財(cái)務(wù)部部分_酒店制度

1、目錄目錄 財(cái)務(wù)部制度匯編財(cái)務(wù)部制度匯編.3 第一部分：部門(mén)制度第一部分：部門(mén)制度.3 一、考勤制度.3 二、部門(mén)會(huì)議制度.3 三、部門(mén)培訓(xùn)制度.3 四、考核制度.3 五、文件管理制度.3 六、財(cái)務(wù)部資料安全保密制度.3 七、財(cái)務(wù)部安全及值班制度.3 八、消防預(yù)案.3 第二部分：財(cái)務(wù)管理制度第二部分：財(cái)務(wù)管理制度.4 一、會(huì)計(jì)核算管理制度.4 二、收入核算管理制度.4 三、費(fèi)用核算管理制度.5 四、成本核算管理制度.5 五、利潤(rùn)核算管理制度.6 六、稽核管理制度.6 七、信貸申請(qǐng)與控制管理制度.6 八、餐飲成本控制管理制度.6 九、出納室管理制度.7 十、財(cái)務(wù)審計(jì)管理管理制度.7 十一、核數(shù)操作

2、管理制度.7 十二、應(yīng)收賬款管理制度.7 十三、倉(cāng)庫(kù)管理制度.7 十四、物品采購(gòu)管理制度.7 十五、追繳應(yīng)收賬管理制度.7 十六、資產(chǎn)管理制度.7 十七、固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算管理制度.7 十八、固定資產(chǎn)調(diào)撥折舊計(jì)劃管理制度 .7 十九、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)計(jì)劃管理制度 .7 二十、低值易耗品管理制度.7 二十一、廢舊物資管理制度.7 二十二、家具、用具購(gòu)置、領(lǐng)用、報(bào)廢管理制度 .7 二十三、待攤費(fèi)用及庫(kù)存物資管理規(guī)定 .7 二十四、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)及報(bào)表報(bào)送制度.7 二十五、資金管理制度.7 二十六、備用金管理制度.7 二十七、現(xiàn)金管理制度.8 二十八、流動(dòng)資金管理制度.8 二十九、貨款與收費(fèi)出現(xiàn)長(zhǎng)余短缺處

3、理管理制度 .8 三十、價(jià)格管理制度.8 三十一、采購(gòu)核價(jià)管理制度.9 三十二、發(fā)票管理制度.9 三十三、支票管理規(guī)定.10 三十四、合同管理規(guī)定.10 三十五、信用卡收取管理規(guī)定.10 三十六、財(cái)務(wù)沖賬與免單管理規(guī)定.11 三十七、酒店掛賬管理規(guī)定.11 三十八、貴賓卡使用管理規(guī)定.11 三十九、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)管理規(guī)定 .11 四十、店請(qǐng)審批手續(xù)及各級(jí)管理人員減免、優(yōu)惠權(quán)限規(guī)定.11 四十一、費(fèi)用報(bào)支管理規(guī)定.13 四十二、財(cái)務(wù)借款制度.13 四十三、經(jīng)濟(jì)行為約束制度.13 四十四、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度.13 四十五、財(cái)務(wù)部對(duì)收銀業(yè)務(wù)管理及賬務(wù)處理規(guī)定 .13 四十六、收銀員管理制度.13 四

4、十七、收銀結(jié)賬方式管理制度.13 四十八、收銀員安全操作管理制度.13 四十九、餐廳吧臺(tái)收銀管理制度.14 五十、前廳收銀操作管理制度.14 五十一、掛房賬客人消費(fèi)單管理制度.15 五十二、團(tuán)隊(duì)、長(zhǎng)包房及散客結(jié)賬管理制度 .16 五十三、外幣兌換管理制度.16 五十四、客用保險(xiǎn)箱管理制度.16 五十五、營(yíng)業(yè)款上交管理規(guī)定.16 五十六、長(zhǎng)包房房租、電、水等費(fèi)用收取程序 .17 五十七、內(nèi)部傳票管理制度.17 五十八、印刷品驗(yàn)收管理管理制度.17 五十九、收發(fā)貨程序及管理制度.17 六十、倉(cāng)庫(kù)防火安全管理管理制度.17 六十一、電腦房管理制度.17 六十二、電腦系統(tǒng)保密管理制度.17 六十三、財(cái)

5、務(wù)軟件系統(tǒng)操作管理制度.19 六十四、工資核發(fā)制度.19 六十五、工裝、勞保用品管理制度.19 六十六、財(cái)務(wù)科目設(shè)置管理制度.19 六十七、財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)檔案管理制度 .22 六十八、會(huì)計(jì)憑證及賬簿管理制度.23 六十九、會(huì)計(jì)憑證審計(jì)管理制度.23 七十、應(yīng)付賬工作規(guī)范.23 七十一、貨款及收入出現(xiàn)長(zhǎng)余短缺的處理程序 .23 第三部分崗位職責(zé)第三部分崗位職責(zé).23 1、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé).23 2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé).24 3、收銀主管崗位職責(zé).24 4、稽核主管崗位職責(zé).25 5、成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé).26 六、費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé).26 七、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé).26 八、出納崗位職責(zé).27 九、庫(kù)

6、管崗位職責(zé).28 十、日審崗位職責(zé).28 十一、夜審崗位職責(zé).29 十二、餐廳收銀員崗位職責(zé).30 十三、前臺(tái)收銀員崗位職責(zé).30 第四部分第四部分 工作流程工作流程.30 一、財(cái)務(wù)總監(jiān)日常工作流程.30 二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理日常工作流程.31 三、收銀主管日常工作流程.31 四、稽核主管日常工作流程.32 五、成本核算會(huì)計(jì)工作流程.32 六、費(fèi)用會(huì)計(jì)日常工作流程.33 七、應(yīng)收會(huì)計(jì)日常工作流程.33 九、出納日常工作流程.34 十、庫(kù)管員日常工作流程.34 十一、日審工作流程.35 十二、夜審工作流程.35 十三、餐廳收銀員工作流程.38 十四、前臺(tái)收銀員工作流程.40 財(cái)務(wù)部制度匯編 第一部分：

