財務(wù)管理制度 利潤中心管理辦法

1、利潤中心管理辦法總則第一條本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配等基木半項。第二條 本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金， 借以提高敬業(yè)的精神，公司的成長與發(fā)展。第三條 利潤中心制度的推行， 各部（中心）均須制定必須達成的年度盈利目標， 責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人的潛力，以收個別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，林就能發(fā)揮以公司為主休的W陸精神。第四條凡本公司血屬單位人血肉依本i隹則M迅的各頂業(yè)務(wù)執(zhí)行標進。 組織原則第五條 本公司所屬單位依營業(yè)（或產(chǎn)品）類別分成若干部， 據(jù)董事會的決策，總經(jīng)

2、理的指示及董事會分配的盈利目標，第六條第七條第八條各部設(shè)紆說負貫該邦投的部營及訓(xùn)人務(wù)的坯營0 部以卜視計k務(wù)需耍設(shè)科徐設(shè)科長，承經(jīng)理之命. 總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、工作更加勤奮，俾使 從而加速施以分層負 這以部為單獨盈利的利潤中心， 依 經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利5W各項業(yè)務(wù)動：電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部、支援各利潤屮心的經(jīng)著.（一）秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料（二）稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況， 力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃，公司章則制度， 研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn) 各部室辦事細則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計劃的（三）人事空統(tǒng)一學(xué)一管全公司有關(guān)人#資料占勤、裕

3、聘并支按協(xié)助齊部知人力.（四）空韋坯統(tǒng)計分析養(yǎng)部有關(guān)対經(jīng)營統(tǒng)計資料.（五）總務(wù)部統(tǒng)籌管砥匚規(guī)劃全公司共迪.佇的庶務(wù)工作。（六） 會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負債及盈 余損益等經(jīng)營分析所必需的各項鍛料。（七） 財務(wù)部除掌管公司金錢、if -券等統(tǒng)收統(tǒng)支外.并協(xié)助各邦的財務(wù)遞度. 第九條木公司設(shè)卜歲賂利潤屮心；（一）超級市場部利潤川心：ft貪各連超級市場及連悄商店貨晶的批發(fā)業(yè)務(wù)匚（二）業(yè)務(wù)利潤中心：負責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷。（三）奶川利潤屮心：負貞奶品類食M的牛產(chǎn)。（增加的利潤中心）（ 管于方代第十條恵經(jīng)理秉曲S半長Z淪,執(zhí)彳丁 S事會決K的&可年

4、度投資報酣率R標匚第十一條 各部（中心）經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命， 指揮各該利潤中心，負責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈 利目標，并負責(zé)該部財務(wù)的經(jīng)營。如不能達到所訂盈利帀帕 應(yīng)門請訃賢或列調(diào)ft職。第十二條 以部（中心）為盈利羊位，以其資產(chǎn)負債計算其損空第十三條利潤中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行Z,甲川心的盍價島于外購價楙吋，乙川心得B求甲川心以外購價珞止渡或外底乙 第十四條 各部（中心）為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準后， 向財務(wù)部貸款，利息計算如（一） 各部當月利息，以上月份流動資金帳面余額的1%計算。（照銀行利息變動）：（二）各部當年度.累枳盈余.累枳巧損.亦并入流動

5、資金訃息。（三） 配合各部內(nèi)營業(yè)計劃實施，向銀彳丁t案貸駄依網(wǎng)資款利息撥該中心使川。第十五條 各部（中心）的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價證券等均由財務(wù)部保管，內(nèi)部交易以”內(nèi)部往來.ftliMjZo會計部每月十五日前列報各部 （中心）前月的資產(chǎn)負債及損益計算， 供各部（中心） （副）經(jīng)理經(jīng)營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參第十六條經(jīng)理及總秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部的費用預(yù)算分由各第十七條 部（中心）依投資額（或服務(wù)）劣克比例，按月定額分#之。第十八條 各部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾，簽約、及財務(wù)的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理，口 資產(chǎn)左分第十九條

6、 各部（中心）成立乙初備部均依卜列方式分配鍛產(chǎn)與負債。（一）總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財務(wù)部統(tǒng)一保管。（二）設(shè)備依各部（中心）實際.聽衙 劃分于各邯。（三） 材料、半成品、成品依實存量撥歸各部（中心）:（四） 土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財務(wù)部。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸 該孤（五） 公司現(xiàn)有的負債，依資產(chǎn)與負債比例分配于各部（中心）:（六）各部不需要的資產(chǎn)（設(shè)備）統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準，不得自行變賣。第二十條 各部為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后，向財務(wù)部貸款.利息按第四條笫一款計 = 酬金的計算及分配第二十

