公司質(zhì)量手冊(cè)審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

1、公司質(zhì)量手冊(cè)審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告文檔編制序號(hào)：KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告一、被審單位概況湖南省新風(fēng)機(jī)械廠是由中國(guó)三重集團(tuán)控股的股份制企業(yè)。其注冊(cè)資本計(jì)500萬元，其中，中國(guó)三重集團(tuán)投資300萬元，占總股本的60%；湘建宏源開 發(fā)公司投資140萬，占總股本的28%；企業(yè)高管人員投資60萬元，占總股本的 12%。二、審計(jì)內(nèi)容1. 了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)及所屬行業(yè)的基本情況？2. 執(zhí)行分析性復(fù)核程序？3. 初步評(píng)價(jià)重要性水平？4. 考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？5. 對(duì)重要認(rèn)定制定初步審計(jì)策略？6. 了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制？7. 進(jìn)行控制測(cè)試及評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)？8. 確定檢查風(fēng)

2、險(xiǎn)及設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試三、實(shí)驗(yàn)過程描述（一）準(zhǔn)備階段？1. 組成審計(jì)小組，明確自己的審計(jì)崗位；2. 了解被審單位的相關(guān)情況，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；3. 編制審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行分析性復(fù)核程序，根據(jù)自己的審計(jì)任務(wù)，重點(diǎn)執(zhí)行資產(chǎn) 負(fù)債表的縱向趨勢(shì)分析，綜合其他成員意見初步評(píng)價(jià)重要性水平，考慮審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)對(duì)重要認(rèn)定制定初步審計(jì)策略;4. 進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試及評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自己的審計(jì)任務(wù)，重點(diǎn)審計(jì)生產(chǎn)循 環(huán)審計(jì)的內(nèi)控測(cè)試，編制該項(xiàng)內(nèi)控測(cè)試工作底稿，對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的可信賴程 度及控制風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)價(jià)，為實(shí)質(zhì)性測(cè)試作好準(zhǔn)備，并得出審計(jì)結(jié)論：（二）實(shí)施階段1. 對(duì)投資循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，重點(diǎn)對(duì)短期投資、投資收益、無形資產(chǎn)等

3、項(xiàng)目 實(shí)施測(cè)試；2. 首先確認(rèn)上述項(xiàng)目是否存在，是否歸被審計(jì)單位所有，是否在資產(chǎn)負(fù)債表和 損益表中得到恰當(dāng)披露；然后核查明細(xì)賬和總帳，確認(rèn)上述項(xiàng)目的增減變動(dòng)是 否正確記錄；接著對(duì)所抽查的憑證核對(duì)，確認(rèn)計(jì)價(jià)及會(huì)計(jì)處理是否正確；最后 對(duì)測(cè)試結(jié)果作出審計(jì)結(jié)論？（三）報(bào)告階段與其他成員共同幫助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行匯總整理，完成審計(jì)差異調(diào)整表和試算 平衡表（四）試驗(yàn)歸檔階段撰寫試驗(yàn)報(bào)告？四、實(shí)驗(yàn)結(jié)論：經(jīng)過審查，被審計(jì)單位報(bào)表項(xiàng)目完整，數(shù)據(jù)無誤，明細(xì)賬和總帳核對(duì)無 誤，會(huì)計(jì)處理正確，除個(gè)別會(huì)計(jì)科目名稱有誤及憑證不夠完整外，未發(fā)現(xiàn)重大 錯(cuò)誤，說明被審單位所提供的資料可信，出具無保留意見。五、實(shí)驗(yàn)收獲審計(jì)作為應(yīng)用性很

4、強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管 理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就 顯得越重要。經(jīng)過審計(jì)實(shí)驗(yàn)課程的學(xué)習(xí)，老師組織進(jìn)行了為期一周的實(shí)訓(xùn)課程。通過這 段時(shí)間的實(shí)訓(xùn)，使我切身體會(huì)到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重 要性。這一周，通過對(duì)審計(jì)案例的學(xué)習(xí)和分析，掌握審計(jì)工作的一些具體的內(nèi) 容。在實(shí)驗(yàn)中我們遇到了一些問題，但通過對(duì)這些問題的解決，鞏固了以前所 學(xué)知識(shí)。在實(shí)驗(yàn)中讓我們感覺最深刻的是審計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作都是一樣的需要 我們的細(xì)心，還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神，審計(jì)工作分工細(xì)，一個(gè)人難以獨(dú)立完 成。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn)，讓我了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類，

5、基本上掌握了判斷審 計(jì)報(bào)告的種類和審計(jì)報(bào)告的編寫能力。每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺大家的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí) 的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本 理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和 解決問題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過程中，我深深感覺到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些 題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時(shí)候突然間覺得真的有點(diǎn) 無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我 必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促我在學(xué)習(xí)的過程中不斷的 完善自我。雖說時(shí)間不長(zhǎng)，但其中的每一次實(shí)訓(xùn)都使我收獲很大、受益匪淺，它不但 極大地加深了我對(duì)一些審計(jì)知識(shí)的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際；更讓 我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西，這對(duì)于我的學(xué)業(yè)，乃至 我以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。經(jīng)過這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)，我明白了很多事 情，使我更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。為了適應(yīng)社會(huì)，我要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己， 在實(shí)踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗地！六、建議1實(shí)習(xí)資料可提供一些真實(shí)的具有代表性的企業(yè)案例托、發(fā)票、收款收據(jù) 應(yīng)抽取本年度最后若干樣本和下年度最初若干樣所抽查憑證基本上單證齊全， 授權(quán)批準(zhǔn)得到有效控制，帳簿記錄完整