7、部門(mén)制度 一、考勤制度 二、部門(mén)會(huì)議制度 三、部門(mén)培訓(xùn)制度 四、考核制度 五、文件管理制度 六、財(cái)務(wù)部資料安全保密制度 七、財(cái)務(wù)部安全及值班制度 八、消防預(yù)案 第二部分：財(cái)務(wù)管理制度 一、會(huì)計(jì)核算管理制度 目的為做好酒店經(jīng)濟(jì)效益的總體核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的職責(zé) 1、酒店的會(huì)計(jì)核算期間劃分為月、季、年。會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。會(huì)計(jì)月份自 每月 1 日至月終。 2、采取借貸記賬法記賬，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)成本、費(fèi)用， 都必須在同一時(shí)期內(nèi)入賬。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記入資本支出，不得記入 費(fèi)用作為收益性支出。凡為取得收益而

8、發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。 3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿以人民幣“元”作為單位，計(jì)至角、分，分以下四舍五入。會(huì)計(jì)憑證、賬簿一 律用藍(lán)黑墨水或中性筆書(shū)寫(xiě)（確定一種顏色后，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)中途不得更換），紅筆只用于沖正 錯(cuò)誤。憑證、賬簿、報(bào)表，均用中文書(shū)寫(xiě)。 4、現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)必須逐筆登記，辦理現(xiàn)金、出納業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的長(zhǎng)短款項(xiàng)，應(yīng)迅速查清，并上報(bào) 主管領(lǐng)導(dǎo)處理，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，不準(zhǔn)自補(bǔ)不報(bào)。 5、要及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，做到隨時(shí)編制憑證、記賬，不積壓工作，日清月結(jié)。 6、賬目和財(cái)產(chǎn)物資每年十二月份必須進(jìn)行一次大清盤(pán)，每月 25 日進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、部門(mén)二級(jí)庫(kù)的清點(diǎn) 工作，填制盤(pán)點(diǎn)表，28 日前上報(bào)財(cái)務(wù)部

9、。保證做到賬賬相符、賬款相符、賬物相符。嚴(yán)禁各個(gè)部 門(mén)私設(shè)“小金庫(kù)”。財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并 由交接雙方簽章。未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的財(cái)務(wù)人員，不得離職。 7、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，執(zhí)行國(guó)家旅游局制定的旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目、報(bào)表 格式填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行，保管期限為 15 年。保管期滿要銷毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)董事會(huì)、總經(jīng) 理審查批準(zhǔn)后方可銷毀。 8、會(huì)計(jì)憑證分自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。 A、自制原始憑證分為：無(wú)發(fā)票收貨記錄、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單、借款單、交款單。 B、外來(lái)原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，由對(duì)方單位開(kāi)據(jù)

10、的發(fā)票、收據(jù)等。 二、收入核算管理制度 目的加強(qiáng)營(yíng)業(yè)收入管理，確保酒店收益。 1、營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)或取得收取價(jià)款的 合法證據(jù)為標(biāo)志。 2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各項(xiàng)折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的 折扣權(quán)限簽單。 3、需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人就由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。 4、營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái) 務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。應(yīng)付未付的費(fèi)用應(yīng)

11、預(yù)提計(jì)入 當(dāng)期的費(fèi)用中。 5、酒店的一切營(yíng)業(yè)收入均需進(jìn)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單 票據(jù)經(jīng)夜審核準(zhǔn)后，于次日上午全部上交財(cái)務(wù)部。各營(yíng)業(yè)部門(mén)預(yù)收的包餐、包房定金應(yīng)即時(shí)如數(shù)上 交財(cái)務(wù)部。 6、嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)得各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)交納。 7、酒店對(duì)于營(yíng)業(yè)外收入與支出的界定： （1）營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確 實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入。 （2）營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧的毀損、報(bào)廢、出售凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰 款、捐款、損贈(zèng)以及其他支出。 三、費(fèi)用核算管理制度 目的規(guī)范費(fèi)用核算行為，防止

12、差錯(cuò)發(fā)生，為酒店決策提供真實(shí)數(shù)據(jù)。 1、各種物料、備用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊等費(fèi)用，均應(yīng)采取定期攤銷轉(zhuǎn)賬。 2、在本期支付的費(fèi)用、但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費(fèi)用支出數(shù)額較大，如一次核 銷會(huì)影響費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，故必須通過(guò)“待攤費(fèi)用”賬戶進(jìn)行核算。如開(kāi)辦費(fèi)、大宗包裝費(fèi)、食品 物料、較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等。 3、本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用及以后逐步支付的費(fèi)用（如職工福利基金、職工教育經(jīng)費(fèi)等）必須通過(guò)“預(yù)提費(fèi) 用”賬戶進(jìn)行核算。 4、所付費(fèi)用額在本期已經(jīng)發(fā)生，但未支付，為了正確計(jì)算本期費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先估 計(jì)這些費(fèi)用數(shù)額記入“費(fèi)用”和“應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算，如水電

13、費(fèi)、房租、電話費(fèi)等。 四、成本核算管理制度 目的加強(qiáng)成本管理，防止差錯(cuò)發(fā)生，為酒店決策提供真實(shí)數(shù)據(jù)。 1、營(yíng)業(yè)成本的規(guī)定： （1）營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算，應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜 費(fèi)、稅金（進(jìn)口關(guān)稅）等應(yīng)在該項(xiàng)原材料、物料的進(jìn)價(jià)中加以計(jì)成本。 （2）餐廳的食品原料中，還應(yīng)將加工和制造各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量（每種原料應(yīng)定出一 個(gè)損耗率）的價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。 （3）對(duì)商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)，以及關(guān)稅均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀尽?（4）客房設(shè)備的損耗、客用零備品消耗等，應(yīng)作為直接成本。 （5）娛樂(lè)部耗用的水電應(yīng)作為直接成本。 （6）車隊(duì)車

