié)向電子化方向發(fā)展，傳統(tǒng)的國(guó)際結(jié)算方式也將發(fā)生一場(chǎng)深刻的革命，電子數(shù)據(jù)交換（edi）將最終替代紙質(zhì)單據(jù)成為國(guó)際結(jié)算的主要形式。四、國(guó)際結(jié)算的方式：主要有三大類：匯款方式、托收方式、信用證方式第二章國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)：本章是整個(gè)教學(xué)過(guò)程的重點(diǎn)。本章的教學(xué)內(nèi)容共有四節(jié)，即：票據(jù)概述、匯票、本票、支票。該章內(nèi)容，概括介紹了票據(jù)行為、票據(jù)特性、票據(jù)種類等內(nèi)容。本章是整

3、個(gè)國(guó)際結(jié)算課程的重點(diǎn)部分，對(duì)于該章的第一、第二節(jié)應(yīng)作為重點(diǎn)掌握的內(nèi)容，第三、四節(jié)作為一般掌握的內(nèi)容。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要掌握票據(jù)的基本概念、票據(jù)特性、票據(jù)種類等內(nèi)容。學(xué)習(xí)本章的時(shí)候，要注意對(duì)其中的概念性和原理性知識(shí)的把握，并用比較的方法，掌握匯票、本票及支票的異同。學(xué)習(xí)要點(diǎn)：第一節(jié) 票據(jù)概述一、票據(jù)概念： 票據(jù)：（bills）從廣義上講票據(jù)可以指所有商業(yè)上權(quán)利憑證的單據(jù)。包括匯票、本票、支票、提單、倉(cāng)單、保險(xiǎn)單等。從狹義上講票據(jù)是指依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)和流通的，以無(wú)條件支付一定金額為目的的有價(jià)證券，包括匯票、本票和支票。本課程所講的票據(jù)是指狹義的票據(jù)。二、票據(jù)流通的形式1讓與（assignment）一

4、般債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。如合同。又稱通知轉(zhuǎn)讓或者過(guò)戶轉(zhuǎn)讓。特點(diǎn)：（1）寫(xiě)出轉(zhuǎn)讓書(shū)的書(shū)面形式，表示轉(zhuǎn)讓行為并由轉(zhuǎn)讓人簽名；（2）在債務(wù)人那里登記過(guò)戶，或書(shū)面通知原債務(wù)人；（所以又被稱為過(guò)戶轉(zhuǎn)讓或通知轉(zhuǎn)讓）（3）受讓人獲得的權(quán)利要受到轉(zhuǎn)讓人權(quán)利缺陷的影響；（4）三個(gè)當(dāng)事人：轉(zhuǎn)讓人、受讓人、原債務(wù)人。2轉(zhuǎn)讓（transfer）適用于物權(quán)憑證的轉(zhuǎn)讓，如保險(xiǎn)單、提單、倉(cāng)單等。又稱交付轉(zhuǎn)讓。特點(diǎn)：（1）通過(guò)單純交付或背書(shū)交付，無(wú)需告知原債務(wù)人；（2）受讓人取得票據(jù)的全部權(quán)利，可以以自己的名義向票據(jù)上所有的當(dāng)事人起訴；（3）受讓人獲得票據(jù)權(quán)利，并不優(yōu)于其前手，而是繼承前手的權(quán)利，即，仍要受其前手權(quán)利缺陷的影響。（4）

5、兩個(gè)當(dāng)事人：轉(zhuǎn)讓人，受讓人。3、流通轉(zhuǎn)讓（negotiation） 是票據(jù)的基本特性。特點(diǎn)：（1）通過(guò)單純交付或背書(shū)交付，無(wú)需告知原債務(wù)人；（2）受讓人取得票據(jù)的全部權(quán)利，可以以自己的名義向票據(jù)上所有的當(dāng)事人起訴；（3）受讓人獲得票據(jù)上的權(quán)利優(yōu)于其前手，即：受讓人的票據(jù)權(quán)利不受前手權(quán)利缺陷的影響；（4）兩個(gè)當(dāng)事人：轉(zhuǎn)讓人，受讓人。三、票據(jù)共性：1、流通性：即可以流通轉(zhuǎn)讓。這是票據(jù)的基本共性。各國(guó)票據(jù)法都規(guī)定票據(jù)僅憑交付或經(jīng)適當(dāng)背書(shū)后交付給受讓人即可合法完成轉(zhuǎn)讓手續(xù)，不須通知票據(jù)上的債務(wù)人。英國(guó)票據(jù)法第八條規(guī)定：除非票據(jù)上寫(xiě)出”禁止轉(zhuǎn)讓”字樣，或是表示它是不可轉(zhuǎn)讓的意旨以外，一切票據(jù)不論它是采用

6、任何形式支付票款給持票人，該持票人都有權(quán)把它流通轉(zhuǎn)讓給別人。2無(wú)因性：票據(jù)受讓人無(wú)需調(diào)查出票、轉(zhuǎn)讓原因，只要票據(jù)記載合格，他就能取得票據(jù)文義載明的權(quán)利。即票據(jù)本身與其基礎(chǔ)關(guān)系相分離。所謂票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系包括出票人與付款人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系和出票人與收款人、背書(shū)人與被背書(shū)人之間的對(duì)價(jià)關(guān)系。各國(guó)票據(jù)法都認(rèn)為，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系一經(jīng)成立，即與原因關(guān)系相脫離，不論其原因關(guān)系是否有效、是否存在，都不影響票據(jù)的效力。票據(jù)的無(wú)因性使票據(jù)得以流通。 票據(jù)的這個(gè)特性也被稱為”無(wú)需過(guò)問(wèn)原因的證券”。3要式性：所謂要式是指票據(jù)的作成必須符合法定的形式要求。這有兩個(gè)要求：票據(jù)上面記載的必要項(xiàng)目必須齊全；各項(xiàng)必要項(xiàng)目必

7、須符合規(guī)定。否則就不能產(chǎn)生票據(jù)的效力。各國(guó)法律對(duì)于票據(jù)所必須具備的形式條件都作了具體的規(guī)定，當(dāng)事人不能隨意加以變更。票據(jù)的要式性是票據(jù)便于流通。4提示性：票據(jù)上的債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人履行票據(jù)義務(wù)時(shí)，必須向付款人提示票據(jù)，始得請(qǐng)求付給票款。如果持票人不提示票據(jù)，付款人就沒(méi)有履行付款的義務(wù)。因此，票據(jù)法規(guī)定了票據(jù)的提示期限，超過(guò)期限則喪失票據(jù)權(quán)利。 5返還性：票據(jù)的持票人領(lǐng)到支付的票款時(shí)，應(yīng)將簽收的票據(jù)交還給付款人，從而結(jié)束票據(jù)的流通。四、票據(jù)的法律體系國(guó)際上票據(jù)的法律體系總體上分為大陸法系和英美法系。（一）大陸法系1、法國(guó)票據(jù)法：法國(guó)票據(jù)法歷史最悠久。特點(diǎn)：一是認(rèn)為票據(jù)是代替現(xiàn)金輸送的工具，對(duì)票據(jù)的

