增值稅納稅申報表填表示例

1、一、一般納稅人增值稅納稅申報表填寫指引（一）填寫順序一般納稅人按照以下順序填寫申報表：1. 銷售情況的填寫第一步：填寫增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第1至11列；第二步：填寫增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。第三步：填寫增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第12至14列。（有差額扣除項目的納稅人填寫）。0第四步：填寫增值稅減免稅申報明細表。（有減免稅業(yè)務的納稅人填寫）2. 進項稅額的填寫第五步：填寫增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）。（有不動產進項稅額分期抵扣業(yè)務的納稅人填寫）第六步：填寫固定資產（不含不

2、動產）進項稅額抵扣情況表。（有固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣業(yè)務的納稅人填寫）第七步：填寫增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第八步：填寫本期抵扣進項稅額結構明細表3. 稅額抵減的填寫第九步：填寫增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務的納稅人填寫）4. 主表的填寫第十步：填寫增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）（二）一般業(yè)務的填寫增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產抵扣、不動產抵扣業(yè)務），只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。 其他表格

3、不需要填寫1. 銷售情況的填寫（1） 一般計稅方法的填寫納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定 的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他 發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。（2）簡易計稅方法的填寫納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的“開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。2. 進項稅額的填寫（1）申報抵扣的進項稅額的填寫納稅人當期認證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認抵扣）的增值稅專用 發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的進項稅額填寫在“認證相符的增值稅專用發(fā)票”

4、 欄次中。當期取得的“海關進口增值稅專用繳款書” 經稽核比對相符后，根據(jù)稽核比 對結果通知書注明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄“海關進口增值稅專用 繳款書”欄次中。當期取得的農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實行農產品核定扣除的企業(yè)，計算 出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。當期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中。2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的 通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附 表二第

5、8欄“其他”【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額寧(1+3% )X3% ;一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、 橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額十（1+5% ）X5%。（2 ）進項稅額轉出額的填寫納稅人已經抵扣但按政策規(guī)定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中?！菊哝溄印吭圏c實施辦法第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷 項稅額中抵扣： 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者

6、個人消費的 購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、 無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權 益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、力卩 工修理修配勞務和交通運輸服務。 非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑 服務。 非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。3. 進項稅額

7、結構明細的填寫本期抵扣進項稅額結構明細表中“按稅率或征收率歸集（不包括購建不 動產、通行費）的進項”，反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵 扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產的允許一次性抵 扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值 稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。納稅人執(zhí)行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的， 按照農產品增值稅進項 稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅 專用發(fā)票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或征收率， 將扣 稅憑

8、證上注明的稅額填入對應欄次。第29欄反映納稅人用于購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動 產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用于購建不動產時，發(fā)生的允許抵扣 且不適用分期抵扣政策的進項稅額?！菊哝溄印扛鶕?jù)國家稅務總局2016年第15號公告，不需進行分2年 抵扣的不動產（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的 房地產項目、融資租入的不動產、施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物。4. 主表的填寫（1）銷售額的填寫一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產和無形 資產有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據(jù)不同項目，分別填 寫到“按適用稅率計稅銷

9、售額”、“按簡易辦法計稅銷售額”、“免、抵、退辦 法出口銷售額”、“免稅銷售額”。主表的銷售額根據(jù)附表一中的銷售額進行填 寫。其中：服務、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第 3欄“應稅勞務銷 售額”中，應填寫到主表第1欄“按適用稅率計稅銷售額”中?！皯悇趧珍N售額”欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。（2 ）稅款計算的填寫附表一中的“貨物勞務的銷項稅額”與“服務、不動產和無形資產的銷項稅 額”合計填寫在主表第11欄“銷項稅額”欄次。附表二中第12欄“當期申報 抵扣進項稅額合計”填寫在主表第12欄“進項稅額”中。根據(jù)主表中注明的公 式計算的“應抵扣稅額合計”、“實際抵扣稅額”、“應

10、納稅額”、“期末留抵 稅額”、“應納稅額合計”分別填寫在相應的欄次。主表第23欄“應納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值 稅應納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專 用設備費用以及技術維護費（以下簡稱“兩項費用”），納稅人銷售使用過的固 定資產、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。主表第24欄“應納稅額合計”由一般計稅方法計算的“應納稅額”與“簡 易計稅辦法計算的應納稅額”之和，減去“應納稅額減征額”計算得出。一般計 稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額。（3 ）稅款繳納的填寫主表第28欄“分次預繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應