14、輛折舊、燃油耗用、輪胎折舊、潤(rùn)滑油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公用事業(yè)管理 費(fèi)、交通管理費(fèi)及車牌稅等，均可作為成本進(jìn)行核算。 （7）各業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水、電、氣、熱能以及員工的工資、福利、部門(mén)管理費(fèi)用都 應(yīng)作為營(yíng)業(yè)所間接成本。 2、商品、原材料及物料、備品損耗的管理規(guī)定： （1）商品、原材料、物料及備品等，應(yīng)分為進(jìn)倉(cāng)途中損耗、自然損耗及人為損耗三種不同的情況。 （2）途中損耗是指商品、原材料、物料及備品在購(gòu)進(jìn)時(shí)或由于其他因素而造成的損耗，在責(zé)任的認(rèn) 定中，如屬供貨商因包裝不符合規(guī)定造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由采購(gòu)部協(xié)調(diào)供貨商追 索損失。在未嘗付損失金額前，所損耗的數(shù)量、金

15、額，可列入“待處理?yè)p失”科目，在收到賠償款 后，再?zèng)_銷該科目的余額。 （3）自然損耗是指商品、原材料及物料在運(yùn)輸途中所發(fā)生的損耗，如鮮活商品、易碎物品等非人為 造成的損耗。在驗(yàn)收確定后，應(yīng)填制報(bào)損單，由相關(guān)部門(mén)在簽署意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理審批后，經(jīng)批準(zhǔn) 報(bào)損的金額可在“營(yíng)業(yè)外支出”或“管理費(fèi)用”科目列支。 （4）人為損耗是指商品、原材料及物料在運(yùn)輸途中，由于采購(gòu)部門(mén)裝卸不負(fù)責(zé)任而造成破損或各部 門(mén)因丟失所產(chǎn)生的損耗。對(duì)于此種情況應(yīng)查明原因，并根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理寫(xiě)出 處理意見(jiàn)，并經(jīng)酒店相關(guān)部門(mén)審核后，由經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 3、商品、原材料、物料盤(pán)盈、盤(pán)虧的管理： （1）商品、原材料

16、、物料在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損兩種不同的因素，應(yīng)根 據(jù)不同的情況，分別做出處理。 （2）自然溢損是指商品、原材料、物料購(gòu)入存?zhèn)}后，在盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的 米、面及其制品、干雜貨、建筑材料的沙、石等。在合理的溢損率的范圍內(nèi)，可填寫(xiě)報(bào)損單， 在經(jīng)酒店相關(guān)部門(mén)審核后，直接沖入“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)用”科目予以處理。 （3）超出合理溢損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制報(bào)損單，在查明情況、找出原因的前提下，報(bào)部 門(mén)經(jīng)理審查。按規(guī)定在“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)用”科目中處理。 （4）人為損耗，系指存?zhèn)}商品、原材料、物料等，由于倉(cāng)管人員保管不善而造成的損耗，應(yīng)由當(dāng)事 人寫(xiě)出書(shū)面

17、報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，做出處理意見(jiàn)，對(duì)于造成損耗的當(dāng)事人應(yīng)負(fù)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 報(bào)損可作“管理費(fèi)用”科目處理，當(dāng)事人所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任可沖銷“庫(kù)存商品”或“原材料”、“物料 用品”科目。 4、商品、原材料殘損、霉壞的管理： （1）各項(xiàng)商品、原材料、物料出現(xiàn)殘損、霉變，需要削價(jià)或報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí)，由保管人員據(jù)實(shí)填 制報(bào)損單，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審查原因，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，由報(bào)廢部門(mén)送交舊物品倉(cāng)庫(kù)處理。 （2）報(bào)損、報(bào)廢的損失金額在“營(yíng)業(yè)外支出”科目處理。 五、利潤(rùn)核算管理制度 目的加強(qiáng)利潤(rùn)核算管理，減少差錯(cuò)發(fā)生。 1、酒店?duì)I業(yè)利潤(rùn)= 營(yíng)業(yè)收入-稅金-成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。 2、經(jīng)酒店下達(dá)各部的營(yíng)業(yè)預(yù)算

18、指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)，必須按計(jì)劃完成，遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必 須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才得核減指標(biāo)。 3、經(jīng)酒店下達(dá)的各部費(fèi)用開(kāi)支額或費(fèi)用水平，原則上不得突破。各部應(yīng)努力擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，加強(qiáng)費(fèi)用 計(jì)劃管理，降低成本費(fèi)用率。 4、各部使用的原材物料和出售商品的購(gòu)進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫(kù)存，防止資金積壓。 六、稽核管理制度 目的加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，確保酒店收益。 1、酒店各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)點(diǎn)的稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定審計(jì)人員執(zhí)行。 2、酒店稽核業(yè)務(wù)范圍，定為營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員賬務(wù)、業(yè)務(wù)，酒水員庫(kù)存，廚房原材料，各部門(mén)二級(jí)庫(kù)原 材物料，除另有規(guī)定外，須以本辦法規(guī)定辦理。 3、稽核人員

19、對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。 4、稽核人員除依照規(guī)定審核各財(cái)務(wù)部門(mén)所送交班報(bào)表、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表等憑證賬表外，并應(yīng)分赴各部門(mén) 實(shí)地稽核，每月稽核次數(shù)視實(shí)際需要而定。 5、稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各財(cái)務(wù)部門(mén) 已往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以做參考。 6、稽核人員有保守秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得將有關(guān)情況泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。 7、稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。意見(jiàn)不一致時(shí)須單獨(dú)提出， 與書(shū)面報(bào)告一并呈核。 8、稽核人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)，除將被稽核的盤(pán)點(diǎn)表、調(diào)撥單（或公文）交由受稽核部門(mén)主管驗(yàn)明外，