8、這一作用規(guī)定得十分詳盡，而對(duì)票據(jù)作為信用工具和流通手段的作用規(guī)定簡(jiǎn)略。二是認(rèn)為票據(jù)關(guān)系與基礎(chǔ)關(guān)系不能截然分離。其具體表現(xiàn)為要求在票據(jù)上載明對(duì)價(jià)文句，否則不能產(chǎn)生票據(jù)法上的效力。同時(shí)強(qiáng)調(diào)資金關(guān)系，如果出票人能證明他已把資金交付給付款人，即可免除責(zé)任，不受追索。2、德國(guó)票據(jù)法：德國(guó)票據(jù)法注重票據(jù)的信用功能與流通功能。其主要特點(diǎn)是：（a）強(qiáng)調(diào)票據(jù)關(guān)系與基礎(chǔ)關(guān)系相分離，使票據(jù)成為不要因的證券。（b）采取嚴(yán)格的形式主義，具體規(guī)定票據(jù)的各項(xiàng)形式要件，凡不符合法定形式要求者，即不產(chǎn)生票據(jù)的效力。（二）英美法系以英國(guó)1882年票據(jù)法為代表的英美法法系的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)票據(jù)的流通作用和信用功能，保護(hù)正當(dāng)持票人的利益。

9、其具體表現(xiàn)是把票據(jù)關(guān)系與其基礎(chǔ)關(guān)系嚴(yán)格區(qū)別開(kāi)來(lái)，即不問(wèn)對(duì)價(jià)關(guān)系或資金關(guān)系如何，凡善意的票據(jù)受讓人均受到法律保護(hù)。 （三）統(tǒng)一票據(jù)法票據(jù)的統(tǒng)一法：1930年，法國(guó)、德國(guó)、瑞士、意大利、日本、拉美國(guó)家等二十多個(gè)國(guó)家在日內(nèi)瓦召開(kāi)國(guó)際票據(jù)法統(tǒng)一會(huì)議，簽訂了日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法公約；次年，又簽訂了日內(nèi)瓦統(tǒng)一支票法公約。日內(nèi)瓦公約的簽訂，逐步消除了大陸法系各國(guó)在票據(jù)法上的分歧。但由于英美等國(guó)拒絕參加日內(nèi)瓦公約，使日內(nèi)瓦公約簽訂國(guó)形成與英美法系并存的兩大法系。第二節(jié) 匯 票一、匯票的定義跟據(jù)英國(guó)票據(jù)法規(guī)定，匯票（bills of exchange or draft）是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可

10、以確定的將來(lái)的時(shí)間， 對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定數(shù)額金錢(qián)的無(wú)條件的書(shū)面支付委托。二匯票的必備項(xiàng)目按照日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票、本票法公約規(guī)定，匯票應(yīng)具備的幾個(gè)必要項(xiàng)目是：（1）必須寫(xiě)明”匯票”字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；（3）出票日期；（4）出票地點(diǎn)；（5）付款期限；（6）一定金額；（7）付款人姓名；（8）付款地點(diǎn)；（9）收款人或其指定人；（10）出票人簽名。三、關(guān)于匯票各必要項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)1、”匯票”字樣?？梢员磉_(dá)為：bill of exchange；exchange；draft等。標(biāo)出的目的是為了區(qū)別于其它票據(jù)。2、無(wú)條件支付的委托。（1）無(wú)條件成立；（2）匯票是一種支付的委托，而不是承諾。3、

11、出票地點(diǎn)和日期。匯票上應(yīng)注明出票日期及地點(diǎn)。如果匯票上沒(méi)有載明出票地點(diǎn)，則以出票人姓名旁的地點(diǎn)為出票地點(diǎn)。如果未注明出票日期，持票人可以補(bǔ)加出票日期。（1）出票地點(diǎn)的法律意義： 它關(guān)系到匯票的法律適用問(wèn)題。匯票所使用的法律在許多方面都采用行為地法的原則，特別是有關(guān)匯票的形式及有效性的問(wèn)題，一般都是以出票地國(guó)家的法律來(lái)確定。 （2）出票日期的法律意義： 決定匯票提示期限是否已超過(guò)；決定到期日；決定出票人的行為能力。4、付款時(shí)間，又稱付款到期日。 匯票上應(yīng)當(dāng)記載付款時(shí)間，但如未記載，則被視同為見(jiàn)票即付。付款時(shí)間一般分四種情況：（1）見(jiàn)票即付（bills payable at sight），是即期匯

12、票。這種匯票無(wú)須承兌，持票人提示匯票當(dāng)天為付款日期。那些未寫(xiě)明付款期限的匯票即為即期匯票。（2）定日付款（fixed date），即在出票時(shí)訂明在某個(gè)日期付款。這種匯票必須提示承兌。（3）出票日后定期付款（after date），即從出票日起算，以出票日后的一定期間內(nèi)付（4）見(jiàn)票后定期付款（after sight），即從持票人提示匯票后起算，于見(jiàn)票后的一定期間內(nèi)付款。注意：關(guān)于匯票到期日的計(jì)算方法 （1）見(jiàn)票/出票日/說(shuō)明日以后若干天付款(at .days after sight/date/stated date)：不包括所述日期，即從該日的第二日起算。（2）從說(shuō)明日起若干天付款(from s

13、tated date to the date of payment)：包括說(shuō)明日，即從該日起算。（3）見(jiàn)票/出票日/說(shuō)明日以后若干月付款(at .month(s) after sight/date/stated date)：到期日為應(yīng)該付款之月的相應(yīng)日期，如果沒(méi)有相應(yīng)日期，則以該月最后一日為到期日。 5、一定金額的貨幣。這是指匯票上須以一定的貨幣表明一個(gè)確定的金額，如usd10000.00。此外，還應(yīng)注意：（1）帶有利息時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明利息數(shù)額，否則為金額不明確，匯票無(wú)效。但假如注明利息率及利息起算日期，雖未注明具體金額，仍為有效。（2）金額大小寫(xiě)應(yīng)一致（金額大寫(xiě)，數(shù)字小寫(xiě)）。6、付款人和付款地點(diǎn)

14、。付款人是匯票委托的接受者，并不一定付款，他也可以拒付。付款人一般與出票人不為同一人。如果為同一人，有的國(guó)家法律規(guī)定可將其視作本票，有的國(guó)家法律則認(rèn)為它是一種匯票。出票人可以指定銀行或其它受托人為付款人。付款地點(diǎn)是指持票人提示票據(jù)要求付款的地點(diǎn)。如果匯票上未注明付款地點(diǎn)，跟在付款人后面的地址就作為付款地。7、收款人名稱。通常稱為”抬頭”，是匯票第一次的債權(quán)人。英美法系國(guó)家準(zhǔn)許匯票收款人名稱不記載，我國(guó)票據(jù)法規(guī)定不記載收款人名稱的匯票是無(wú)效的。匯票抬頭有三種寫(xiě)法：（1）限制性抬頭。不得轉(zhuǎn)讓他人。如：”pay to john davids only”（僅付給約翰.戴維斯）（2）指示性抬頭。可用背書(shū)

