注冊會計師CPA稅法分章節(jié)習題城維護建設稅法和煙葉稅法

1、2019 年注冊會計師考試輔導 稅法 （第六章） 第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 一、單項選擇題 1、下列有關(guān)項目屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。 A、國有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款 B、化妝品公司偷逃的消費稅 C、個體工商戶拖欠的個人所得稅 D、中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅 2、下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的是（）。 A、增值稅稅金 B、消費稅滯納金 C、房產(chǎn)稅罰款 D、補納的企業(yè)所得稅稅金 3、目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。 A、納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率 B、納稅人所在地差別比例稅率 C、納稅人所屬行業(yè)累進稅率 D、納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率 4、由受托方代收

2、代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。 A、委托方所在地稅率 B、受托方所在地稅率 C、雙方協(xié)商 D、從高征收 5、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10 萬元； 本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實際繳納增值稅 30 萬元、消費稅 50 萬元，消費稅滯納金 1 萬元；本期出口乙 產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅 5 萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元。 A、4.55 B、4 C、4.25 50 萬元，被稅務機關(guān)查補增值稅 ）萬元。 D、5.6 6、位于市區(qū)的甲企業(yè) 2017 年 7 月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計 15 萬元并

3、處罰款 5 萬元。甲企業(yè) 7 月應繳納的城市維護建設稅為（ A、3.25 B、3.5 C、4.9 D、4.55 7、某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018 年 8 月份因進口半成品繳納增值稅 60 萬元，銷售產(chǎn)品 實際繳納增值稅稅額 180萬元，本月又出租當年 7月份取得的廠房，收到不含稅租金30 萬元。該企業(yè) 本月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為（ ）萬元。 A、18.3 B、24.15 第1頁 2019 年注冊會計師考試輔導 稅法 （第六章） C、21.96 D、16.8 8、下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（）。 A、城建稅屬于一種附加稅 B、稅款專門用于城市的

4、公用事業(yè)和公共設施的維護建設 C、本身沒有特定的課稅對象 D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計定額稅率 9、某煙廠為增值稅一般納稅人， 2018年 1月收購煙葉 2000公斤，實際支付的價款總額 30 萬元，已開 具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。 A、 煙廠應該代扣代繳煙葉稅 6 萬元 B、 煙廠應該代扣代繳煙葉稅 6.6 萬元 C、 煙廠應該自行繳納煙葉稅 6 萬元 D、 煙廠應該自行繳納煙葉稅 6.6 萬元 10、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉， 2019年 2月 5日，實際支付的價款總額 80 萬元。下列納 稅事項的表述正確的是（ ）。 A、煙草公司應在 3月 20 日申報繳納煙葉稅 B、煙

5、草公司 2 月收購煙葉應繳納煙葉稅 16 萬元 C、煙草公司應向甲縣主管稅務機關(guān)申報繳納煙葉稅 D、煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是2月 15日 二、多項選擇題 1、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的有（）。 A、繳納增值稅的事業(yè)單位 B、繳納消費稅的國有企業(yè) C、繳納印花稅的外商投資企業(yè) D、只繳納個人所得稅的公司職員 2、以下屬于城市維護建設稅納稅義務人的有（）。 A、從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位 B、集體所有制企業(yè) C、流動經(jīng)營的小商販 D、外商投資企業(yè) 3、下列屬于城建稅計稅基礎(chǔ)的有（）。 A、本月實際繳納的消費稅 B、計算的免抵稅額 C、本月實際繳納的增值稅 D、進口的增值稅 4、城

6、建稅的適用稅率有（）。 A、1% B、3% C、5% D、7% 第2頁 2019 年注冊會計師考試輔導 稅法 （第六章） 5、下列關(guān)于教育費附加的表述中，正確的有（）。 A、外商投資企業(yè)不需計算繳納教育費附加 B、國家重大水利工程建設基金免征教育費附加 C、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，同時征收教育費附加 D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加 6、納稅人跨地區(qū)提供（）業(yè)務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。 A、建筑服務 B、銷售不動產(chǎn) C、出租不動產(chǎn) D、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)項目 7、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。 A、對國家重大水利工程

7、建設基金免征城市維護建設稅 B、因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，可同時退還城市維護建設稅 C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅 D、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅 8、下列關(guān)于城市維護建設稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。 A、城市維護建設稅隨增值稅、消費稅的減免而減免 B、對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅 C、對由海關(guān)代征的進口產(chǎn)品增值稅和消費稅應減半征收城市維護建設稅 D、因減免稅而對增值稅、消費稅進行退庫的，可同時對已征收的城市維護建設稅實施退庫 9、下列屬于城市維護建設稅的特點的有（）。 A、稅款專款專用 B、屬于一種附加稅