20、工 作態(tài)度應(yīng)力求公正。 9、稽核人員于稽核事務(wù)完畢后，應(yīng)據(jù)實(shí)撰寫(xiě)檢查報(bào)告呈送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 七、信貸申請(qǐng)與控制管理制度 目的為加強(qiáng)主要往來(lái)客戶的合作關(guān)系，同時(shí)嚴(yán)格控制呆死帳的發(fā)生，有效維護(hù)酒店的利益。 1、本酒店為重要關(guān)系客戶墊支事先確定的消費(fèi)限額內(nèi)實(shí)際消費(fèi)款的商業(yè)信用行為，即信貸客戶（指 酒店給予信用額度的往來(lái)客戶）在事先確定的消費(fèi)限額內(nèi)可先簽單消費(fèi)、后付款結(jié)賬。 2、 享受本酒店消費(fèi)信貸的客戶名單及可享受的信用額度（即可簽單的最高限額），由酒店?duì)I銷部會(huì) 同財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶信用狀況及對(duì)集團(tuán)的重要程度提出，報(bào)酒店總經(jīng)理審批。 3、 經(jīng)酒店總經(jīng)理審批確認(rèn)的信貸客戶，由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)與其簽訂消費(fèi)信貸協(xié)議書(shū)（

21、一式四份，雙 方各執(zhí)兩份；具體格式見(jiàn)附件；以下簡(jiǎn)稱信貸協(xié)議。 4、該協(xié)議書(shū)中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度（即消費(fèi)簽單額度）和該信用額度可 消費(fèi)的項(xiàng)目、信用額度內(nèi)和超過(guò)信用額度的消費(fèi)款的結(jié)賬方法、信用額度的調(diào)整措施、可享受信用額度簽 單權(quán)限的責(zé)任人及具體可簽單責(zé)任人的原始簽名等相關(guān)內(nèi)容；協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）簽名，并加 蓋單位公章后正式生效執(zhí)行。 5、信貸客戶簽單的具體消費(fèi)控制辦法： （1）正式簽訂的信貸協(xié)議，由營(yíng)銷部報(bào)財(cái)務(wù)部一份存檔，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)電腦資料的維護(hù)，并將協(xié)議通知 各收銀處掌握； （2）可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責(zé)任人，且必須是原件簽

22、單； （3）可享受信用額度簽單權(quán)限的消費(fèi)項(xiàng)目，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費(fèi)項(xiàng)目； （4）信用額度內(nèi)的消費(fèi)款，根據(jù)信貸協(xié)議規(guī)定，在消費(fèi)后，直接由簽單人（專指協(xié)議中明確規(guī)定的、 有簽單權(quán)限的責(zé)任人）在消費(fèi)賬單上原始簽名，不得復(fù)寫(xiě)和蓋章； （5）財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部每月 15 日、25 日對(duì)所有掛賬單位的掛賬余額進(jìn)行清理，余額超過(guò)信用額度往 來(lái) 單位，由營(yíng)銷部通知各營(yíng)業(yè)部門(mén)，對(duì)后續(xù)的消費(fèi)款，由消費(fèi)客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款、當(dāng)即結(jié) 清 賬款；不得賒賬、欠款。若發(fā)生超過(guò)信用額度的賒賬、欠款行為的，由批準(zhǔn)人或直接責(zé)任人負(fù)責(zé)，于 賒 帳、欠款行為發(fā)生的當(dāng)月底以前，全額收回或全額賠償； 6、若信貸客戶違反協(xié)議

23、規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)賬的，必須及時(shí)通知酒店各部門(mén)立即停止該信貸客戶的消 費(fèi)簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施，催收欠款； 7、營(yíng)銷人員收取簽單掛賬款時(shí)，若往來(lái)單位要求折扣的，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報(bào)總經(jīng)理審批，并按 批復(fù)意見(jiàn)處理，否則由營(yíng)銷人員全額賠償；超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分，由營(yíng)銷部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部 經(jīng)理核實(shí)后，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按折扣后金額收款，超額部分按呆死賬處理。 8、每月末信貸最高余額暫定為當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的 30，由營(yíng)銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)控制，超出限額的由營(yíng)銷 部經(jīng)理限期整改； 9、 單據(jù)傳遞 （1） 簽單掛帳的原始單據(jù)由酒店財(cái)務(wù)部收銀組整理后，填寫(xiě)掛帳明細(xì)表，于次日轉(zhuǎn)往來(lái)帳會(huì)計(jì)。 （2）往來(lái)帳會(huì)計(jì)于收到原

24、始單據(jù)當(dāng)日，按往來(lái)單位分別裝在不同的賬夾。 （3） 營(yíng)銷部人員按照具體負(fù)責(zé)的往來(lái)單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時(shí)辦理交接手續(xù)，收回 款后及時(shí)將款項(xiàng)、支票交財(cái)務(wù)部，不得滯留、挪用； （4） 信用額度內(nèi)的消費(fèi)簽單賬款，由營(yíng)銷部人員根據(jù)信貸協(xié)議及時(shí)進(jìn)行結(jié)賬，定期將未結(jié)賬的原始單 據(jù)與往來(lái)帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，歸還財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)。 10、 若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)賬的，由營(yíng)銷部及時(shí)通知酒店各部門(mén)，立即停止該信貸 客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限。同時(shí)，采用書(shū)面告知函的形式通知往來(lái)單位并采取相應(yīng)措施，催收欠款。 11、酒店?duì)I銷部營(yíng)銷員負(fù)責(zé)搜集往來(lái)單位的資金、信用及人事變動(dòng)情況。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信 用危