15、和交付的方法轉(zhuǎn)讓。如：”pay to the order of abc co.”（支付給abc公司指定的人）（3）來(lái)人抬頭。僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓，無(wú)須背書(shū)。來(lái)人抬頭如：”pay to bearer”。8、出票人名稱和簽字。出票人一旦在匯票上簽了字，就確定了其主債務(wù)人的地位。他要對(duì)票據(jù)負(fù)付款責(zé)任。五、票據(jù)行為匯票行為是圍繞匯票所發(fā)生的，以確立一定權(quán)利義務(wù)關(guān)系為目的的行為。匯票行為包括： （一）出票1、定義：出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將匯票交給收款人的票據(jù)行為。匯票的出票行為是各項(xiàng)票據(jù)行為的開(kāi)端，是基本的匯票行為。相對(duì)地，其余的匯票行為則稱為附屬匯票行為。 2、行為：（1）作成匯票并在其上簽字；（2）將

16、匯票交付給收款人。匯票的出票、承兌、背書(shū)在交付以前是不生效的，可以撤消的，只有當(dāng)當(dāng)事人將票據(jù)交付，才算完成完整的出票、承兌、背書(shū)行為，該行為才有效。3、效力：（1）對(duì)出票人：擔(dān)保該匯票將得到承兌；該匯票將得到付款。因此，在匯票得到付款人的承兌前，出票人就是該匯票的主債務(wù)人。（2）對(duì)持票人：便取得了票據(jù)上的一切權(quán)力，包括付款請(qǐng)求權(quán)和遇退票時(shí)的追索權(quán)。（3）對(duì)付款人：在付款人對(duì)于匯票承兌以前不是匯票的債務(wù)人，對(duì)于匯票沒(méi)有一定付款的責(zé)任。（二）背書(shū)1定義：是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項(xiàng)，并把匯票交付被背書(shū)人的行為。2行為：背書(shū)的動(dòng)作有二：寫(xiě)成背書(shū)和交付。經(jīng)過(guò)背書(shū)匯票的權(quán)利即由背書(shū)人轉(zhuǎn)給被背

17、書(shū)人。3種類：背書(shū)種類以背書(shū)目的為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)和非轉(zhuǎn)讓背書(shū)。（1）轉(zhuǎn)讓背書(shū)是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書(shū)。通常背書(shū)都屬這一類。具體又分為：完全背書(shū)是指記載了背書(shū)人和被背書(shū)人雙方名稱的背書(shū)，這是最正規(guī)的一種轉(zhuǎn)讓背書(shū)，又稱記名背書(shū)、正式背書(shū)、特別背書(shū)?？瞻妆硶?shū) 是指背書(shū)人不記載被背書(shū)人的名稱僅自己簽章的背書(shū)。有條件背書(shū)是指背書(shū)人在匯票背面加列諸如免作拒絕證書(shū)、免作拒付通知或其他條件的背書(shū)。但我國(guó)法律規(guī)定背書(shū)不得附有條件，所附條件不具有匯票上的效力。限制性背書(shū)即背書(shū)人在作成背書(shū)時(shí)在票據(jù)上寫(xiě)明限定轉(zhuǎn)讓給某人或禁止新的背書(shū)字樣的背書(shū)。這里，要注意背書(shū)的連續(xù)性。持票人應(yīng)以連續(xù)不間斷的背書(shū)證明他的權(quán)

18、利是正當(dāng)?shù)?，即使最后背?shū)是空白背書(shū)，他仍是合法持票人。（2）非轉(zhuǎn)讓背書(shū)是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利以外目的的背書(shū)。委托取款背書(shū)（托收背書(shū)）委托取款背書(shū)是持票人以委托取款為目的所為的一種背書(shū)。實(shí)踐中也被稱為代理背書(shū)。這種背書(shū)的背書(shū)人就是代理權(quán)授予人，也就是被代理人，被背書(shū)人就是代理人。通常的格式：”pay to the order of a bank” 后加”for collection”設(shè)質(zhì)背書(shū)當(dāng)背書(shū)記載”質(zhì)押”字樣而被設(shè)定質(zhì)押時(shí)就成為設(shè)質(zhì)背書(shū)。 （3）背書(shū)應(yīng)記載事項(xiàng)a：轉(zhuǎn)讓背書(shū)的記載事項(xiàng)背書(shū)人簽章被背書(shū)人名稱背書(shū)的日期。（記載背書(shū)日期，可以使票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人辨別背書(shū)的時(shí)間順序以判斷背書(shū)是否連續(xù)，以及背書(shū)人在

19、背書(shū)時(shí)有無(wú)行為能力。）依票據(jù)法，背書(shū)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。b：非轉(zhuǎn)讓背書(shū)的記載事項(xiàng)。除了以上三項(xiàng)轉(zhuǎn)讓背書(shū)應(yīng)記載事項(xiàng)外，委托取款背書(shū)應(yīng)記載”委托取款”字樣，設(shè)質(zhì)背書(shū)應(yīng)當(dāng)記載”質(zhì)押”字樣。c：我國(guó)票據(jù)法規(guī)定的背書(shū)不得記載事項(xiàng)：背書(shū)不得附有條件。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，背書(shū)不得附有條件。國(guó)外可以有條件背書(shū)，但這僅對(duì)背書(shū)人與被背書(shū)人起作用。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)無(wú)效。將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)無(wú)效。（三）提示持票人將匯票提交付款人要求承兌或要求付款的行為叫做提示。即期匯票只須提示一次，即提示付款；遠(yuǎn)期付款有兩次提示，提示承兌和提示付款。（四）承兌1定義：指遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示

20、同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。2行為：承兌也包括兩個(gè)動(dòng)作：寫(xiě)成”承兌”字樣外加簽字，并交付。3種類：承兌有單純承兌和不單純承兌的區(qū)別：（1）單純承兌是承兌人無(wú)條件地表示承兌。（2）不單純承兌是指承兌的表示上附加了一定的限制條件。這種限制包括以對(duì)方提交某種貿(mào)易單據(jù)為付款條件，或?qū)Ω犊顣r(shí)間、地點(diǎn)、金額等等的限制。承兌應(yīng)當(dāng)是無(wú)條件的，因此，持票人可以視限制條件的承兌為拒絕承兌。假如持票人愿意接受限制承兌，則必須征得出票人和前手的同意，否則，出票人和前手即可以解除對(duì)匯票所承擔(dān)的義務(wù)。4效力：付款人承兌匯票后成為承兌人，表明他已承諾付款責(zé)任，愿意保證付款，而不得以出票人的簽字是偽造

21、的、背書(shū)人無(wú)行為能力等理由來(lái)否認(rèn)匯票的效力。（五）付款票據(jù)的最終目的。（六）參加參加制度是票據(jù)法上的一種特殊制度。支票沒(méi)有參加，本票只有參加付款，匯票有參加承兌與參加付款。1參加承兌（1）定義：參加承兌是匯票遭到拒絕承兌而退票時(shí)，非匯票債務(wù)人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據(jù)行為。參加承兌者稱作參加承兌人，被擔(dān)保到期付款的匯票債務(wù)人稱被參加承兌人。（2）效力：對(duì)參加人：參加承兌人參加承兌之后，立于與被參加人相同的地位，對(duì)于持票人及被參加人以后的參加人，負(fù)有與被參加人同一的義務(wù)。即付款義務(wù)。但是，與承兌不同的是，承兌的效果是確定承兌人成為匯票上的主債務(wù)人，承兌

