CFP工福利及退休規(guī)劃仿真試題及答案

1、1有關(guān)企業(yè)年金的論述，以下哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A. 企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事 務(wù)，并可從事有關(guān)企業(yè)年金的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)B. 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)，可以與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理 人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織固有財(cái)產(chǎn)的債務(wù)相抵消C. 按照國(guó)家規(guī)定，受托人應(yīng)保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄應(yīng)至少達(dá)到10年以上D投資管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)確定新的投資管理人答案：D解析：根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法規(guī)定，A選項(xiàng)中企業(yè)年金理事會(huì)不得從事任何營(yíng)業(yè)性活動(dòng)，所以是錯(cuò)誤的；相同企業(yè)的企業(yè)年金債務(wù)是可以抵

2、消的，但不同企業(yè)的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不得與委托人、受托人等的固有財(cái)產(chǎn)債務(wù)互相抵消，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；C選項(xiàng)應(yīng)達(dá)到15年，錯(cuò)誤。2. 某企業(yè)建立了企業(yè)年金計(jì)劃，其資金籌集和供款辦法中符合有關(guān)法規(guī)的是()。A. 企業(yè)年繳費(fèi)超過了該企業(yè)上年度職工工資總額的12%;B. 只能從職工福利基金中提取C. 企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過該企業(yè)上年度職工工資總額的1/6D. 企業(yè)和員工向企業(yè)年金計(jì)劃的繳費(fèi)均沒有計(jì)入應(yīng)稅收入答案：C解析：根據(jù)企業(yè)年金試行辦法第八條、第九條判斷A和B錯(cuò)誤；根據(jù)企業(yè)年金相關(guān)財(cái)稅規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)的一定比例可以稅前列支，個(gè)人繳費(fèi)不免稅，因此D錯(cuò)誤。3. 張先生為某企業(yè)員工， 該企業(yè)近期加入了一

3、項(xiàng)企業(yè)年金計(jì)劃，根據(jù)該企業(yè)年金理事會(huì)相關(guān)規(guī)定，張先生作為本企業(yè)的高級(jí)工程師，司齡比較長(zhǎng)，且曾榮獲過省級(jí)勞動(dòng)模范的稱號(hào)，在繳費(fèi)時(shí)企業(yè)應(yīng)以較高的比例為其配款。請(qǐng)問這種繳費(fèi)方式屬于以下哪一種方法？A. 綜合系數(shù)法B. 比例配款法C. 效益工資法D. 點(diǎn)數(shù)法答案：A解析：根據(jù)員工職級(jí)、年齡、服務(wù)年限、技術(shù)職稱、榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)、性別等因素的綜合考慮 確定繳費(fèi)系數(shù)來(lái)進(jìn)行企業(yè)年金繳費(fèi)的方式成為綜合系數(shù)法4.2005年公司職工工資總額為 12, 000萬(wàn)元，若該公司所得稅率為 33%根據(jù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè) 年金稅收政策，公司的企業(yè)年金供款在上年度工資總額4%勺部分可在企業(yè)成本中列支，2006年，企業(yè)因?yàn)閰⒓幽杲鹩?jì)劃而最多可以

4、節(jié)稅()。A. 175.2 萬(wàn)元B. 158.4 萬(wàn)元C. 190萬(wàn)元D. 145.8 萬(wàn)元答案：B解析：企業(yè)可節(jié)稅：12, 000 X 4% 33%=158.4萬(wàn)元5. 某金融機(jī)構(gòu)欲申請(qǐng)成為企業(yè)年金受托人，下述哪些條件是其成為法人受托機(jī)構(gòu)所必需的條件?()(1) 經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)；(2) 具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；(3) 取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；(4) 近兩年沒有重大違法違規(guī)行為。A(2)(3)B(2)(4)C. (1) (3)(4)D. (2)(3)(4)答案：A解析：參見企業(yè)年金基金管理試行辦法第 12條。6. 某企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)

5、劃規(guī)定，雇主按照個(gè)人薪酬5%繳費(fèi)，計(jì)入員工個(gè)人賬戶，年末向托管銀行供款，按國(guó)債年利5%計(jì)息，企業(yè)同時(shí)規(guī)定，根據(jù)司齡長(zhǎng)短和個(gè)人賬戶積累額決定員工離開公司時(shí)可全額攜帶的養(yǎng)老金數(shù)額。這類養(yǎng)老金計(jì)劃屬于()。A. 現(xiàn)金余額計(jì)劃B. 目標(biāo)受益計(jì)劃C. 待遇混合計(jì)劃D. 以上都不對(duì)答案：A解析：該計(jì)劃屬于典型的現(xiàn)金余額計(jì)劃。7. 根據(jù)【國(guó)發(fā)(2005)38號(hào)】文件規(guī)定，制度“新人”基本養(yǎng)老金水平支付標(biāo)準(zhǔn)要考慮當(dāng)?shù)厣夏甓绕骄べY水平、本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資水平和繳費(fèi)年限、個(gè)人賬戶余額等因素，這種養(yǎng)老金計(jì)劃屬于()。A. 現(xiàn)金余額計(jì)劃B. 目標(biāo)受益計(jì)劃C. 待遇確定計(jì)劃D. 待遇混合計(jì)劃答案：D解析：該計(jì)劃

6、屬于典型的待遇混合型計(jì)劃。8. 已知某企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃規(guī)定，雇主按照個(gè)人年薪酬的7%繳費(fèi)，計(jì)入員工個(gè)人賬戶，年末向托管銀行供款，按國(guó)債年利5%十息。小王參加了該計(jì)劃，當(dāng)前賬戶余額為3萬(wàn)元，年薪為80000元，一年后他離開公司時(shí)的企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額為()元。A. 31500 元B. 31700 元C. 37100 元D. 35600 元答案：C解析：此例主要考核現(xiàn)金余額計(jì)劃， 只要是計(jì)入員工個(gè)人賬戶的金額，都是員工的已歸屬福利。因此，小王離開公司后，企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額應(yīng)為：30000+(30000 X 5%)+(80000 X7%)=30000+1500+5600=37100(元)9. 張三當(dāng)

7、年年薪為96000元，年均增長(zhǎng)8%雇主按年繳費(fèi)并計(jì)入個(gè)人賬戶，年繳費(fèi)額=年薪X 2%請(qǐng)問11年后，張三的雇主為其支付的養(yǎng)老繳費(fèi)總額為多少(即進(jìn)入張三養(yǎng)老金賬戶的雇主供款總額)(A.31959.34元B.27814.20元C.27816.36元D.31961.67元答案：A解析：gEND 11 n, 8i , OPV, 96000X 2%CHSPMT;FV=31959.34元）10. 某企業(yè)年金管理人擬設(shè)定企業(yè)年金投資組合，根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法（23號(hào)令）以下哪個(gè)選項(xiàng)是比較合適的選擇 ？A. 50%的銀行定期儲(chǔ)蓄，50%勺貨幣市場(chǎng)基金B(yǎng). 50%的投資性保險(xiǎn)，50%勺國(guó)債C. 30%的可轉(zhuǎn)換債，50%勺儲(chǔ)蓄，20%勺貨幣市場(chǎng)基金D. 30%勺貨幣市場(chǎng)基金，50%勺國(guó)債、20%勺股票答案：D解析：根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法，投資于