會計分錄及試算平衡表

1、會計分錄會計基礎會計分錄1. 計提本月車船稅3000元借：管理費用3000貸：應交稅費一應交車船稅 3000如單選：下列哪個稅計入管理費用（車船稅）2. 收到捐贈人，捐贈的現(xiàn)金 5000元借：庫存現(xiàn)金5000貸：營業(yè)外收入 50003. 經(jīng)查明盤虧原材料3萬，屬于員工失職造成的，應由員工賠償借：其他應收款一員工名字30000貸：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損溢300004. 購入一臺需要安裝的設備，設備買價6500元，用銀行存款支付，同時現(xiàn)金300元支付運費借：在建工程 6800貸：銀行存款6500庫存現(xiàn)金 3005. 計提本月城建稅5000元，教育費附加2000元借：營業(yè)稅金及附加7000

2、貸：應交稅費一應交城建稅5000應交稅費一應交教育費附加20006. 開出現(xiàn)金支票6000元，向總務部門或后勤部門撥發(fā)定額備用金借：其它應收款一總務部（后勤部）6000貸：銀行存款60007. 企業(yè)用銀行存款2萬元，支付銀行匯票存款（銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款）借：其它貨幣資金一銀行匯票存款20000貸：銀行存款 200008. 銷售商品一批不含稅售價 60000元，銷項稅額10200已按總價法入賬，買方在十天以外，20天以付款，可以享受 1%勺現(xiàn)金折扣，現(xiàn)在買方在15天后付款，實際付款 69498元借：銀行存款 69498財務費用702貸：應收賬款702009. 將外匯

3、收益14000存銀行（如用銀行存款支付外匯損失14000元，則：借：銀行存款 14000借：財務費用14000貸：財務費用14000貸：銀行存款 1400010. 現(xiàn)金1000元付職工困難補助借：應付職工薪酬一福利費一困難補助1000貸：庫存現(xiàn)金100011. 計提國庫券應收利息800元借：應收利息 800貸：投資收益80012. 企業(yè)將一臺不需用的固定資產(chǎn)對外出售，該設備原值10000元，已提折舊8000元，售價4000,營業(yè)稅率5%將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 2000累計折舊8000貸：固定資產(chǎn) 10000取得售價收入存銀行借：銀行存款 4000貸：固定資產(chǎn)清理 4000計

4、提營業(yè)稅（收入的 5%借：固定資產(chǎn)清理 200貸：應交稅費一應交營業(yè)稅 200結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理 1800貸：營業(yè)外收入1800如將凈損失轉(zhuǎn)帳借：營業(yè)外支岀貸：固定資產(chǎn)清理13. 企業(yè)為購買股票，開岀轉(zhuǎn)賬支票一，將工行 100000元轉(zhuǎn)入建行賬戶借：銀行存款一建行100000貸：銀行存款一工行 10000014. 以銀行存款50000元支付退休金借：管理費用一退休金50000貸：銀行存款 5000015. 銀行存款300000元，開立外地采購專戶（工行）借：其它貨幣資金 300000貸：銀行存款 30000016. 以銀行存款用于炒作 3000元.購股票借：交易性金融資產(chǎn)（原科目為短期

5、投資）3000貸：其他貨幣資金 300017. 庫存現(xiàn)金150元，支付固定資產(chǎn)清理費借：固定資產(chǎn)清理 150貸：庫存現(xiàn)金15018. 收到對方交來的包裝物押金支票2000元借：銀行存款2000貸：其他應付款 200019. 以現(xiàn)金5000元支付押金借：其他應收款一XX單位 5000貸：庫存現(xiàn)金500020. 取得支票一 1000元，是出租包裝物的租金借：銀行存款1000貸：其他業(yè)務收入 100021. 從市場上購入一臺設備，價值100000元，設備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付借：固定資產(chǎn) 100000貸：銀行存款 10000022. 將主營業(yè)務成本70000元轉(zhuǎn)入本年利潤借：本年利