22、人負(fù)付款的絕對(duì)責(zé)任，這種責(zé)任是第一性的，是對(duì)全體票據(jù)債權(quán)人所負(fù)的義務(wù)。而參加承兌人在參加后只負(fù)與被參加人同一的責(zé)任，他本人并不就成為承兌人。匯票到期后，持票人仍應(yīng)先向付款人請(qǐng)求付款，如付款人不付款，持票人在做成拒絕證書(shū)后才能向參加承兌人請(qǐng)求付款。而且，此時(shí)參加承兌人的義務(wù)是第二次的償還義務(wù)，所以其償還的金額與承兌人的付款金額不同。（票面金額加費(fèi)用）對(duì)持票人：參加人參加后，持票人就不得在到期日前行使追索權(quán)。對(duì)被參加人及其前后手：參加人參加承兌后，被參加人及其前后手都得到在到期日前不被追索的利益。2參加付款是在匯票持票人得行使追索權(quán)時(shí)，為阻止其行使追索權(quán)，付款人或擔(dān)當(dāng)付款人以外的人代為付款的一種行

23、為。 在因拒絕付款而退票，并以做成拒絕付款證書(shū)的情況下，非票據(jù)債務(wù)人可以參加支付匯票票款。與參加承兌相比，同為防止持票人行使追索權(quán)，維護(hù)出票人、背書(shū)人的信譽(yù)，所不同的是，參加付款人不須征得持票人的同意，任何人都可以作為參加付款人。（七）退票承兌提示時(shí)遭到拒絕承兌，或付款提示時(shí)遭到拒絕付款，都稱退票或拒付。（八）追索權(quán)是指匯票遭到拒付，持票人對(duì)其前手背書(shū)人或出票人有請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。行使追索權(quán)的條件是：（1）必須在法定期限內(nèi)向付款人提示匯票；（2）必須在法定期限內(nèi)將退票事實(shí)通知其前手；（3）外國(guó)匯票遭到退票，必須在法定期限內(nèi)。拒絕證書(shū)：是由拒付地點(diǎn)的法定公證人作出證明拒付事實(shí)的文件

24、。英國(guó)票據(jù)法規(guī)定：外國(guó)匯票遇到付款人退票時(shí)持票人須在退票后一個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)做成拒絕證書(shū)。（九）保證保證是指非票據(jù)債務(wù)人對(duì)于出票、背書(shū)、承兌、付款等所發(fā)生的債務(wù)予以償付擔(dān)保的票據(jù)行為。保證人所負(fù)的票據(jù)上的責(zé)任與被保證人相同。保證使匯票的付款信譽(yù)增加，便于其流通。六、匯票當(dāng)事人及其權(quán)利責(zé)任（一）尚未進(jìn)入流通領(lǐng)域以前的基本當(dāng)事人：1出票人是開(kāi)立匯票，簽發(fā)和交付匯票的人。他在承兌前是主債務(wù)人，承兌后是從債務(wù)人。承擔(dān)的責(zé)任：（1）保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款；（2）并保證如果匯票遭到退票，他將償付票款給持票人或被迫付款的任何背書(shū)人。2付款人他是接受匯票的人，又稱為受票人，也是接受支付命令的人

25、。承兌前：因?yàn)楦犊钊宋丛趨R票上簽名，他不是匯票債務(wù)人，不承擔(dān)匯票一定付款的責(zé)任。承兌后：當(dāng)他對(duì)匯票承兌和簽名以后，就成為承兌人，是匯票的主債務(wù)人。此時(shí)他應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是：按照他的承兌文義保證到期日自己付款。 3收款人是收取匯票的人，第一持票人。是匯票的主債務(wù)人。權(quán)利：享有債權(quán)，可以憑票取款；可以轉(zhuǎn)讓他人。（二）進(jìn)入流通領(lǐng)域后的當(dāng)事人：1背書(shū)人是指收款人不打算憑票取款，而以背書(shū)交付的方法，轉(zhuǎn)讓匯票，賣(mài)給他人。收款人背書(shū)后成為第一背書(shū)人。隨著匯票的轉(zhuǎn)讓，還會(huì)有第二、第三背書(shū)人，他們都是匯票的債務(wù)人。對(duì)于匯票付款承擔(dān)的責(zé)任是：保證匯票憑正式提示，即將按其文義承兌和付款，并保證如果匯票遭到退票，將償付票

26、款給持票人或被迫付款的后手背書(shū)人。 2被背書(shū)人是接受背書(shū)的人。是匯票的債權(quán)人。3參加承兌人當(dāng)票據(jù)提示被拒絕承兌或無(wú)法獲得承兌時(shí)，由一個(gè)第三者參加承兌匯票，簽名于上，他就成為參加承兌人，也是匯票的債務(wù)人。當(dāng)票據(jù)到期，付款人拒不付款時(shí)，參加承兌人負(fù)責(zé)支付票款。4保證人是一個(gè)對(duì)于出票人、背書(shū)人、承兌人等做成保證行為的人。他與被保證人付相同的責(zé)任。5正當(dāng)持票人是經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)讓而持有匯票的人。條件：前手真實(shí)；匯票票面完整；區(qū)的匯票時(shí)沒(méi)有過(guò)期；不知道匯票曾被退票；不知道轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利有任何缺陷；自己支付對(duì)價(jià)，善意地取得匯票。 （三）匯票債務(wù)人承擔(dān)匯票付款責(zé)任次序：承兌前：出票人第一背書(shū)人第二背書(shū)人；承兌后：承兌人

27、出票人第一背書(shū)人。第三節(jié) 本票與支票一、本票的定義本票是一人向另一人簽發(fā)的，承諾即期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、本票與匯票的區(qū)別1、基本當(dāng)事人不同。本票有兩個(gè)基本當(dāng)事人，即出票人和收款人；匯票有三個(gè)基本當(dāng)事人，出票人、付款人、收款人。2、付款方式不同。本票的出票人自己出票自己付款，是承諾式票據(jù)；匯票是出票人要求付款人無(wú)條件地支付給收款人的書(shū)面支付命令，付款人沒(méi)有義務(wù)必須支付票款，除非他承兌了匯票，所以匯票是命令式或委托式的票據(jù)。3、包含的交易數(shù)不同。本票包含一筆交易的結(jié)算；匯票包含兩筆交易的結(jié)算。4、承兌等項(xiàng)不同。本票不須：（1）提示要求承兌；（2）承

28、兌；（3）參加承兌；（4）發(fā)出一套。匯票以上四條均有。通常匯票由出票人簽發(fā)一套，一般為兩份正本，第一份寫(xiě)名”first of exchange(1)”，第二份寫(xiě)明”second of exchange(2)”，如果其中一份已憑以付訖款項(xiàng)，另一份便自動(dòng)失效，所以，許多匯票均注明”付一不付二”。5、國(guó)際本票遭到退票，不須做成拒絕證書(shū)。匯票則要求。6、主債務(wù)人不同。本票：出票人；匯票：承兌前，是出票人；承兌后，承兌人。7、本票不允許制票人與收款人做成相同的一個(gè)當(dāng)事人，匯票允許出票人與收款人做成相同的一個(gè)當(dāng)事人。三、支票的定義：支票是一人向另一人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票