7、一條 利潤中心制度實施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價指數(shù)的變動定期凋蹙，S職勢變動按職務(wù)等級調(diào)整外.釆用定期性加薪fe則。第二十二條 每三個月定期檢查各部（中心）業(yè)績（不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益廠依卜歲1計篡丿川發(fā)業(yè)績獎金：第二十三條 前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準后，由各部經(jīng)理全權(quán)決迅部內(nèi)人W的卜配送會計部按人次在川嬌贄內(nèi)發(fā)放。第二十四條 年度終了結(jié)算，預(yù)計可分配盈余中，超出股息8-12 %的盈余（各部預(yù)計收入盈余），以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作 績效分配之。但各中心間及個的差別， 以不超過100與65

8、的比為原則（有特別功績和無一點 成績者例外）:第二十五條各部實得的蠶營獎金額，山各川心糾洱分配后#總纟斤理核址后發(fā)給乙第二十六條 公司對各中心（投資最少利益最多者）及各單位平時較出力的人員 （有發(fā)明及創(chuàng) 造者，有改善成效者，有建議成績者門hJ發(fā)給特別獎金。第二十七條 各中心及各單位當年度結(jié)算的獎金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則會計部應(yīng)依法辦理扣勲并觀同軌協(xié)依發(fā)放月份的費川入帳.第二十八條各小心紆會財物的啟短或呆帳，均應(yīng)自該川心的徑余川扣除。 附則第二十九條 各中心當月的資料，限于次月三日前送達會計部，會計部應(yīng)于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定

9、后，分送各中心分配，各川心仆尿名單應(yīng)于H底前送交會訓(xùn)部，以便并歸于可口發(fā)放。第三十條各中心當月資料如逾期送達會計部，其收入部分當月不予認定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計算，其支出部分（包括費用、人工、原料及成本）亦同，但應(yīng)自當期應(yīng)得獎金中扣除此項 金額.以為罰則。第三十一條 前項逾期送達的單據(jù)，會計部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈 總經(jīng)埋特淮.經(jīng)昱準丿G列入斗朋扭益屮不Fl除獎金，否則一恢前項規(guī);二處去.第三十二條 內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)（包括成品入庫單及商品調(diào)撥單 ），如未按時送達，除撥出單位的 收入不予計算外（次月亦不予計算），撥入單位的支出部分， 比照第三十條支出部分處理，由延誤單位.負Wo第三

10、十三條 本辦法經(jīng)本公司董事會批準后實施，修改時亦同。利潤中心利潤中心（Profit Center）是其責(zé)任人既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任中 心。一般是擁有產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)的部門或單位，利潤中心是較高層次的責(zé)任中心。一個利潤中心通常包含若干個不同層次的下屬成本中心。要對其實現(xiàn)利潤額向上一級責(zé)任中心負責(zé)。對利潤額負責(zé)的實質(zhì)是對收入和成本負責(zé)。利潤中心有自然的利潤中心和人為的利潤中心兩種類型。向市場銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)的利潤中心是自然的利潤中心；企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心之間，按照企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移價格相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)所形成的利潤中心是人為的利潤中心。利潤中心的控制要求 （一）各利潤中心經(jīng)營決策權(quán)的授權(quán)必

11、須明確。（二）利潤指標的確定要合理。并根據(jù)企業(yè)的總體要求的變化利潤指標的確定應(yīng)根據(jù)具體情況采用不同的方法予以確定，或有關(guān)利潤中心所處環(huán)境的變化予以調(diào)整。（三）制訂企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格（四）建立利潤中心核算體系、利潤考核指利潤中心考核方法禾U潤中心的考核分為三個步驟：確定利潤指標（目標）標和編制責(zé)任報告。【確定利潤指標】常用的方法是按平均資金利潤率來確定利潤指標。平均資金利潤率的計算公式：平均資金利潤率=（企業(yè)目標利潤+管理費用+財務(wù)費用）/刀（各利潤中心凈流動資 產(chǎn)+固定資產(chǎn)原值）當這一指標確定后，產(chǎn)品生產(chǎn)部門的利潤中心的利潤指標就可根據(jù)各利潤中心的資 金占用額分別乘上該資金利潤率