6、潤 70000貸：主營業(yè)務成本 7000023. 銀行取得短期借款100000元，存入存款賬戶借：銀行存款100000貸：短期借款 10000024. 企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款1000元（經(jīng)批準列入營業(yè)外收入）批準前 借：庫存現(xiàn)金 1000貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢批準后 借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢1000貸：營業(yè)外收入100025. 制衣車間領(lǐng)取一批布料，價值3000元借：生產(chǎn)成本 3000貸：原材料 300026. 出售一臺不需用的設備，賬面原值45000元，已提折舊28000元，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 17000累計折舊 2800

7、0貸：固定資產(chǎn)4500027. 月盤虧專用設備一臺，該設備賬面原值6000元，已提折舊4000元借：待處理財產(chǎn)損益一待處理固定資產(chǎn)損溢2000累計折舊 4000貸：固定資產(chǎn) 600028. 企業(yè)購入A材料一批，買價68000元，增值稅額11560元，對方代墊運費 2900元（運費增值稅略）貨款尚未支付， 庫借：原材料 70900應交稅費一應交增值稅（進）11560貸：應付賬款 8246029. 企業(yè)清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈重置完全價值6000元借：固定資產(chǎn) 6000貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢6000如為盤虧，則借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢借：累計折舊貸:固定資產(chǎn)30. 管理

8、部門領(lǐng)取原材料，價值5000元借：管理費用5000貸：原材料 500031. 收到客戶已承兌的商業(yè)匯票金額6000元，存入銀行借：銀行存款 6000貸：應收票據(jù) 600032. 以一臺價值4000元的固定資產(chǎn)和銀行存款 8000元，對外捐贈借：營業(yè)外支出-捐贈支出 12000貸：固定資產(chǎn)4000銀行存款800033. 用銀行存款10000元支付廣告費借：銷售費用一廣告費10000貸：銀行存款1000034. 以銀行存款結(jié)算采購支出的運雜費3000元，貨物仍在途中借：在途物資3000貸：銀行存款 300035. 收到中天集團前欠款18000元，其中16000元存入銀行，其余部分收到現(xiàn)金借：銀行存

9、款16000庫存現(xiàn)金3000貸:應收賬款一中天集團1800036. 企業(yè)清查中發(fā)現(xiàn)全新固定資產(chǎn)盤虧價值3000元借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢3000貸：固定資產(chǎn) 300037. 兆合公司匯往120000元，開立采購物資專戶借：其他貨幣資金120000貸：銀行存款12000038. 根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料部門領(lǐng)用材料2800，在建工程領(lǐng)用材料 35000元借：生產(chǎn)成本70000制造費用 986管理費用 2800在建工程 35000貸：原材料 10878639. 用現(xiàn)金支付應由本月負擔的生產(chǎn)設備保險費50

10、0元借：管理費用 500貸：庫存現(xiàn)金500A材料已經(jīng)驗收入986元，行政管理40. 生產(chǎn)車間一般耗費原材料 3600元借：制造費用3600貸：原材料 360041. 銀行存款支付由銷貨方承擔的售出商品運費10000元借：銷售費用10000貸：銀行存款1000042. 生產(chǎn)領(lǐng)用A材料8000元，B材料4000元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用 A材料1000元，行政管理部門領(lǐng)用 B材料500元借：生產(chǎn)成本 12000制造費用 1000管理費用一B材料500貸：原材料一A材料9000原材料一B材料450043. 向海藍公司銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為 8000元，增值稅1360元，款項尚末收到借：應收賬款 93

11、60貸：主營業(yè)務收入 8000應交稅費一應交增值稅（銷）136044. 計提管理部門固定資產(chǎn)折舊費5000元借：管理費用一折舊費5000貸：累計折舊 500045. 本月生產(chǎn)的900件產(chǎn)成品，全部完工驗收入庫，其單位實際成本為78元借：庫存商品70200貸：生產(chǎn)成本 7020046. 經(jīng)查明，盤虧材料 2800元，查明前借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢2800貸：原材料 2800查明后，如屬于正常損耗時，借：管理費用2800貸：待處理財產(chǎn)損溢一流動資產(chǎn)損溢280047. 企業(yè)盈余公積轉(zhuǎn)增資本 3100元借：盈余公積 3100貸：實收資本 310048. 回收上月銷售款8000元，已存銀行