11、納稅額中抵減的稅額。主表第34欄“本期應補（退）稅額”反映納稅人本期應納稅額中應補繳或 應退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。（三）特殊業(yè)務的填寫1. 即征即退業(yè)務的填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數(shù)據(jù)填寫在附表一“即征即退項目”欄次中和主表“即征即退 項目”列中。未發(fā)生即征即退業(yè)務的納稅人無需填寫相關內容。即征即退業(yè)務的納稅人取得的進項稅額需要在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤。2. 減免稅業(yè)務的填寫發(fā)生免稅業(yè)務的納稅人需要填寫附表一免稅相應欄次和減免稅明細表、主表免稅銷售額欄次。（1）減免稅明細表的填寫“減稅項目”由本期按照稅收

12、法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包 含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。“應納稅額減征額”當期大于零的納稅人需要填寫“減稅項目”欄次?！懊舛愴椖俊庇杀酒诎凑斩愂辗?、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的 納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需 填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第 12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù) 據(jù)時，不需填寫本欄?！皽p稅性質代碼及名稱”、“免稅性質代碼及名稱”根據(jù)國家稅務總局最新 發(fā)布的減免性質及分類表所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減 稅、免稅項目的，應分別填寫?！懊舛愪N售額對應的進項稅額”按下列情況填寫：納稅

13、人兼營應稅和免稅項 目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫； 納稅人本期銷售收入全部為免稅 項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進 項稅額填寫；當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅 項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填“ 0”。3. 出口退稅業(yè)務的填寫（1 ）生產企業(yè)免抵退稅業(yè)務的填寫 出口銷售額的填寫：生產企業(yè)適用免抵退政策的當期出口銷售額填報在附表一“免抵退稅”部分“開具其他發(fā)票” “銷售額”列，和主表第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”。該銷售額為企業(yè)會計確認的出口銷售額。 免抵退稅申報匯總表中的出口銷售 額是單證信息齊全進行出口

14、退稅申報的銷售額。 兩者口徑不一致，形成的免抵 退稅申報匯總表與增值稅納稅申報表本年累計銷售額差異屬于正常情形。 征退稅率之差轉出的進項稅額填寫：生產企業(yè)應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期增值稅納稅申報表附列資料（二）第 18欄“免抵 退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”、免抵退稅申報匯總表第 25欄“免 抵退稅不得免征和抵扣稅額”。匯總表第 25欄與附表二第18欄數(shù)值需相同， 不得有差異 免抵退應退稅額的填寫:增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退應退稅額”不是申報系統(tǒng)自動帶出來，需要手工填入。該欄按照稅務機關退稅部門審核確認的上期 免抵退稅 申報

15、匯總表中的第36欄“當期應退稅額”填報。出口企業(yè)無論當月是否收到 退稅款，都必須按照以上要求填寫。 生產企業(yè)出口業(yè)務適用免稅情形的填寫：生產企業(yè)出口業(yè)務適用免稅情形時， 出口銷售額填寫在附表一免稅列、 減免 稅明細表中“出口免稅”欄次和主表第 8欄“免稅銷售額”中。與此同時，用于 免稅業(yè)務計算的進項稅額轉出填寫在附表二第14欄“免稅項目用”。（2）外貿企業(yè)免退稅業(yè)務的填寫 出口銷售額的填寫：外貿企業(yè)出口銷售額適用免退稅的，填寫在附表一免稅列和主表主表第8欄“免稅銷售額”中。 進項稅額的填寫：外貿企業(yè)用于出口業(yè)務取得的專用發(fā)票須按規(guī)定的時限進行認證 （或登錄發(fā) 票查票平臺勾選確認）。外貿企業(yè)內外

16、銷必須分開核算。外貿企業(yè)取得的用于出 口退（免）稅的進項發(fā)票，認證后填寫在附表二“待抵扣進項稅額”相應欄次。外貿企業(yè)征退稅率之差部分計入成本，不在附表二進項稅額轉出中反映4. 匯總申報業(yè)務的填寫（1）總機構申報表的填寫實行總分支機構匯總申報的企業(yè)，總機構填寫完整的增值稅申報表。 總機構 根據(jù)傳遞表系統(tǒng)匯總的，包含所有總分支機構銷售額、進項稅額、分支機構分配 的應納稅額，進行填寫申報表?？倷C構需要填寫完整的的申報表。所有總分支機構取得的進項稅額，由總機構匯總填寫在附表二第1欄“認證 相符的增值稅專用發(fā)票”中。按季申報的總機構，匯總的進項稅額包含該季度所 有總分支機構認證（或登錄發(fā)票查詢平臺勾選確

