注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA稅法分章節(jié)習(xí)題城維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

1、2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第六章） 第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 一、單項(xiàng)選擇題 1、下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。 A、國(guó)有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款 B、化妝品公司偷逃的消費(fèi)稅 C、個(gè)體工商戶拖欠的個(gè)人所得稅 D、中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅 2、下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。 A、增值稅稅金 B、消費(fèi)稅滯納金 C、房產(chǎn)稅罰款 D、補(bǔ)納的企業(yè)所得稅稅金 3、目前我國(guó)城建稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。 A、納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率 B、納稅人所在地差別比例稅率 C、納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率 D、納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率 4、由受托方代收

2、代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。 A、委托方所在地稅率 B、受托方所在地稅率 C、雙方協(xié)商 D、從高征收 5、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10 萬(wàn)元； 本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅 30 萬(wàn)元、消費(fèi)稅 50 萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金 1 萬(wàn)元；本期出口乙 產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅 5 萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。 A、4.55 B、4 C、4.25 50 萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅 ）萬(wàn)元。 D、5.6 6、位于市區(qū)的甲企業(yè) 2017 年 7 月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì) 15 萬(wàn)元并

3、處罰款 5 萬(wàn)元。甲企業(yè) 7 月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ A、3.25 B、3.5 C、4.9 D、4.55 7、某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018 年 8 月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅 60 萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品 實(shí)際繳納增值稅稅額 180萬(wàn)元，本月又出租當(dāng)年 7月份取得的廠房，收到不含稅租金30 萬(wàn)元。該企業(yè) 本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（ ）萬(wàn)元。 A、18.3 B、24.15 第1頁(yè) 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第六章） C、21.96 D、16.8 8、下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（）。 A、城建稅屬于一種附加稅 B、稅款專門用于城市的

4、公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) C、本身沒有特定的課稅對(duì)象 D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)定額稅率 9、某煙廠為增值稅一般納稅人， 2018年 1月收購(gòu)煙葉 2000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額 30 萬(wàn)元，已開 具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。 A、 煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅 6 萬(wàn)元 B、 煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅 6.6 萬(wàn)元 C、 煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅 6 萬(wàn)元 D、 煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅 6.6 萬(wàn)元 10、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉， 2019年 2月 5日，實(shí)際支付的價(jià)款總額 80 萬(wàn)元。下列納 稅事項(xiàng)的表述正確的是（ ）。 A、煙草公司應(yīng)在 3月 20 日申報(bào)繳納煙葉稅 B、煙

5、草公司 2 月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅 16 萬(wàn)元 C、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅 D、煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是2月 15日 二、多項(xiàng)選擇題 1、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有（）。 A、繳納增值稅的事業(yè)單位 B、繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè) C、繳納印花稅的外商投資企業(yè) D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員 2、以下屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有（）。 A、從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位 B、集體所有制企業(yè) C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的小商販 D、外商投資企業(yè) 3、下列屬于城建稅計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）。 A、本月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅 B、計(jì)算的免抵稅額 C、本月實(shí)際繳納的增值稅 D、進(jìn)口的增值稅 4、城

6、建稅的適用稅率有（）。 A、1% B、3% C、5% D、7% 第2頁(yè) 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第六章） 5、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）。 A、外商投資企業(yè)不需計(jì)算繳納教育費(fèi)附加 B、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加 C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加 D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加 6、納稅人跨地區(qū)提供（）業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅和附加費(fèi)。 A、建筑服務(wù) B、銷售不動(dòng)產(chǎn) C、出租不動(dòng)產(chǎn) D、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)項(xiàng)目 7、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。 A、對(duì)國(guó)家重大水利工程

7、建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅 B、因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅 C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅 8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。 A、城市維護(hù)建設(shè)稅隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免 B、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅 C、對(duì)由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅 D、因減免稅而對(duì)增值稅、消費(fèi)稅進(jìn)行退庫(kù)的，可同時(shí)對(duì)已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施退庫(kù) 9、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有（）。 A、稅款?？顚Ｓ?B、屬于一種附加稅