29、時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。四、支票的劃線 1定義：在票面上劃有兩條平行線，規(guī)定只能通過(guò)銀行收款而不能由持票人直接提取現(xiàn)款。2有權(quán)劃線人出票人和持票人3劃線的范圍（1）支票（2）銀行即期匯票（3）銀行客戶簽發(fā)的任何單證。4劃線的作用可以防止支票丟失或被偷竊而被冒領(lǐng)票款。 五、支票與匯票的不同點(diǎn)1支票是承諾書(shū)，匯票是委托書(shū)。2支票是支付工具，只有即期付款，沒(méi)有承兌，也沒(méi)有到期日的記載。3支票的主債務(wù)人與匯票不同。支票的主債務(wù)人是出票人，匯票的主債務(wù)人是承兌人。4支票可以保證付款。 為了避免出票人開(kāi)出空頭支票，保證支票提示時(shí)付款，美國(guó)票據(jù)法規(guī)定：受票行可應(yīng)出票人或持票人的請(qǐng)求，

30、在票面上寫(xiě)上”證明”（certified）字樣并簽字。這張支票就成了保付支票。商業(yè)信用轉(zhuǎn)為銀行信用。匯票沒(méi)有保付的做法。5支票可以止付，匯票承兌后即不可撤銷。6支票只能開(kāi)出一張，匯票可以開(kāi)出一套7支票有劃線的做法，而匯票沒(méi)有這種做法。8支票的付款人一定是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，匯票的付款人沒(méi)有這種規(guī)定。六、支票的止付和拒付：出票人撤銷其開(kāi)出的支票就是止付。付款行對(duì)不符合要求的支票拒絕付款并退票就是拒付。第三章 匯款方式第一節(jié) 國(guó)際匯兌一、國(guó)際匯兌概述1、概念：又稱國(guó)外匯兌，指的是通過(guò)銀行的匯兌來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)與國(guó)之間債權(quán)債務(wù)的清償和國(guó)際資金的轉(zhuǎn)移。2、匯兌工具：一般使用票據(jù)、電訊工具、郵寄支付憑證等工具。

31、二、結(jié)算方式國(guó)際匯兌按其資金流向和結(jié)算支付工具的流向是否相同可以分為兩類：順匯法和逆匯法。1、順匯法。又稱匯付法，它是匯款人（通常為債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托銀行通過(guò)結(jié)算工具，轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行將匯款付給國(guó)外收款人（通常為債權(quán)人）的一種匯款方法。 其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算工具的流向是一致的。流程圖：付款人 合同 收款人銀行甲 銀行乙進(jìn)口方銀行 出口方銀行2、逆匯法。又稱出票法。它是由收款人出具匯票，交給銀行，委托銀行通過(guò)國(guó)外代理行向付款人收取匯票金額的一種匯款方式。其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算支付工具的流向不相同。流程圖：付款人 合同 收款人銀行甲 銀行乙進(jìn)口方銀行 出口方銀行第二節(jié) 匯款方式概述一、

32、匯款的概念國(guó)際匯款有動(dòng)態(tài)和靜態(tài)兩種含義。國(guó)際匯款的靜態(tài)含義是指外匯，它是一國(guó)以外幣表示的、用于國(guó)際結(jié)算的支付手段的總稱。國(guó)際匯款的動(dòng)態(tài)含義，即通過(guò)銀行的匯兌來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)與國(guó)之間債權(quán)債務(wù)的清償和國(guó)際資金的轉(zhuǎn)移。通常所指的匯款都是指它的動(dòng)態(tài)含義，因此，國(guó)際匯款又被稱作國(guó)際匯兌。二、基本當(dāng)事人 （1）匯款人（2）收款人或受益人（3）匯出行（4）匯入行或解付行三、匯款種類1、電匯電匯匯款：（t/t）。是匯款人委托銀行以電報(bào)、電傳、環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)方式，指示出口地某銀行作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯工具一般包括：電報(bào)（cable）、電傳（telex）、swift、 chips等。一般

33、采用密押證實(shí)。2、信匯信匯匯款（m/t），是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，將信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)郵寄給匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。工具：郵寄支付憑證。一般采用簽字證實(shí)。3、票匯票匯匯款（d/d），是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。工具：銀行即期匯票。一般采用簽字證實(shí)。4、三種匯款方式的比較（1）從支付工具來(lái)看，電匯方式使用電報(bào)、電傳，或swift；信匯方式使用信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)；票匯方式使用銀行即期匯票。（2）從匯款人的成本費(fèi)用來(lái)看，電匯收費(fèi)較高。（3）從安全方面來(lái)看，電匯比較安全。（4）從匯款速度來(lái)看，

34、電匯最為快捷，（5）從使用范圍來(lái)看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間。 四、匯款的解付與償付1、匯款的解付是匯入行向收款人付款的行為。為了保證付款的正確，解付行往往都很慎重，特別是當(dāng)匯出行的匯出匯款還未到達(dá)匯入行的帳戶，此時(shí)解付行就是墊付了貨款，因而更加慎重。為了正確驗(yàn)定每筆匯款的真實(shí)性，解付行根據(jù)每種匯款的特點(diǎn)，采取不同的查驗(yàn)方法。2、匯款的償付俗稱撥頭寸。是指匯出行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。 第三節(jié) 匯款在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用 一、運(yùn)用方式1、預(yù)付貨款。預(yù)付貨款是進(jìn)口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運(yùn)單據(jù)交付

35、以前將貨款的全部或者一部分通過(guò)銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據(jù)約定發(fā)運(yùn)貨物。2、貨到付款。 貨到付款與預(yù)付貨款相反，它是進(jìn)口商在收到貨物以后，立即或一定時(shí)期以后再付款給出口商的一種結(jié)算方式。也被稱為延期付款，或賒銷。包括售定和寄售兩種。售定是進(jìn)出口商達(dá)成協(xié)議，規(guī)定出口商先發(fā)貨，再由進(jìn)口商按合同規(guī)定的貨物售價(jià)和付款時(shí)間進(jìn)行匯款的一種結(jié)算方式，即”先出后結(jié)”。寄售是指出口方將貨物運(yùn)往國(guó)外，委托國(guó)外商人按照事先商定的條件在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上代為銷售，待貨物售出以后，國(guó)外商人將扣除傭金和有關(guān)費(fèi)用的貨款再匯給出口商的結(jié)算方法。 3、憑單付匯。憑單付匯是進(jìn)口商通過(guò)銀行將款項(xiàng)匯給出口商所在地銀行（匯入行），

36、并指示該行憑出口商提供的某些商業(yè)單據(jù)或某種裝運(yùn)證明即可付款給出口商。因?yàn)閰R款是可以撤銷的，在匯款尚未被支取之前，匯款人隨時(shí)可以通知匯款行將匯款退回，所以出口商在收到銀行的匯款通知后，應(yīng)盡快發(fā)貨，盡快交單，盡快收匯。 二、運(yùn)用特點(diǎn)：1、風(fēng)險(xiǎn)大。預(yù)付貸款或貨到付款依據(jù)的都是商業(yè)信用。對(duì)于預(yù)付貨款的買(mǎi)方及貨到付款的賣(mài)方來(lái)說(shuō)，一旦付了款或發(fā)了貨就失去了制約對(duì)方的手段，他們能否收貨或收款，完全依賴對(duì)方的信用，如果對(duì)方信用不好，很可能銀貨兩空。因而匯款只在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的一些特殊場(chǎng)合和情況下使用。2、資金負(fù)擔(dān)不平衡。對(duì)于預(yù)付貨款的買(mǎi)方及貨到付款的賣(mài)方來(lái)說(shuō)，資金負(fù)擔(dān)較重，整個(gè)交易過(guò)程中需要的資金，幾乎全部由他