17、認）的專用發(fā)票進行稅額之和。分支機構根據(jù)銷售占比分配的稅款，由總機構填寫在主表第28欄“分次預繳稅額”。實行定率預繳的總分支機構，分支機構定率預征的稅款也填報在該 欄。（2 ）分支機構申報表的填寫分支機構只需要填寫附表一、附表二、主表。銷售額的填寫：分支機構實行按銷售額占比分配的稅款， 倒推出的銷售額填寫在附表一 “一 般計稅方法”相應稅率欄次中。分支機構實行定率預征計算的稅款，倒推出的銷售額填寫在附表一 “一般計 稅方法”相應稅率欄次中。“營改增”分支機構實行定率預征的，銷售額填寫在附表一第第13a行“預 征率%”。部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人銷售額填寫在附表一第13b、1

18、3c行“預征率% ”。進項稅額的填寫：分支機構認證（或登錄發(fā)票查詢平臺勾選確認）的專用發(fā)票進項稅額填寫 在附表二第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”中，并填寫到附表二第17欄“簡 易計稅方法征稅項目用”作進項稅額轉出。5. 稅額抵減業(yè)務的填寫發(fā)生“兩項費用”抵減以及銷售、出租不動產和銷售建筑服務按規(guī)定預繳增 值稅的納稅人，需要填寫增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）。本表第3行由銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售 建筑服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。本表第4行由銷售不動產并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不 動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情

19、況。本表第5行由出租不動產并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫， 反映其出租不 動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。6. 差額征稅業(yè)務的填寫有差額征稅業(yè)務的納稅人需要填寫附表二第 12至14列和附表三。附表二 中第12列相應欄次的數(shù)值應等于附表三第 3列相應欄次的數(shù)值?！咎顚懓咐弧磕呈蠥納稅人為增值稅一般納稅人，2016年12月2日， 買入金融商品B，買入價210萬元，12月25日將金融商品B賣出，賣出價 200萬元。A納稅人2016年僅發(fā)生了這一筆金融商品轉讓業(yè)務。2017年1月 10日，該納稅人買入金融商品C，買入價100萬元，1月28日將金融商品C 賣出，賣出價110萬元。A納稅人在2

20、017年1月僅發(fā)生了這一筆金融商品 轉讓業(yè)務。業(yè)務分析：按照政策規(guī)定，金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后 的余額為銷售額。轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。 若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。A納稅人在2016年12月（稅款所屬期），申報表附列資料（三） 的填報方法：膽、 T對嚴期無出蠱扌tl -赴境邑聘聖.掘敝騎軍月 日更卻月曰is帕也T創(chuàng)公也rr眩覽d 呱日魂仇 ETJ.J.L!金真噸仲I丄I訃酣齊 KF，禮4邙，芒宀口呼比Ht屁邑乩間此金科剛FJ示瀘.沖甜住土艸冃：用比E51ES4)m代和鬥

21、叮日（不粛余2QCOOCID21DDOOD21DOOOD1CM0QQ電樂笊典的】：目水期丈冠卅眩收士越:丿：帀匸朋腮芙 尹知JT取拓 曲磺合時|龜此稍軻巧鴨2,:.旦驚現(xiàn)幣宙珂已 陰商品仔訃，2ODOaQ0A納稅人在2017年1月（稅款所屬期），申報表附列資料（三）的 填報方法:才胡砥弄，T腔養(yǎng)、和無電裱尸和肚貞目才祈備可1瞰Q4期零你Hl障Iff t彌1234!= 2+35(&5 -.4)藐早的頊口1比貳壺器* 1-（-勺用:習、F1-BEM嗚誠字的璋目2跨年殊轉“朗初余顎$擁擬車的也呂（榨金 腔務1*幡止）3、甘陰肖期塢陰 時圧與廿j411OQC0D01QOQOQOtaDOQOO1WDD0

22、D05監(jiān)框我卞佛圮5白ejX電蟻0緲B9電值視聖磺屮掘我網(wǎng)列議料C三TP。下動心噸毛方*:產汕眾；業(yè)阿、 秋熬所廊旳聞k無盡日査年耳曰吶謔.人苦稱卜0g二機血愴“朮至加少7. 不動產分期抵扣的填寫納稅人當期發(fā)生購建不動產的業(yè)務，按照政策規(guī)定分2年抵扣增值稅進項稅額的，應填寫附表五對應欄次和附表二對應欄次。適用分期抵扣的不動產進項稅額，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第 13個 月從銷項稅額中抵扣。在附表五第2列“本期可抵扣不動產進項稅額”和附表二 第10欄“本期不動產允許抵扣進項稅額”中反映。詳情【填寫案例三】購進時已全額抵