8、 C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的定額稅 D、補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足 10 、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有（ ）。 A、征收范圍廣 B、實(shí)行從量定額征收 C、屬于一種附加稅 D、稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì) 11 、煙葉稅的征稅范圍包括（ ）。 A、采摘煙葉 B、晾曬煙葉 C、烤煙葉 D、煙絲 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1、 【 正確答案 】 B 第3頁(yè) 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第六章） 【 答案解析 】 滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計(jì) 稅依據(jù)。 【該題針對(duì) “城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 2、 【 正

9、確答案 】 A 【 答案解析 】 納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，而增值稅、消費(fèi)稅的罰款和滯 納金不是城建稅計(jì)稅依據(jù)；房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。 【該題針對(duì) “城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 3、 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 目前我國(guó)城建稅法實(shí)行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)根 據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。 【該題針對(duì) “城建稅稅率” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 4、 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的 城市維護(hù)建設(shè)稅按受托

10、方所在地適用稅率執(zhí)行。 【該題針對(duì) “城建稅稅率” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 5、 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù)；進(jìn)口不征，出口不退。繳納的滯 納金不作為計(jì)征城建稅的依據(jù)。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅（3050） 7%=5.6（萬(wàn)元）。 【該題針對(duì) “城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 6、 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)， 應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 （5015）7%4.55 （萬(wàn)元）。 【該題針對(duì) “城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 7、 【 正確答案 】 A 【 答案

11、解析 】 應(yīng)納的城建稅、 教育費(fèi)附加和地方教育附加 （18030 10%）（5%3%2%）18.3 （萬(wàn)元） 【該題針對(duì) “城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 8、 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率。 【該題針對(duì) “城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 9、 【 正確答案 】 C 第4頁(yè) 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第六章） 30 【 答案解析 】 煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅實(shí)際支付的價(jià)款總額稅率 20%6（萬(wàn)元）。 【該題針對(duì) “煙葉稅法” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 10、 【 正確

12、答案 】 B 【 答案解析 】 選項(xiàng) A，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳 納稅款；選項(xiàng) B，應(yīng)繳納煙葉稅 =80 20%=16（萬(wàn)元）；選項(xiàng) C，煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地（乙縣）主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅；選項(xiàng) D，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，即2 月 5 日。 【該題針對(duì) “煙葉稅法” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 二、多項(xiàng)選擇題 1、 【 正確答案 】 CD 【 答案解析 】 城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅， 所以選項(xiàng) C 和 D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。 【該題針對(duì) “城建稅的納稅義務(wù)人”

13、知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 2、 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 自 2010 年 12 月 1 日起，對(duì)外國(guó)投資企業(yè)征收城建稅。 【該題針對(duì) “城建稅的納稅義務(wù)人” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 3、 【 正確答案 】 ABC 【 答案解析 】 城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征、出口不退。 【該題針對(duì) “城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 4、 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 城建稅按納稅人所在地區(qū)設(shè)置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無(wú) 3%稅率。 【該題針對(duì) “城建稅稅率” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 5、 【 正確答案 】 BD 【 答案解析 】 選項(xiàng) A，對(duì)外

14、商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育費(fèi)附加。選項(xiàng)C，對(duì)海關(guān)進(jìn)口的 產(chǎn)品征收增值稅，不征收教育費(fèi)附加。 【該題針對(duì) “教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 6、 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)，在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù) 繳增值稅，以預(yù)繳增值稅稅額、預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅和附加費(fèi)。 【該題針對(duì) “教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 7、 第5頁(yè) 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第六章） 【 正確答案 】 ABC 【 答案解析 】 選項(xiàng) D，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 【該題針對(duì) “城建稅稅收優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 8、 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 選項(xiàng) C，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 【該題針對(duì) “城建稅稅收優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 9、 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 選項(xiàng) C，應(yīng)該是比例稅，而非定額