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文檔簡介
1、相關(guān)指標(biāo)計算公式1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X 100 %2、 利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費用)/利息費用3、流動比例=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債4、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額/流動負(fù)債現(xiàn)金指企業(yè)的貨幣資金,現(xiàn)金等價物指企業(yè)以短期投資方式購入的有價證券5、 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額6、 銷售利潤率(毛利率)=銷售利潤/銷售收入X 100%7、 總資產(chǎn)稅前利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額X 100%&銷售收入增長率=(本年銷售收入/上年銷售收入1)X 100%9、 兩年銷售收入平均增長率=(本年銷售收入/上年銷售收入)1/2 1 X 100 %10、 利潤增長率
2、=(本年利潤總額/上年利潤總額一1)X 100 %11、貸款質(zhì)量以客戶表外信貸資產(chǎn)五級分類最低級別填列。例如:某企業(yè)五級分類一筆為關(guān)注類,一筆為次級類,按次級類填列。12、賬戶開立情況按得分最高填列。13、 銷售收入歸行率=銷售收入轉(zhuǎn)入我行金額/銷售收入X 100%銷售收入轉(zhuǎn)入我行金額一般等于結(jié)算賬戶貸方發(fā)生額扣除不屬于銷售收入的金額14、 存貸款比例=非保證金存款日均余額/貸款日均余額X 100% 當(dāng)季結(jié)算戶日均存款余額 =當(dāng)季利息/日利率/當(dāng)季天數(shù)季度日均存款余額=(1季度+2季度+n季度)/n非保證金存款日均余額包括結(jié)算賬戶、定期存款賬戶以及協(xié)定存款賬戶的存款余額15、存款日均余額指標(biāo)包
3、括結(jié)算賬戶、定期存款賬戶、協(xié)定存款賬戶以及保證金存款賬戶的存 款余額。16、與我行合作關(guān)系包括能夠配合我行進行信貸檢查、及時向我行提供財務(wù)報表等相關(guān)資料、 企業(yè)(包括擔(dān)保人、抵押物)出現(xiàn)重大事項及時報告我行、積極向我行引薦新客戶、對我行進 行正面宣傳等。、估算借款人營運資金量運算公式(一)營運資金量=上年度銷售收入X( 1上年度銷售利潤率)X(1預(yù)計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中:營運資金量=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)) 周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售
4、收入/平均預(yù)收賬款余額 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預(yù)付賬款余額 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額二、估算新增流動資金貸款額度(一)新增流動資金貸款額度=營運資金量一借款人自有資金一現(xiàn)有流動資金一其他渠道提供的營運 資金三、現(xiàn)金流量分析公式(一)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流量 +投資活動中的現(xiàn)金凈流量 +融資活動中的現(xiàn)金凈流量 其中:經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量,一般來說,銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅 和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流入;購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、 繳納所得稅和其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出會帶來現(xiàn)
5、金的流出。 投資活動的現(xiàn)金流量是出售證券(不包括現(xiàn)金等價物)、出售固定資產(chǎn)、收回對外投資本金能夠帶來現(xiàn)金流入;而購買有價證券、購置固定資產(chǎn)會帶來現(xiàn)金的流出。 融資活動的現(xiàn)金流量是取得短期或長期貸款、發(fā)行股票或債券能夠帶來現(xiàn)金流入;而償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會帶來現(xiàn)金的流出(具體詳見公司信貸page130-132 )。四、盈利能力分析公式(一)銷售利潤率(毛利潤)=銷售利潤/銷售收入凈額x 100%其中:銷售利潤=銷售收入凈額一銷售成本一銷售費用一銷售稅金及附加(銷售利潤率用來評價借款 人產(chǎn)品銷售收入凈額的盈利能力,該指標(biāo)越高,表明單位凈銷售收入中銷售成本所占比重越低,銷 售利潤越高。)
6、(二)營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入凈額x 100% (該比率越高,說明借款人盈利水平越高) 其中:營業(yè)利潤=銷售利潤一管理費用一財務(wù)費用(三)稅前利潤率=利潤總額/銷售收入總額X 100%其中:利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出(四)凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額X 100%其中:凈利潤二利潤總額一所得稅注:稅前利潤率和凈利潤率反映每元銷售收入凈額所取得的稅前利潤和凈利潤,這兩個比率越大, 說明客戶未來償還債務(wù)能力越高。(五)成本費用利潤率 =利潤總額/成本費用總額X100%其中:成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用X 100%注:該比率越大,說明同樣的成
7、本費用能取得更多利潤,或取得同樣利潤只需花費較少的成本費用五、償債能力分析指標(biāo)公式長期償債能力分析(一)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X 100%(二)負(fù)債與所有者權(quán)益比率 =負(fù)債總額/所有者權(quán)益X 100%注:該比率越低,表明客戶的長期償債能力越強。(三)利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費用)/利息費用 利息費用一般包括流動負(fù)債利息費用、長期負(fù)債中進入的利息費用以及進入固定資產(chǎn)原價的利息費 用、長期租用費用。注:該比率越高,說明借款人支付利息費用的能力越強,根據(jù)穩(wěn)健性原則,應(yīng)以倍數(shù)較低的年度為 評價依據(jù),無論如何,利息保障倍數(shù)不能低于1.短期償債能力分析(一)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債X 1
8、00%注:該比率越高,反映借款人短期償債能力越強。(二)速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債X 100%其中:速動資產(chǎn)二流動資產(chǎn)一存貨一預(yù)付賬款一待攤費用注:該比率越高,反映借款人短期償債能力越強。(三)現(xiàn)金比率 二現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負(fù)債X 100%注:該比率越高,反映借款人短期償債能力越強。(四)營運資金=流動資產(chǎn)一流動負(fù)債營運資金可以為正值也可以為負(fù)值,正值說明該借款人用長期資金支持著部分流動負(fù)債,負(fù)值說明 該借款人用流動負(fù)債支持部分長期資產(chǎn);營運資金越多越好。六、營運能力分析(一)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均總額X 100% 其中:資產(chǎn)平均總額=(期初余額+期末余額)/2該指標(biāo)用來分析客戶
9、全部資產(chǎn)使用效率,比率越高,客戶盈利能力越強。(二)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 二主營業(yè)務(wù)收入凈額/流動資產(chǎn)平均凈值X 100%其中:流動資產(chǎn)平均凈值 =(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 該指標(biāo)不僅反映流動資產(chǎn)運用效率,同時也影響著企業(yè)的盈利水平。(三)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值X 100% 其中:固定資產(chǎn)平均凈值 =(年初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值)/2 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高,表明客戶固定資產(chǎn)利用較充分。(四)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額X100%其中:賒銷收入凈額=銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折
10、扣 應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一般以年為計算基礎(chǔ),一定時期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,說明企業(yè)收回賒銷賬款的 能力越強,應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力和流動性越強。應(yīng)收賬款回收期數(shù)=計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)或 =應(yīng)收賬款平均余額X計算期天數(shù)/賒銷收 入總額注:應(yīng)收賬款收回期越短,說明客戶應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度越快,流動性越好。(應(yīng)收賬款包括應(yīng)收票據(jù))(五)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨余額X 100%其中:平均存貨余額=(期初存貨余額+期末存貨余額)/ 2注:存貨周轉(zhuǎn)率越高,說明客戶存貨從資金投入到銷售收回的時間越短,在營業(yè)利潤率相同的情況 下,存貨周轉(zhuǎn)率高,獲取的利潤越多。存貨持有天數(shù)二計算期
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