8、 C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的定額稅 D、補充城市維護建設資金的不足 10 、下列不屬于城市維護建設稅的特點的有（ ）。 A、征收范圍廣 B、實行從量定額征收 C、屬于一種附加稅 D、稅款?？顚Ｓ茫哂惺芤娑愋再|(zhì) 11 、煙葉稅的征稅范圍包括（ ）。 A、采摘煙葉 B、晾曬煙葉 C、烤煙葉 D、煙絲 答案部分 一、單項選擇題 1、 【 正確答案 】 B 第3頁 2019 年注冊會計師考試輔導 稅法 （第六章） 【 答案解析 】 滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據(jù)；個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計 稅依據(jù)。 【該題針對 “城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)” 知識點進行考核】 【】 2、 【 正

9、確答案 】 A 【 答案解析 】 納稅人實際繳納的增值稅、消費稅是城建稅的計稅依據(jù)，而增值稅、消費稅的罰款和滯 納金不是城建稅計稅依據(jù)；房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。 【該題針對 “城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)” 知識點進行考核】 【】 3、 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 目前我國城建稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計算應納稅額時，應根 據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。 【該題針對 “城建稅稅率” 知識點進行考核】 【】 4、 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的 城市維護建設稅按受托

10、方所在地適用稅率執(zhí)行。 【該題針對 “城建稅稅率” 知識點進行考核】 【】 5、 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù)；進口不征，出口不退。繳納的滯 納金不作為計征城建稅的依據(jù)。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅（3050） 7%=5.6（萬元）。 【該題針對 “城建稅應納稅額的計算” 知識點進行考核】 【】 6、 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)， 應繳納城市維護建設稅 （5015）7%4.55 （萬元）。 【該題針對 “城建稅應納稅額的計算” 知識點進行考核】 【】 7、 【 正確答案 】 A 【 答案

11、解析 】 應納的城建稅、 教育費附加和地方教育附加 （18030 10%）（5%3%2%）18.3 （萬元） 【該題針對 “城建稅及教育費附加應納稅額的計算（綜合）” 知識點進行考核】 【】 8、 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的比例稅率。 【該題針對 “城市維護建設稅基本原理” 知識點進行考核】 【】 9、 【 正確答案 】 C 第4頁 2019 年注冊會計師考試輔導 稅法 （第六章） 30 【 答案解析 】 煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應繳納煙葉稅實際支付的價款總額稅率 20%6（萬元）。 【該題針對 “煙葉稅法” 知識點進行考核】 【】 10、 【 正確

12、答案 】 B 【 答案解析 】 選項 A，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報并繳 納稅款；選項 B，應繳納煙葉稅 =80 20%=16（萬元）；選項 C，煙草公司應向收購地（乙縣）主管稅務 機關(guān)申報繳納煙葉稅；選項 D，煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，即2 月 5 日。 【該題針對 “煙葉稅法” 知識點進行考核】 【】 二、多項選擇題 1、 【 正確答案 】 CD 【 答案解析 】 城市維護建設稅是對從事經(jīng)營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅， 所以選項 C 和 D不是城市維護建設稅的納稅義務人。 【該題針對 “城建稅的納稅義務人”

13、知識點進行考核】 【】 2、 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 自 2010 年 12 月 1 日起，對外國投資企業(yè)征收城建稅。 【該題針對 “城建稅的納稅義務人” 知識點進行考核】 【】 3、 【 正確答案 】 ABC 【 答案解析 】 城市維護建設稅進口不征、出口不退。 【該題針對 “城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)” 知識點進行考核】 【】 4、 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 城建稅按納稅人所在地區(qū)設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無 3%稅率。 【該題針對 “城建稅稅率” 知識點進行考核】 【】 5、 【 正確答案 】 BD 【 答案解析 】 選項 A，對外

14、商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。選項C，對海關(guān)進口的 產(chǎn)品征收增值稅，不征收教育費附加。 【該題針對 “教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定” 知識點進行考核】 【】 6、 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)，在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預 繳增值稅，以預繳增值稅稅額、預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。 【該題針對 “教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定” 知識點進行考核】 【】 7、 第5頁 2019 年注冊會計師考試輔導 稅法 （第六章） 【 正確答案 】 ABC 【 答案解析 】 選項 D，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。 【該題針對 “城建稅稅收優(yōu)惠” 知識點進行考核】 【】 8、 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 選項 C，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。 【該題針對 “城建稅稅收優(yōu)惠” 知識點進行考核】 【】 9、 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 選項 C，應該是比例稅，而非定額