23、扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，填寫在附表二第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”，與此同時計入待抵扣進項稅額，填 寫在附表五第4列“本期轉入的待抵扣不動產進項稅額”。詳情【填寫案例四】不動產在建工程發(fā)生非正常損失的， 其所耗用的購進貨物、設計服務和建筑 服務已抵扣的進項稅額應于當期全部轉出， 填寫在附表二進項稅額轉出相應的欄 次；其待抵扣進項稅額不得抵扣，填寫在附表五第5列“本期轉出的待抵扣不動 產進項稅額”。已抵扣進項稅額的不動產發(fā)生不得抵扣的情形， 不得抵扣的進項稅額大于該 不動產已抵扣進項稅額的，從該不動產待

24、抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額 與已抵扣進項稅額的差額，填入附表五第5列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅 額”。詳情【填寫案例五】【填寫案例三】購進不動產抵扣分期抵扣的填寫2016年5月10日，某市A增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大 樓用于公司辦公，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。5月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，增值稅稅額為110萬元。業(yè)務分析：根據(jù)不動產抵扣相關規(guī)定，110萬元進項稅額中的60%將在本 期（2016年5月）抵扣，剩余的40%于取得扣稅憑證的當月起第13個月（2017 年5月）抵扣該項業(yè)務在2016年5月（

25、稅款所屬期），申報表附列資料（二）的填報方法:増胃隹帥稅申珊表酎列鬣料（二）1蜩注嚴悶陽妙撓就所寓時嘲年 月 日華年 月曰、市報志n旳曲Jim煎m稅噴11認已相符怖理儈睥專鳳我蟲1=?+3其牡乂罐認譏4瞄丘卓期甲報抵加211QOOOQQQ11GOOOC削財認逓朗餐且眾期甲帳抵扭b-（二）真祖扣稅兎匹4=5+7+e其申1駐遵口牝視專腕載書5戲產齢聯(lián)購發(fā)韋或首肅營發(fā)承6覧棚檢sm收報fc痢E7莫他B三，4明匡于建星小蹟產旳刑曲克旺91140000001100000訂卯齊朗車彌產允許抿栢進頂貳賞1Q660OW（五）矢貿企壯謎頂慎耘扯栢亡同-半駅申報f去和講碩起叡音計12 叮 *4* 9*10*11.

26、6GOCO臓刪wm （五）跚屬晌20解5胭跚6軻月31 3駅朋朋憎）金韓他元鋪分iiW不護沏腳祠產馳1230+2+44536 二 1+2 罰0HIMmG0m【填寫案例四】2016年9月10日，某市A納稅人購入一批外墻瓷磚， 取得增值稅專用發(fā)票并認證相符， 專用發(fā)票注明的增值稅稅額為30萬元；因納 稅人購進該批瓷磚時未決定是否用于不動產（可能用于銷售），因此在購進的當 期全額抵扣進項稅額。11月20日，納稅人將該批瓷磚耗用于新建的綜合辦公 大樓在建工程。業(yè)務分析：按照政策規(guī)定，該30萬元進項稅額在購進的當期可全額抵扣，在后期用于不動產在建工程時，該30萬元進項稅額中的40%應于改變用途的當 期，

27、做進項稅額轉出處理，并于領用當月起第 13個月，再重新計入抵扣。當期 應轉出的進項稅額=30萬元X40% = 12萬元。該項業(yè)務在2016年11月（稅款所屬期），申報表附列資料（二）的 填報方法:二、迸血視和玻比削IUG五期豈攻脫前軼出鎮(zhèn)13=14231：12000074嫌體隅利L席人演戒t5IB藺品計鮭,法鋌按頂肖帯?電抵堆悅即汪平禪抵孔鬥進加菠池W憐甄7傳用岌工宦懇起注叭的進觀囲趣20上期劑氏出狠櫃曉戾悅21上狂留世川甄遇幌22苴乜査1乍結羽住觥碼出肉惜JS-221200002016年11月（稅款所屬期），申報表附列資料（五）的填報方法:增值稅納稅申銀農附列宣料 E（不動產分期抵扣計算表稅

28、狀所屬時間，年 月 日至年 月曰納稅人黑稱；（公章）金額單位：元至角分期初待抵櫛 不動產進項稅額本期不動產 逬頊伽堆 加額本期可抵扌口 不功產進項 稅顫本期轉入的 待抵扣不功 產進項稅顛本期轉出的 待抵扣不就 產蛙頊視額期末待抵扣 不動產進項W123S2M451+46=1+2-3+4-50OQ120000120000二、增值稅預繳稅款表填寫指引納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關預繳 增值稅時填寫增值稅預繳稅款表：（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市） 提供建筑服務。（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目。（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。預繳稅款表中“