12、借：銀行存款 8000貸：應收賬款8000第三部分（試算平衡）1. 某企業(yè)1月初有關(guān)總分類的余額如下：庫存現(xiàn)金5200銀行存款20300長期借款6050固定資產(chǎn)6060生產(chǎn)成本4800短期借款3060原材料 2300實收資本10400應付票據(jù)1300應收賬款3060應付賬款20910要求：1.購入電腦一臺價值 2000元，以現(xiàn)金支付2. 購入主要生產(chǎn)材料一批價值600元，貨款已通過銀行存款支付3. 收到外商投入的貨幣資金，合計人民幣5000元，已存入銀行4. 生產(chǎn)車間領(lǐng)取生產(chǎn)所必需的包裝材料共計400元5. 借入長期借款5000元存入銀行6. 收銀行取出現(xiàn)金500元以下為草紙容：Word文檔1

13、. 借：固定資產(chǎn) 20002. 借：原材料6003. 借：銀行存款50004. 借：生產(chǎn)成本 4005. 借：銀行存款5000貸：庫存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款 600貸：實收資本5000貸：原材料400貸：長期借款50006借：庫存現(xiàn)金 500貸：銀行存款 500以下表格為機器自帶，直接填數(shù)，空位用“0 “補位，否則不給分，白答科目期初余額期中發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金52000500200037000銀行存款203000100001100278000長期借款0605005000011050固定資產(chǎn)606002000080600生產(chǎn)成本48000400052000短期借款

14、030600003060原材料2300060040039000實收資本01040005000015400應付票據(jù)013000001300應收賬款306000030600應付賬款02091000020910合計417204172013500135005172051720注：填“ 0 “是因為不允許有空項，填完整個表的時候，空格一定要用”0 “補位，不然的話不給分，白做2.某個1月初有關(guān)總分類賬戶的余額如下:庫存現(xiàn)金5500銀行存款20500長期借款6050固定資產(chǎn)6030生產(chǎn)成本4700短期借款3070原材料2300實收資本10300應付票據(jù)1400應收賬款3080應付賬款21290要求1.購入

15、汽車一輛價值10000元，開出商業(yè)匯票一2.購入生產(chǎn)用半成品一批價值300元，款項尚未支付3. 收到股東投入設備一批價值7500元4. 車間從原材料庫領(lǐng)取外購半成品，共價值1000元，投入生產(chǎn)5. 用銀行存款800元，償還應付賬款6. 以現(xiàn)金形式收到客戶前期欠款 1000元草紙容：1. 借：固定資產(chǎn)10000 貸：應付票據(jù)100002. 借：原材料300 貸：應付賬款3003. 借：固定資產(chǎn)7500 貸：實收資本 75004. 借：生產(chǎn)成本1000 貸：原材料10005. 借：應付賬款800 貸：銀行存款8006. 借：庫存現(xiàn)金1000 貸：應收賬款1000科目期初余額期中發(fā)生額期末余額借方貸

16、方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金550001000065000銀行存款2050000800197000長期借款060500006050固定資產(chǎn)60300175000235300生產(chǎn)成本470001000057000短期借款030700003070原材料23000300100016000實收資本01030007500017800應付票據(jù)01400010000011400應收賬款30800800100028800應付賬款0212900300021590合計4211042110206002060059910599103. 題 略 同上，只是數(shù)不一樣，要是想練，可以用上述任一道題來做 要求：1.購入機器設備價值2000元，銀行存款支付2. 臨時用包裝材料一批價值500元，以現(xiàn)金支付3. 經(jīng)批準某投資者撤資，企業(yè)用銀行存款支付9000元4. 以現(xiàn)金支付零星生產(chǎn)成本