37、們來(lái)提供。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，貨到付款弄不好還會(huì)出現(xiàn)錢(qián)貨兩空的情況。3、手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少。匯款支付方式的手續(xù)是最簡(jiǎn)單的，就像一筆沒(méi)有相對(duì)給付的非貿(mào)易業(yè)務(wù)，銀行的手續(xù)費(fèi)也最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費(fèi)。因此在交易雙方相互信任的情況下，或者在跨國(guó)公司的不同子公司之間，用匯款支付方式是最理想的。因此，匯款方式盡管有不足之處，但在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中還時(shí)有運(yùn)用。第四章 托收方式第一節(jié) 托收概述一、托收定義托收是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求通過(guò)進(jìn)口地銀行向進(jìn)口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。 二、托收當(dāng)事人1、委托方：托收業(yè)務(wù)中，委托銀行向國(guó)外付款方收款的人就是托收委托人，因?yàn)槭怯伤_(kāi)具托收匯票的，所以也稱出

38、票人。 2、托收行：接受委托人的委托，負(fù)責(zé)辦理托收業(yè)務(wù)的銀行就是托收行。也稱寄單行。3、代收行：接受托收行的委托代為提示匯票、收取貨款的銀行就是代收行。4、付款人：代收行根據(jù)托收行的指示向其提示匯票、收取票款的一方就是付款人，也是匯票的受票人。 5、提示行是向付款人提示單據(jù)的代收銀行。三、托收申請(qǐng)書(shū)1、概念：托收申請(qǐng)書(shū)是委托人與托收銀行之間關(guān)于該筆托收業(yè)務(wù)的契約性文件，也是銀行進(jìn)行該筆托收業(yè)務(wù)的依據(jù)。2、內(nèi)容托收申請(qǐng)書(shū)的主要內(nèi)容有：（1）托收的交單條件。（2）票款收妥后代收行匯交托收款的方式。信匯（m/t）或電匯（t/t）。（3）關(guān)于遠(yuǎn)期付款交單是否委托國(guó)外代收行代為存?zhèn)}、保險(xiǎn)。（4）銀行費(fèi)用

39、如何處理。一般是貿(mào)易雙方各自負(fù)擔(dān)本國(guó)銀行的費(fèi)用。但應(yīng)明確是否如果付款人不支付代收行的費(fèi)用提示行就不得交單。（5）如果付款人拒絕付款或承兌，是否要做成拒絕證書(shū)。（6）明確在付款交單條件下，遇拒付時(shí)，對(duì)于貨物的處理辦法。（7）付款時(shí)間的附加規(guī)定。這些附加規(guī)定包括：付款人延遲付款是否加收利息，提前付款是否給予貼息等等。（8）關(guān)于指定代收行的意見(jiàn)。四、托收指示托收指示是托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)繕制的、授權(quán)代收行處理單據(jù)的完全和準(zhǔn)確的條款。所有托收單據(jù)必須附帶托收指示，除非托收指示另有授權(quán)，代收行將不理會(huì)除向其發(fā)出托收的一方/銀行以外的任何一方/銀行的任何指示。托收指示的內(nèi)容必須與托收申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容嚴(yán)格一致。

40、五、托收的種類1、光票托收光票托收是指出口商僅開(kāi)具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運(yùn)單據(jù)）的托收。光票托收并不一定不附帶任何單據(jù)，有時(shí)也附有一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，這種情況仍被視為光票托收。光票托收的匯票，在期限上也應(yīng)有即期和遠(yuǎn)期兩種。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于一般金額都不太大，即期付款的匯票較多。2、跟單托收跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。賣(mài)方開(kāi)具托收匯票，連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運(yùn)單據(jù)）一起委托給托收行。跟單托收的情況：（1）貨運(yùn)單據(jù)伴隨金融單據(jù)；（2）貨運(yùn)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)。3、直接托收銀行辦理的托收也包括賣(mài)方/委托人使用自己銀行的托收格式，以此作為向買(mǎi)方銀行寄單的托收指示，同時(shí)向自

41、己的銀行提交一份副本。這就是直接托收。第二節(jié) 跟單托收交單條件一、憑著承兌交單（d/a）就是憑遠(yuǎn)期匯票的承兌而交出單據(jù)。具體做法如下圖所示：（見(jiàn)教材100面圖4-2 ）二、憑即期付款交單(d/p at sight)就是憑即期匯票付款或者簡(jiǎn)單地憑付款而交出單據(jù)。具體做法如下圖所示：（見(jiàn)教材101面圖4-3）三、憑遠(yuǎn)期付款交單(d/p atdays after sight)就是憑遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。具體做法如下圖所示：（見(jiàn)教材101面圖4-4）第三節(jié) 交單風(fēng)險(xiǎn)一、托收風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源托收風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于：1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。2、進(jìn)口國(guó)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)。3、進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)能力的風(fēng)險(xiǎn)。二、不同交單條件下的交單風(fēng)險(xiǎn)對(duì)委

42、托人來(lái)說(shuō)，1、承兌交單風(fēng)險(xiǎn)最大。因?yàn)槌袃督粏螌?duì)于出口商來(lái)說(shuō)在收到貨款之前已經(jīng)失去了對(duì)貨物所有權(quán)的控制，將完全要依靠進(jìn)口商的信用來(lái)收取貨款了。承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)損失有：貨款的損失、出口商的賣(mài)方貸款利息（如果有）、運(yùn)輸費(fèi)用、辦理各種單證的費(fèi)用、銀行費(fèi)用等等。2、付款交單風(fēng)險(xiǎn)較小。因?yàn)楦犊罱粏螚l件下，只要進(jìn)口商未付款，物權(quán)憑證仍掌握在代收行手中，仍屬于出口商所有。但是，這并不等于沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)損失。如果進(jìn)口商不來(lái)付款贖單，則出口商仍要負(fù)擔(dān)以下諸多損失：出口商的賣(mài)方貸款利息（如果有）；雙程運(yùn)輸費(fèi)用（如果將貨物運(yùn)回本國(guó)處理）；在進(jìn)口國(guó)港口存?zhèn)}、保險(xiǎn)、支付代理人的費(fèi)用（如果貨物尋求當(dāng)?shù)靥幚恚┮约柏浳锱R時(shí)處理而帶來(lái)的