29、銷售額”為扣除前的含稅銷售額。出租不動產業(yè)務不需要填 寫“項目編號”?！翱鄢痤~”列由跨縣（市）提供建筑服務的納稅人，填寫按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額（含稅）?？缈h（市）提供建筑服務的納稅人不同項目需要分開填寫該表。不同項目的扣除金額不能打通計算。【填寫案例六】某A省建筑公司在B省分別提供了兩項建筑服務（適用 一般計稅方法），2016年5月，項目1當月取得建筑服務收入555萬元，支 付分包款1555萬元（取得了增值稅專用發(fā)票），項目 2當月取得建筑服務收 入1665萬元，支付分包款555萬元（取得了增值稅專用發(fā)票），該項目公司 該如何預繳稅款？該建筑公司應當在B省就兩項建筑服務

30、分別計算并預繳稅款：（1）項目1由于當月收入555萬元扣除當月分包款支出1555萬元后為 負數(shù)（-1000萬元），因此，項目1當月計算的預繳稅款為0，且剩余的1000萬元可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。粗龍圻.回rf 問：301b fl 10 E2C16S；1S瑪無人加圈： 總杏送罩一最T輯方陀 良口 咅口第囲人駕峙匚 汐、令廝卑枝：丘擁至第魯型目1置冃曲吐12341S5S1ASS02543&如眾訓己坯樣狀躍人哄怡，晴早寫下津哦唱-竹樹黔耶胃“陽枝段的肚)為未底卻察人飆杭:曙甲+PA.吊碣與水求記憑的技耒元科.審茸寄 Th/幘tJLA時；織上內巻足風去枷 叫駐於、Zifi-痢稅人番辛：(2)項目

31、2當月收入1665萬元扣除分包款支出555萬元后剩余1110萬元，因此，應以1110萬元為計算依據(jù)計算489預繳稅款。應預繳稅款=(1665-555 )-(1+11% )X2%= 20 萬元伽隔州匪釦出年5月I日至別比萌月3詣納桂人識刖號匸1匚1口匚!匚匚1匸1匚匚|匚1匚1口匚1口匚1匸1匚1匚1計稅就 是召口加掘人腳:：吩遺）金耀蛍札元軀解）鵬會號聲2顧目地此砒塡目剎欄撫23411E6E踴-2D2345$iff明為戢理T觀聲辱宜理援複纓i袈宵笑踰來文槪都可窖毗人.k以上內容是耳比的、可基珮謝h瞅人蚌【填寫案例七】：某A省建筑公司在B省分別提供了兩項建筑服務（適 用簡易計稅方法），2016年

32、5月，項目1當月取得建筑服務收入555萬元, 支付分包款1555萬元（取得了增值稅專用發(fā)票），項目 2當月取得建筑服務 收入1665萬元，支付分包款555萬元（取得了增值稅專用發(fā)票），該項目公 司該如何預繳稅款？該建筑公司應當在B省就兩項建筑服務分別計算并預繳稅款:（1）項目1由于當月收入555萬元扣除當月分包款支出1555萬元后為 負數(shù)（-1000萬元），因此，項目1當月計算的預繳稅款為0，且剩余的1000 萬元可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。粗繼勝風科邱331 JR 10至2如舜謂MiR舸稅人*片氣理苦送用一齡符理*迭臺口 苦口寶範定賈；丘J1盂舟弁A珊目曙居咸目3目塔歐0目2砌啞g目芒氏1

33、2Sa建加鹿務15 = 515550.003tt56血杲恂己妙臥龍人舊惟，曲如寫下弭 為握配亠功牠嚥鼻&.甥慨枚曲吐、丸軍楓甜稅人腫代PS氓千此人以土恂農直直實的、曲竝曲、覽M.（2）項目2當月收入1665萬元扣除分包款支出555萬元后剩余1110 萬元，因此，應以1110萬元為計算依據(jù)計算預繳稅款。應預繳稅款=(1665-555 )十(1+3% )X3%= 32.33 萬元。冊入識別號=!口息否理陽一療并輕片檜 迪口 ffi H悄披人易丨-*】2J-耳！12也祖專目棚世找Stf1Za畫対墓界1U4955S怕m禮祈產;拆也平務產345&tMi肖出耀一m比評事豐K取.i世恥為牡序片（？丸的把住曲很人.性訶烏*雇方關的住倉史柞.都聞芍 ftA.tf良人宴彈4 R 人 倉MtH上再星畠玄時，rRh jmr-三、小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由增值稅納 稅申報表及其附列資料兩張表組成。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征 點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第 12欄“其他免稅銷售額” “本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不