25、機(jī)、發(fā)現(xiàn)（或應(yīng)該發(fā)現(xiàn)）信貸客戶存在信用危機(jī)的潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即調(diào)整、甚至取消其信用額 度，及時(shí)知會(huì)相關(guān)部門(mén)，并采取相應(yīng)措施，清收已欠賬款； 12、 無(wú)信用額度的消費(fèi)客戶，一律不得實(shí)行簽單消費(fèi)。 13、 酒店內(nèi)部員工不論級(jí)別高低消費(fèi)一律實(shí)行現(xiàn)金買(mǎi)單，嚴(yán)禁 酒店內(nèi)部員工消費(fèi)簽單掛帳。 14、 酒店部門(mén)經(jīng)理以上人員對(duì)往來(lái)單位擔(dān)保的簽單掛帳，由其本人負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（暫定簽單 之 日起三天內(nèi)）全額清收。對(duì)未按規(guī)定時(shí)間結(jié)清的擔(dān)保簽單款，每月發(fā)放工資（包括基本工資及獎(jiǎng)金）時(shí)， 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)直接從其工資中扣除。 附： 信用消費(fèi)協(xié)議書(shū) 協(xié)議號(hào)： 甲 方： 乙 方： 為感謝甲方的關(guān)心和厚愛(ài)，乙方真誠(chéng)邀請(qǐng)甲方成

26、為乙方的信用客戶。雙方本著互利互惠、共同發(fā) 展的原則，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議： 一、乙方負(fù)責(zé)為甲方提供餐飲、客房等符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的、屬正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的消費(fèi)服務(wù) 項(xiàng)目，甲方因工作接待所需前述各項(xiàng)消費(fèi)可在乙方進(jìn)行。 二、乙方向甲方提供￥ 元（大寫(xiě)：人民幣 元）的本酒店消費(fèi)信用額度，信用期限為 天。 1、本酒店消費(fèi)信用額度僅指：甲方在乙方所提供的消費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目中可享受先簽單消費(fèi)、后結(jié)賬的 最高限額。 2、甲方在乙方享受消費(fèi)服務(wù)時(shí)，消費(fèi)賬款在信用額度內(nèi)的，由甲方指定的簽單消費(fèi)責(zé)任人（具體 人員及原始簽名式樣見(jiàn)附件）在消費(fèi)賬單上先簽名消費(fèi)、后匯總集中結(jié)賬；超過(guò)信用額度的部分，在 消費(fèi)后直接交款、當(dāng)

27、即結(jié)清賬款。 3、信用額度內(nèi)的消費(fèi)賬款，每月五號(hào)以前，乙方憑有甲方簽單消費(fèi)責(zé)任人原始簽名的消費(fèi)賬單， 匯總后請(qǐng)甲方以現(xiàn)金/轉(zhuǎn)帳支票的方式到乙方財(cái)務(wù)部結(jié)清簽單消費(fèi)賬款。在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前，甲方 應(yīng)結(jié)清該年度的全部消費(fèi)賬款。甲方結(jié)賬時(shí)享受乙方優(yōu)惠待遇。 4、乙方有權(quán)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況及甲方信譽(yù)情況調(diào)整甲方消費(fèi)信用額度、信用期限和優(yōu)惠待遇，并提前 三天以書(shū)面或電話形式通知甲方。 5、甲方連續(xù)兩個(gè)月未向乙方結(jié)賬并付款時(shí)，乙方有權(quán)取消其在酒店消費(fèi)信用額度。 6、甲方的簽單消費(fèi)責(zé)任人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于變更之日前一天以書(shū)面形式通知乙方，乙方自收到變 更通知的次日起執(zhí)行變更通知。由于甲方未及時(shí)通知而造成的簽單消費(fèi)責(zé)

28、任人逾期簽單由甲方負(fù)責(zé)。 執(zhí)行變更通知日前的原簽單責(zé)任人所有的簽單消費(fèi)賬款，甲方應(yīng)于執(zhí)行變更通知日后的三天內(nèi)全部結(jié) 清。 7、乙方不接待甲方非指定的簽單消費(fèi)責(zé)任人的簽單消費(fèi)。 三、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字，并加蓋公章后立即生效。 四、本協(xié)議一式肆份，雙方各執(zhí)兩份。 甲 方： 乙 方： （公 章） （公 章） 甲方代表人： 乙方代表人： 聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話： 傳 真： 傳 真： 簽約日期： 年 月 日 八、餐飲成本控制管理制度 目的加強(qiáng)餐飲食品、商品成本控制，實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)空間。 1、酒店對(duì)每日入廚的鮮活原材料的收貨過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格控制，倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)格進(jìn)行數(shù)量控制，廚房驗(yàn)貨人員 做好質(zhì)量驗(yàn)收。 2、驗(yàn)貨人員做好

29、驗(yàn)貨工具的準(zhǔn)備，如：臺(tái)秤、地秤、竹筐、刀具、軟尺等。 3、酒店要制定入廚原料的收貨規(guī)格說(shuō)明，嚴(yán)格按驗(yàn)貨標(biāo)準(zhǔn)操作。 4、凡酒店內(nèi)部調(diào)撥原材料的應(yīng)填寫(xiě)內(nèi)部調(diào)撥單，便于成本的核算與管理。 5、廚房對(duì)每種菜品應(yīng)編制標(biāo)準(zhǔn)菜譜，對(duì)其主、配、調(diào)料的使用量做好控制，對(duì)原材加工的凈料率做 好界定。 6、廚房可在假設(shè)期初、期末存貨額不變的情況下每日對(duì)食品進(jìn)行成本計(jì)算。 7、凡有酒水、飲料價(jià)格調(diào)整的，由物價(jià)員及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)通知各吧臺(tái)進(jìn)行商品售價(jià)調(diào) 整。 8、凡酒水、飲料折扣價(jià)銷售的，要經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。 9、吧臺(tái)每日要對(duì)酒水的庫(kù)存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并上報(bào)酒水日?qǐng)?bào)表。 10、酒店財(cái)務(wù)部每月要對(duì)廚房食品成本、