43、價(jià)格損失、銀行費(fèi)用等等。三、托收風(fēng)險(xiǎn)的防范1、了解進(jìn)口國(guó)有關(guān)政策規(guī)定。這些政策與托收業(yè)務(wù)關(guān)系交密切的主要是進(jìn)口國(guó)家的銀行（代收行）是否做遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)以及如何處理這類業(yè)務(wù)的；進(jìn)口國(guó)海關(guān)方面在進(jìn)口手續(xù)、港口管理等方面的有關(guān)規(guī)定；進(jìn)口國(guó)外匯管制方面的有關(guān)規(guī)定。2、對(duì)進(jìn)口商的調(diào)查，包括進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等等。第四節(jié) 托收方式中的資金融通共有以下幾種方式：1、托收出口押匯：是指托收行買(mǎi)入出口商開(kāi)立的跟單匯票及/或裝運(yùn)單據(jù)，又稱議付。2、貸款：托收項(xiàng)下貸款相當(dāng)于部分貸款作押匯。3、使用融通匯票貼現(xiàn)融資：分為對(duì)出口商的融資以及對(duì)進(jìn)口商的融資。4、憑信托收據(jù)借單：銀行對(duì)進(jìn)口商的融通允許進(jìn)口商在付款

44、前開(kāi)立信托收據(jù)（t/r）交給代收行，憑以借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，以便出售，待售得貨款后償還代收行，換回信托收據(jù)。是d/p的變通。第五章 信用證方式概述一、信用證的概念（letter of credit ，簡(jiǎn)寫(xiě)為l/c）是銀行應(yīng)買(mǎi)方要求和指示向賣(mài)方開(kāi)立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個(gè)可以確定的將來(lái)日期，兌付一定金額的書(shū)面承諾。二、信用證業(yè)務(wù)中存在的契約（1）在開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）和信用證受益人（出口商）之間存在一份貿(mào)易合同。由這份貿(mào)易合同帶來(lái)了對(duì)支付信用的需要。（2）在開(kāi)證申請(qǐng)人和開(kāi)證銀行之間存在一份開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)。由這份開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)保證了信用證下收進(jìn)的單據(jù)和付出的款項(xiàng)將由開(kāi)證申

45、請(qǐng)人贖還。（3）在開(kāi)證銀行與信用證受益人之間則由信用證鎖定。信用證保證了信用證受益人交到銀行的符合規(guī)定的單據(jù)將必定得到支付。三、信用證的特點(diǎn)1、信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件。信用證是銀行與信用證受益人之間存在的一項(xiàng)契約，該契約雖然可以以貿(mào)易合同為依據(jù)而開(kāi)立，但是一經(jīng)開(kāi)立就不再受到貿(mào)易合同的牽制。銀行履行信用證付款責(zé)任僅以信用證受益人滿足了信用證規(guī)定的條件為前提，不受到貿(mào)易合同爭(zhēng)議的影響。2、信用證結(jié)算方式僅以單據(jù)為處理對(duì)象。信用證業(yè)務(wù)中，銀行對(duì)于受益人履行契約的審查僅針對(duì)受益人交到銀行的單據(jù)進(jìn)行的，單據(jù)所代表的實(shí)物是否好則不是銀行關(guān)心的問(wèn)題。即便實(shí)物的確有問(wèn)題，進(jìn)口商對(duì)出口商提出索賠要求，只要單據(jù)沒(méi)問(wèn)

46、題，對(duì)于信用證而言，受益人就算滿足了信用證規(guī)定的條件，銀行就可以付款。3、開(kāi)證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。在信用證中，銀行是以自己的信用做出付款保證的，所以，一旦受益人（出口商）滿足了信用證的條件，就直接向銀行要求付款，而無(wú)須向開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）要求付款。開(kāi)證銀行是主債務(wù)人，其對(duì)受益人負(fù)有不可推卸的、獨(dú)立的付款責(zé)任。這就是開(kāi)證行負(fù)第一性付款責(zé)任的意思所在。四、信用證的當(dāng)事人1開(kāi)證申請(qǐng)人在國(guó)際貿(mào)易中，信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人是進(jìn)口商或買(mǎi)方。有時(shí)開(kāi)證申請(qǐng)人也稱開(kāi)證人，他還是運(yùn)輸單據(jù)的收貨人。進(jìn)口商根據(jù)貿(mào)易合同的規(guī)定到其有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。2開(kāi)證行接受開(kāi)證申請(qǐng)人委托開(kāi)立信用證的銀行即是開(kāi)證行。開(kāi)證

47、行也被稱作開(kāi)證人、授予人。開(kāi)證行是以自己的名義對(duì)信用證下的義務(wù)負(fù)責(zé)的。雖然開(kāi)證行同時(shí)受到開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)和信用證本身兩個(gè)契約約束，但是根據(jù)ucp 500第三條規(guī)定，開(kāi)證行依信用證所承擔(dān)的付款、承兌匯票或議付或履行信用證項(xiàng)下的其他義務(wù)的責(zé)任，不受開(kāi)證行與申請(qǐng)人或申請(qǐng)人與受益人之間產(chǎn)生糾紛的約束。開(kāi)證行在驗(yàn)單付款之后無(wú)權(quán)向受益人或其它前手追索。3、受益人國(guó)際貿(mào)易中，信用證的受益人是出口商或賣(mài)方。受益人同時(shí)還是信用證匯票的出票人、貨物運(yùn)輸單據(jù)的托運(yùn)人。受益人與開(kāi)證申請(qǐng)人之間存在一份貿(mào)易合同，而與開(kāi)證行之間存在一份信用證。受益人有權(quán)依照信用證條款和條件提交匯票及/或單據(jù)要求取得信用證的款項(xiàng)。受益人交單后，如

48、遇開(kāi)證行倒閉，信用證無(wú)法兌現(xiàn)，則受益人有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求，進(jìn)口商仍應(yīng)負(fù)責(zé)付款。這時(shí)，受益人應(yīng)將符合原信用證要求的單據(jù)通過(guò)銀行寄交進(jìn)口商進(jìn)行托收索款。如果開(kāi)證行并未倒閉，卻無(wú)理拒收，受益人或議付行可以訴訟，也有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求。4、通知行通知行是開(kāi)證行在出口國(guó)的代理人。通知行的責(zé)任是及時(shí)通知或轉(zhuǎn)遞信用證，證明信用證的真實(shí)性并及時(shí)澄清疑點(diǎn)。如通知行不能確定信用證的表面真實(shí)性，即無(wú)法核對(duì)信用證的簽署或密押，則應(yīng)毫不延誤地告知從其收到指示的銀行，說(shuō)明其不能確定信用證的真實(shí)性。如通知行仍決定通知該信用證，則必須告知受益人它不能核對(duì)信用證的真實(shí)性。通知行對(duì)信用證內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。5、保兌行保兌行

49、是應(yīng)開(kāi)證行的要求在不可撤銷信用證上加具保兌的銀行。 通常由通知行做保兌行。但是，保兌行有權(quán)做出是否加保的選擇。保兌行承擔(dān)與開(kāi)證行相同的責(zé)任。保兌行一旦對(duì)該信用證加具了保兌，就對(duì)信用證負(fù)獨(dú)立的確定的付款責(zé)任。如遇開(kāi)證行無(wú)法履行付款時(shí)，保兌行履行驗(yàn)單付款的責(zé)任。保兌行付款后只能向開(kāi)證行索償，因?yàn)樗菫殚_(kāi)證行加保兌的。保兌行付款后無(wú)權(quán)向受益人或其它前手追索票款。6、付款行付款行是開(kāi)證行的付款代理人。開(kāi)證行在信用證中指定另一家銀行為信用證項(xiàng)下匯票上的付款人，這銀行就是付款行。它可以是通知行或其它銀行。如果開(kāi)證行資信不佳，付款行有權(quán)拒絕代為付款。但是，付款行一旦付款，即不得向受益人追索，而只能向開(kāi)證行索