12、計算求得。【確定利潤考核指標】利潤考核指標常用的有三個：目標利潤完成百分比、 超額完成利潤數(shù)和剩余利潤 目標利潤完成百分比=實際實現(xiàn)的利潤額/目標利潤額X 100%超額完成利潤數(shù)=實際實現(xiàn)的利潤數(shù)-目標利潤 剩余利潤是指利潤中心所實現(xiàn)的利潤超過所占用的資金所需承擔(dān)的利或所需承擔(dān)的 企業(yè)確定的最低資金利潤率后的余額。用“剩余利潤”指標來考核一些特殊的利潤中心的經(jīng)營業(yè)績，一般適用于一些生產(chǎn)低利產(chǎn)品的部門如能源供應(yīng)部門、維修服務(wù)部門等，其目的是鼓勵這些部門從事企業(yè)所必需的低利服務(wù)?！揪幹曝?zé)任報告】項目冥際預(yù)算差異銷售收入 變動戚本；變動生產(chǎn)本變動銷售戚本 變動康本合計 邊際貢獻 期間戚本直播發(fā)生的固

13、定成本 上級分配的固定成本 期間成本合計 營業(yè)凈利目標利潤完成百分比 超額完成利潤數(shù) 基本利潤乘!）余利潤說明：基本利潤=占用資金*利息率剩余利潤=實際利潤-基本利潤禾U潤中心目標 利潤中心目標具體是：擴大銷售、節(jié)約成本，努力實現(xiàn)自己的利潤目標，使企業(yè)有限的資金得到最有效的利用。責(zé)任報告 責(zé)任報告是對各個責(zé)任中心過去一段期間生產(chǎn)經(jīng)營活動情況的系統(tǒng)概括和總 結(jié)。 它以責(zé)任預(yù)算”為基礎(chǔ)，對責(zé)任預(yù)算”的執(zhí)行情況進行系統(tǒng)的記錄和計量，以實 際完成情況同預(yù)定目標的差異來評價和考核各個責(zé)任中心的工作成果。門市銷售的利潤中心制度第一條 利潤中心組織系統(tǒng)第二條組織則（一）本公司業(yè)務(wù)及管理的需要， 分成管理、經(jīng)

14、銷、直銷等三個事業(yè)部， 各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人, 全權(quán)負站和辭酗經(jīng)瞅（二）直銷（門市）事業(yè)部之下，以獨立工作若干利潤中心， 依其所定的方針及分配的盈利目標， 經(jīng)營該屮心所屈資源,執(zhí)冇繪利活動（三）管理（事業(yè)）部支齊#業(yè)部蚣經(jīng)嵐 其卜設(shè)：1. &等人事：分別支ffi徐部怕庶務(wù)、人半工作。2. 財?shù)葧嫞簽閹植孔焦┮欣硭枨閳?，并協(xié)助辦理宵關(guān)帔芻攻財務(wù)遞度與收支.3. 提佻商品、零件品、包料等的采購與倉儲服務(wù)。4修護：加強售后服務(wù)并為齊部修護故Plllio5.企劃：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高 其經(jīng)營效能。第三條管理方式（一） 總聶司最禹執(zhí)行主營執(zhí)行達成公司

15、伍度投報則率日標的全盤經(jīng)苣作-（二）各事業(yè)部負責(zé)人（經(jīng)理）秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈 利仃訊 如不能達K盈利R標，應(yīng)有門請讓賢另洞也職用少1度決心.（三） 管理（事業(yè)）部的費用，須予計入商品成本內(nèi)， 并加上合理的利潤，作內(nèi)部計價轉(zhuǎn)撥于經(jīng) 銷、百銷半業(yè)隈（四） 各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁的批準后，向管理（事業(yè)）部貸款，訃息方式如心1. 各事業(yè)部所需周轉(zhuǎn)金，利息以月息計算。2. 各事業(yè)部為增添生財器具而貸款，以月息計收利息。（五） 管理（事業(yè)）部每月十日以前列報各事業(yè)部的資產(chǎn)負債表及損益表，供各該事業(yè)部負責(zé)人 及總裁決茉Z需同吋列報各所屬川心的成本費川，供作書業(yè)部

16、ftg人管押的恢抿匚（六）各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。（七） 人事任免、調(diào)動、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負責(zé)人均有參與決定之權(quán)， 惟須依公司知規(guī)定，由營理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之.（九）財務(wù)會計事務(wù)辦玉規(guī)定：1. 各事業(yè)部有關(guān)現(xiàn)金與票據(jù)的收付，原則上均集中于管理部財務(wù)單位辦理，但零星的開支， 各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè) 務(wù)需耍列訂2. 管理部財務(wù)單位每日應(yīng)就已執(zhí)行的收支傳票按事業(yè)部所屬各中心別，分編庫存現(xiàn)金日報 表。3. 支川原始.充證，溝須山蟲H部紆手人簽牽及萇卞ft的核章，始叮支付，尖