30、吧臺(tái)商品成本進(jìn)行核算，并與上月、往年同期進(jìn)行比較分析。 九、出納室管理制度 目的加強(qiáng)對(duì)出納室的管理，確?，F(xiàn)金安全。 1、出納室嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員入內(nèi)。 2、出納員要經(jīng)常查看門(mén)、窗是否完好牢固。 3、保險(xiǎn)箱、辦公室門(mén)鑰匙要由專人妥善保管，下班時(shí)應(yīng)鎖好保險(xiǎn)箱，并將密碼歸零，鑰匙不得放在 抽屜里。 4、庫(kù)存?zhèn)溆媒痦毎匆?guī)定存放，因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金時(shí)，必須報(bào)部門(mén)主管同意。 5、清點(diǎn)營(yíng)業(yè)上交款時(shí)須二人在場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即報(bào)告部門(mén)主管。 6、送、取現(xiàn)金必須有保安人員護(hù)送，并使用安全包和專車，無(wú)關(guān)人員不得搭車。 7、金庫(kù)內(nèi)不得存放易燃易爆物品和各種雜物，保證金庫(kù)絕對(duì)安全。 8、有條件的酒店要在出納室處安裝監(jiān)控

31、探頭，隨時(shí)注意安全監(jiān)控。 十、財(cái)務(wù)審計(jì)管理管理制度 目的加強(qiáng)審計(jì)管理，確保酒店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行。 1、審計(jì)人員必須定期檢查財(cái)務(wù)部的憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，并認(rèn)真查閱有關(guān)的文件和資料。 2、審計(jì)人員應(yīng)參加有關(guān)財(cái)務(wù)工作的會(huì)議。 3、對(duì)審計(jì)工作中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查交索取證明材料。 4、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取封存賬冊(cè)和資產(chǎn)財(cái)物 等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 5、審計(jì)人員有權(quán)向財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)，以及改進(jìn)管 理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 6、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和對(duì)酒店造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，審計(jì)人員

32、有權(quán)向財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理提出 追究其責(zé)任的建議。 7、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司和酒店總經(jīng)理的要求，對(duì)審計(jì)人員制定明確的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)，建立、 健全審計(jì)計(jì)劃、政策和程序，以指導(dǎo)酒店審計(jì)人員的工作。 8、財(cái)務(wù)總監(jiān)要建立發(fā)展酒店的審計(jì)規(guī)劃，并協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的工作等。 十一、核數(shù)操作管理制度 目的加強(qiáng)酒店收入、費(fèi)用核算，確保收入與支出準(zhǔn)確。 1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，對(duì)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題給予落實(shí)。單據(jù)與報(bào)表做到“三項(xiàng) 核 對(duì)”前臺(tái)登記單、押金單與賬單核對(duì)，餐飲賬單與點(diǎn)菜單的核對(duì);前臺(tái)賬單與收銀明細(xì)賬核對(duì)，餐飲 賬單與收銀報(bào)告相核對(duì);前臺(tái)房態(tài)與房務(wù)中心房態(tài)核對(duì)，后廚單據(jù)與餐廳單據(jù)相核對(duì)。

33、 2、抽查前臺(tái)房態(tài)是否與房務(wù)中心手工房態(tài)相符，餐飲賬單核對(duì)點(diǎn)菜單、酒水單與賬單相符。 3、核對(duì)各收銀點(diǎn)營(yíng)業(yè)報(bào)表（包括餐廳收銀處、會(huì)議租金、總機(jī)、娛樂(lè)、洗衣房、客房酒水等）累 計(jì)是否與酒店收入?yún)R總表相符。 4、檢查當(dāng)天到店客人的房租情況，房租折扣是否符合酒店規(guī)定，免費(fèi)房是否有總經(jīng)理簽批。 5、檢查當(dāng)天住宿登記單是否齊全，是否與當(dāng)日抵店報(bào)表總數(shù)一致。 十二、應(yīng)收賬款管理制度 目的 為方便客人，提高酒店的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，要提供允許客人欠賬消費(fèi)的服務(wù)，即形成酒店的應(yīng)收 賬款。 制度內(nèi)容 1、應(yīng)收賬款的回收應(yīng)以兩個(gè)月為一個(gè)回收期。 2、應(yīng)收賬款的入賬時(shí)間與營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)時(shí)間相一致。 3、應(yīng)收款的入賬金額是根

34、據(jù)客人的實(shí)際消費(fèi)金額入賬，但處于競(jìng)爭(zhēng)、加強(qiáng)資金回收及其他原因， 酒店有時(shí)會(huì)采取一些銷售折扣的做法。經(jīng)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)調(diào)整。 4、經(jīng)常對(duì)客戶的消費(fèi)情況進(jìn)行調(diào)查，隨時(shí)掌握客戶在各個(gè)期間的償付能力。 5、根據(jù)與客人所簽之和約的付款期限，按時(shí)發(fā)出賬單與月結(jié)單，要求其按時(shí)付清欠款。 操作程序 1、審核掛帳的賬單，防止賬務(wù)不清而造成結(jié)賬不便。 （1）掛帳賬單是否為有效簽單人簽字。 （2）賬單后所附資料是否齊全（一般應(yīng)包括消費(fèi)項(xiàng)目的完整賬單、所有消費(fèi)的單據(jù)、客人入住登 記表等）。 （3）核對(duì)賬單上給予的折扣是否符合標(biāo)準(zhǔn)。 （4）掛帳費(fèi)用計(jì)算是否合理、正確。 2、整理歸集掛帳的賬單，方便查找并及時(shí)反映收帳情況