50、償。7、承兌行遠(yuǎn)期信用證如要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票的，會(huì)指定一家銀行作為受票行，由它對(duì)遠(yuǎn)期匯票做出承兌，這就是承兌行。如果承兌行不是開(kāi)證行，承兌后又最后不能履行付款，開(kāi)證行應(yīng)負(fù)最后付款的責(zé)任。若單證相符，而承兌行不承兌匯票，開(kāi)證行可指示受益人另開(kāi)具以開(kāi)證行為受票人的遠(yuǎn)期匯票，由開(kāi)證行承兌并到期付款。承兌行付款后向開(kāi)證行要求償付。8、議付行議付是信用證的一種使用方法。它是指由一家信用證允許的銀行買(mǎi)入該信用證項(xiàng)下的匯票和單據(jù)，向受益人提供資金融通。議付又被稱作”買(mǎi)單”或”押匯”。買(mǎi)入單據(jù)的銀行就是議付銀行。具體做法是，議付行審單相符后買(mǎi)入單據(jù)墊付貨款，即按票面金額扣除從議付日到匯票到期之日的利息，將

51、凈款付給出口商。在信用證業(yè)務(wù)中，議付行是接受開(kāi)證行在信用證中的邀請(qǐng)并且信任信用證中的付款擔(dān)保，憑出口商提交的包括有代表貨權(quán)的提單在內(nèi)的全套出口單證的抵押，而買(mǎi)下單據(jù)的。議付行議付后，向開(kāi)證行寄單索償。如果開(kāi)證行發(fā)現(xiàn)單據(jù)有不符信用證要求的情況存在，拒絕償付，則議付行有向受益人或其它前手進(jìn)行追索的權(quán)利。9、償付行償付行是開(kāi)證行指定的對(duì)議付行或付款行、承兌行進(jìn)行償付的代理人。為了方便結(jié)算，開(kāi)證行有時(shí)委托另一家有賬戶關(guān)系的銀行代其向議付行、付款行或承兌行償付，償付行只有在開(kāi)證行存有足夠的款項(xiàng)并受到開(kāi)證行的償付指示時(shí)才付款。償付行償付后再向開(kāi)證行索償。償付行的費(fèi)用以及利息損失一般由開(kāi)證行承擔(dān)。償付行不受

52、單和審單，因此如事后開(kāi)證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向索償行追索而不能向償付行追索。如果償付行沒(méi)有對(duì)索償行履行付款義務(wù)，開(kāi)證行有責(zé)任付款。五、信用證的作用（一）銀行的保證作用。 對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，信用證可以保證進(jìn)口商在支付貨款時(shí)即可取得代表貨物的單據(jù)，并可通過(guò)信用證條款來(lái)控制出口商的性質(zhì)、按量、按時(shí)交貨。對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，信用證可以保證出口商在履約交貨后，按信用證條款規(guī)定向銀行交單取款，即使在進(jìn)口國(guó)實(shí)施外匯管制的情況下，也可保證憑單收到外匯。（二）資金融通作用。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，開(kāi)證時(shí)只需繳納部分押金，單據(jù)到達(dá)后才向銀行贖單付清差額。如為遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向開(kāi)證行借單先行提貨出售，到期向開(kāi)證行付款

53、。對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，在信用證項(xiàng)下貨物裝運(yùn)后即可憑信用證所需單據(jù)向出口地銀行敘作押匯，取得全部貨款。 具體地，有以下幾種方式：1、對(duì)于出口商的融資（1）打包放款：是出口商收到國(guó)外開(kāi)來(lái)的信用證，以”致受益人的信用證”正本和”銷售合同”作為抵押品，申請(qǐng)此項(xiàng)貸款，用于該信用證項(xiàng)下出口商的進(jìn)貨、備料、生產(chǎn)和裝運(yùn)。（2）紅條款信用證：在信用證上加列紅色打字的預(yù)支條款授權(quán)指定議付行預(yù)先墊付信用證金額的一部分，放款給出口商，用于備貨裝運(yùn)，待其交單請(qǐng)求議付時(shí)，以議付款項(xiàng)償還墊款本息，倘若出口商不能辦理議付時(shí)，則墊款本息應(yīng)由開(kāi)證行負(fù)責(zé)償還，然后由它向申請(qǐng)人追索此款。（3）出口押匯：是以出口商的匯票及/或單據(jù)作為押匯行

54、的抵押品，由押匯行墊款，付給出口商，然后將抵押品的匯票及/單據(jù)寄至開(kāi)證行向其收取貨款歸墊。（4）匯票貼現(xiàn)：承兌信用證項(xiàng)下遠(yuǎn)期匯票，經(jīng)指定承兌行審單相符，承兌匯票后，要求該行自己貼現(xiàn)提早把匯票凈款付給受益人，對(duì)其融資，承兌行寄單給開(kāi)證行，并通知匯票到期日，等到到期日它就獲得開(kāi)證行的償付，歸還墊款。2、對(duì)于進(jìn)口商的融資（1）進(jìn)口押匯：開(kāi)證行在收到開(kāi)證申請(qǐng)人交來(lái)的貨款之前對(duì)指定銀行進(jìn)行付款。（2）繳納保證金的融資；（3）進(jìn)口商要求延期付款；（4）專項(xiàng)貸款融資。 六、信用證的內(nèi)容1信用證類型； 這是為開(kāi)立不可撤銷信用證而擬定的。2信用證號(hào)碼； 開(kāi)證行的信用證編號(hào)。3開(kāi)證地點(diǎn)和日期；（1）開(kāi)證地點(diǎn)是指開(kāi)

55、證行所在地。（2）開(kāi)證日期是指”信開(kāi)證”的郵寄信用證的日期。4有效日期和交單地點(diǎn)；如：98.04.06 at london98.12.17 in china有效地點(diǎn)應(yīng)與指定銀行所在地一致。5申請(qǐng)人；6受益人；7通知行；8金額；（1）金額應(yīng)用大寫(xiě)和小寫(xiě)表示；（2）金額前加上about、approximately、circa等次欲。允許有10%的增減幅度；（3）使用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織指定的貨幣代號(hào)如usd,gbp,dem來(lái)表示。9信用證的使用；即信用證的可用性。10分批裝運(yùn)；在”允許”或”不允許”的方格標(biāo)上”。11轉(zhuǎn)運(yùn)；注意ucp500有關(guān)轉(zhuǎn)運(yùn)的定義，僅在情況適合時(shí)方可在”允許”或”不允許”前的方格標(biāo)上”。12買(mǎi)方投保；僅在信用證不要求提交保險(xiǎn)單句，而且申請(qǐng)人表示他已經(jīng)將要為貨物投保時(shí)，方可在此方格內(nèi)標(biāo)上”。13ucp500中第四十六條所解釋的裝運(yùn)；避免縮寫(xiě)。不是每個(gè)人都知道縮寫(xiě)