17、權(quán)眼在 3000 江以上者均須由事業(yè)部負滾人垓定。4. 齊事業(yè)部財務(wù)不獨立T但歷月攻公計仆度終了.均須分別計靠盈虧.5. 事業(yè)部相互間商品的調(diào)撥，由撥出部門開立”事業(yè)部物品調(diào)撥單”，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務(wù)會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算”內(nèi)部利益”。第四條資產(chǎn)戈分（一）事業(yè)部丁成立Z機 均須建立資產(chǎn)員債。1. 公司的現(xiàn)金由各中心申請貸款為周轉(zhuǎn)金，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶，現(xiàn)金保管丁管理部財務(wù)會計單位.2. 設(shè)備按齊部實際需陵.題分丁齊半業(yè)邦。3. 零件品、成品依實存瑩撥歸各嚇業(yè)滸。4. 公司現(xiàn)右負債.依資產(chǎn)與負債的比例分配亍各事業(yè)部。一次點交的零件品、 并

18、由各該中心切實保（二）各部為爭取更多利潤而必需新添生財器具、設(shè)備時，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬具計劃，經(jīng)總 裁北準附向營珅.部貸就，門需照上列觀定計息.（三）利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設(shè)備， 視為事業(yè)部的資本， 成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。 點交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊， 管與運用.應(yīng)敘明詳情呈總裁（四） 各事業(yè)部對于原有的生財器具、設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者， 極準J二始口J處理。第五條獎勵政分無（一）每年度終了，結(jié)算有盈余時，應(yīng)按盈余先減除所得稅， 稅后剩余額優(yōu)先彌補上年度虧損， 再惶含枳金以及發(fā)曲肚息，從業(yè)人員獎勵金。齊事業(yè)部當征度結(jié)算的獎金，.原則上均應(yīng)丁欲仆二月底前發(fā).僅.

19、麼進行屮，任何串業(yè)部門均不得以仟何理由以恢支或皙支杯丈發(fā)欣獎金 各fl業(yè)祁統(tǒng)管財物，于年怨盤山吋如發(fā)規(guī)杠短4 須于發(fā)放獎金時巾回匚 右關(guān)事業(yè)部R標編定以及戮效評估対依有關(guān)規(guī)走辦理.（二）各事業(yè)部應(yīng)得的從業(yè)人員獎凰金St H齊#Mt部畀理全權(quán)分陀所屈人員.（三）（四）（五）（六） 第六條 本制度呈總裁核準后實施，修正時亦同。洗不凈的浮沉，留給雨天；悟不透的凡事，交給時間。很多時候，人生的遺憾，不是因為沒有實現(xiàn)，而是沉于悲傷，錯過了打開心結(jié)的時機。奔波在俗世里，不知從何時起，飄來一股清流，逼著每個人優(yōu)秀。人過四十，已然不惑。我們聽過別人的歌，也唱過自己的曲，但誰也逃不過歲月的審視，逃不過現(xiàn)實的殘酷

20、。如若，把心中的雜念拋開，茍且的日子里，其實也能無比詩意。時間就像海綿里的水，只要擠總是有的。有人說工作忙、應(yīng)酬多，哪有那么多的閑情逸致啊？記得魯迅有句話:不明花語，卻逢花季。一路行走，在漸行漸遠的時光中，命運會給你一次次洗牌，但玩牌的始終是你自己。坦白的說，我們遇到困擾，經(jīng)常會放大自己的苦，虐待自己，然后落個遍體鱗傷，可憐兮兮地向世界宣告：自己沒救了！可是，那又怎樣？因為，大多數(shù)人關(guān)心的都是自己。一個人在成年后，最暢快的事，莫過于經(jīng)過一番努力后，重新認識自己，改變自己。學(xué)會了獨自、沉默，不輕易訴說。因為，更多的時候，訴說毫無意義。傷心也好，開心也好，過去了，都是曾經(jīng)。每個人都要追尋活下去的理由，心懷美好，期待美好，這個世界，就沒有那么糟糕?；蛟S，你也會有這樣的情節(jié)，兩個人坐在一起，雜亂無章的聊天，突然你感到無聊，你渴望安靜，你想一個人咀嚼內(nèi)