35、。 （1）填寫(xiě)“應(yīng)收賬款明細(xì)表”。 （2）將掛帳賬單存放在相應(yīng)公司的文件夾內(nèi)。 3、應(yīng)收賬款的結(jié)算 （1）賬單第一聯(lián)連同附件由收賬人員送至其公司，第二聯(lián)留底備查。 （2）及時(shí)跟其公司溝通聯(lián)系。 （3）開(kāi)具發(fā)票，收到款項(xiàng),并在電腦里做相應(yīng)核銷。 十三、倉(cāng)庫(kù)管理制度 目的加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物品規(guī)范管理，杜絕損失，保證資金的有效占用。 1、商品及物資應(yīng)按大類分別管理，酒店倉(cāng)庫(kù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理； 2、倉(cāng)庫(kù)要設(shè)立倉(cāng)管員職責(zé)，保管所管商品、物資，登記商品、物資明細(xì)賬，驗(yàn)收進(jìn)倉(cāng)商品、物資和 出 倉(cāng)商品、物資。 3、存?zhèn)}商品、物資要執(zhí)行“先進(jìn)先出”的原則。 4、節(jié)約倉(cāng)容，合理使用倉(cāng)容，重載商品和物資與輕拋商品和物資不得

36、混堆，有揮發(fā)性商品和物資不 得 與吸潮商品和物資混堆。 5、倉(cāng)庫(kù)對(duì)儲(chǔ)存的商品和物資，必須按固定堆位存儲(chǔ)。 6、存?zhèn)}商品及物資必須做到賬物相符，賬賬相符，即存?zhèn)}商品、物資與商品、物資明細(xì)賬相符，每 月 末倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)商品、物資明細(xì)賬記錄的收、付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制倉(cāng)庫(kù)月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部，并辦 理結(jié)賬手續(xù)。 7、酒店各部門(mén)領(lǐng)料總額與倉(cāng)庫(kù)付出數(shù)應(yīng)相符。 8、倉(cāng)庫(kù)員對(duì)所保管的商品和物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對(duì)滯存在倉(cāng)庫(kù)時(shí)間較長(zhǎng)的商品和物資，要主動(dòng)向業(yè) 務(wù) 部門(mén)反映滯存情況，對(duì)倉(cāng)庫(kù)商品及物資，發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保管期限者，應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)，并 形成書(shū)面報(bào)告，送交業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部，以便有關(guān)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部及時(shí)做出處

37、理意見(jiàn)。 十四、物品采購(gòu)管理制度 目的目的 為使各部門(mén)的采購(gòu)計(jì)劃順利實(shí)施，通過(guò)采購(gòu)部從正規(guī)的渠道，以合理的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)到理想的物 品，并使酒店的購(gòu)買(mǎi)物品的支出得到及時(shí)的批準(zhǔn)。 政策政策 1所有購(gòu)買(mǎi)物品必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)部統(tǒng)一辦理，并按照審批權(quán)限規(guī)定得到總經(jīng)理的最后批準(zhǔn)。 2所有購(gòu)買(mǎi)物品必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)使用部門(mén)對(duì)物品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格的確認(rèn)。 3申請(qǐng)采購(gòu)物品的報(bào)價(jià)應(yīng)是同一物品、同一規(guī)格報(bào)價(jià)，需具有可比性。 4除按政府有關(guān)規(guī)定必須要繳納的稅費(fèi)、水電費(fèi)、工資、零星采購(gòu)或急需品無(wú)需填寫(xiě)物品采購(gòu)申請(qǐng) 外，其他物品采購(gòu)支出均按照有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)物品采購(gòu)申請(qǐng)，遞交財(cái)務(wù)部，并辦理審批手續(xù)。 程序程序 5提出申請(qǐng) 6各個(gè)部門(mén)填寫(xiě)物

38、品采購(gòu)申請(qǐng)前應(yīng)查詢申請(qǐng)采購(gòu)物品是否在酒店倉(cāng)庫(kù)內(nèi)已有存貨或替代品，并要 求倉(cāng)庫(kù)簽字。 7各部門(mén)在申請(qǐng)采購(gòu)物品時(shí)，應(yīng)在“備注”欄中注明采購(gòu)原因、要求到貨日期，詳細(xì)填寫(xiě)物品之名稱、 （品牌）規(guī)格、數(shù)量。如有必要，申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)在“庫(kù)存情況”表頁(yè)中填寫(xiě)物品現(xiàn)存數(shù)量和月用量信 息。如有特別要求，可在“備注欄”內(nèi)用文字說(shuō)明或另附圖樣說(shuō)明。 8采購(gòu)部接到物品采購(gòu)申請(qǐng)后，合理安排價(jià)格調(diào)查或詢價(jià)。 9對(duì)比確認(rèn)價(jià)格 10 采購(gòu)部接到各部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的物品采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)市場(chǎng)調(diào)查、詢價(jià)后，將供應(yīng)商的報(bào)價(jià)填寫(xiě)在“報(bào) 價(jià)”欄內(nèi)。價(jià)格對(duì)比，力求做到貨比三家。如市場(chǎng)沒(méi)有所申請(qǐng)的物品時(shí)，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門(mén) 聯(lián)系商討解決。 11 2.2

39、 采購(gòu)部詢價(jià)、報(bào)價(jià)完畢后，與使用部門(mén)一起，根據(jù)價(jià)格對(duì)比情況共同商議確定選取供應(yīng)商和 價(jià)格。 12 2.3 確認(rèn)后的物品采購(gòu)申請(qǐng)送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，如財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)申購(gòu)數(shù)量、價(jià)格等有異議時(shí)，應(yīng) 與申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人商討解決。 13 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后的物品采購(gòu)申請(qǐng)送交總經(jīng)理最后審批通過(guò)后，開(kāi)始采購(gòu)。 14 3、執(zhí)行采購(gòu)及其他 15 采購(gòu)部收到審批后的申請(qǐng)單，通知供應(yīng)商送貨。 16 一般物品采購(gòu)周期（由申請(qǐng)部門(mén)提交物品采購(gòu)申請(qǐng)到采購(gòu)?fù)瓿桑槿?- 五個(gè)工作日，如特 殊情況（如受氣候、交通等影響）則視實(shí)際情況而順延，特殊采購(gòu)物品（如印刷品、批量的餐具、 瓷器、按特別要求訂制、國(guó)內(nèi)及海外采購(gòu)之物品）需至少提前二十天提

40、交采購(gòu)申請(qǐng)。 17 3.3 如申請(qǐng)采購(gòu)物品需長(zhǎng)期使用，申請(qǐng)部門(mén)需在物品采購(gòu)申請(qǐng)上注明“需有倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備存貨”。 18 3.4 凡是由倉(cāng)庫(kù)備貨補(bǔ)倉(cāng)的物品采購(gòu)申請(qǐng)，由倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé)填寫(xiě)，按有關(guān)程序辦理。 19 4、緊急情況采購(gòu) 20 4.1、特殊情況下需要的緊急物品采購(gòu)，可根據(jù)具體情況直接與財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理取得口頭認(rèn)可， 事后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。 21 審批程序： 部門(mén)申請(qǐng) 采購(gòu)部 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 部門(mén)領(lǐng)用 賬務(wù)處理 保管/驗(yàn)貨 /部門(mén) 采購(gòu)開(kāi)始 附注表格一附注表格一 物品采購(gòu)申請(qǐng)物品采購(gòu)申請(qǐng) No: 部門(mén)部門(mén)： 年 月 日 品名品名規(guī)格規(guī)格單位單位數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額備注備注 合計(jì)合計(jì) 申請(qǐng)部門(mén)總監(jiān)申請(qǐng)

41、部門(mén)總監(jiān)/ 負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人 采購(gòu)總監(jiān)采購(gòu)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批 特特 別別 審審 批批 主管會(huì)計(jì)：主管會(huì)計(jì)： 采購(gòu)員采購(gòu)員: 保管保管/驗(yàn)貨員驗(yàn)貨員: 部門(mén)確認(rèn)部門(mén)確認(rèn): 此單一式四聯(lián), 1、財(cái)務(wù)部 2、保管員 3、供應(yīng)商 4、理貨部及使用部門(mén)打印后自行存檔 注：實(shí)際使用中將以電子版形式注：實(shí)際使用中將以電子版形式 附注表格二附注表格二 供應(yīng)商報(bào)價(jià)調(diào)查供應(yīng)商報(bào)價(jià)調(diào)查 No: 供應(yīng)商：供應(yīng)商： 年 月 日 采購(gòu)物品明細(xì)采購(gòu)物品明細(xì)采購(gòu)物品報(bào)價(jià)采購(gòu)物品報(bào)價(jià)使用部門(mén)意見(jiàn)使用部門(mén)意見(jiàn)采購(gòu)意見(jiàn)采購(gòu)意見(jiàn)備注備注 合計(jì)合計(jì) 部門(mén)確認(rèn)部門(mén)確認(rèn)總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)：財(cái)務(wù)總監(jiān)： 采購(gòu)

42、部：采購(gòu)部： 制單制單/打印：打?。?注：實(shí)際使用中將以電子版形式注：實(shí)際使用中將以電子版形式 十五、追繳應(yīng)收賬管理制 度 目的強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)。 1、本酒店客房、餐飲及其他服務(wù)原則上應(yīng)在該項(xiàng)服務(wù)結(jié)束或客人離店前全部以現(xiàn)金、信用卡及支票結(jié)算 清楚，不能掛賬。 2、入住客人原則上一律預(yù)付房金，離店結(jié)算時(shí)多退少補(bǔ)?？头考扒芭_(tái)工作人員有責(zé)任配合財(cái)務(wù)部做好有 關(guān)工作，防止逃賬現(xiàn)象發(fā)生。 3、掛賬只限有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的、信用良好的個(gè)別客戶。掛賬前必須提供書(shū)面擔(dān)保，由本酒店經(jīng)辦人員提 出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上人員簽字批準(zhǔn)，5000 元以上者須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。本酒店掛賬經(jīng)辦人員與簽字批 準(zhǔn)人對(duì)賬款負(fù)

43、有收回的責(zé)任。 4、每日掛賬金額不得超過(guò)營(yíng)業(yè)總額的 5%。 5、掛賬時(shí)，本酒店經(jīng)辦人員須向掛賬客人說(shuō)明，此賬必須在一個(gè)星期或一個(gè)月內(nèi)付清。 6、財(cái)務(wù)部必須每月清理應(yīng)收賬款，營(yíng)銷部采用發(fā)信、電話、上門(mén) 十六、資產(chǎn)管理制度 目的規(guī)范酒店資產(chǎn)管理，避免資產(chǎn)流失。 十七、固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算管理制度 目的 1、房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)算為各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值； 2、機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、安裝費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)均計(jì)算為各該固定資產(chǎn)的價(jià)值； 3、新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)作為原始價(jià)值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將 安裝費(fèi)、進(jìn)口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計(jì)入

44、原價(jià)； 4、自制和自建固定資產(chǎn)以制造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為原價(jià)； 5、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)或雙方協(xié)議加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本費(fèi)后的價(jià)值記 賬； 6、汽車及運(yùn)輸工具購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、公用事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)、隨車購(gòu)進(jìn)的一 套配料、車用工具均計(jì)算為該車價(jià)值； 7、其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購(gòu)進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅項(xiàng)均為該項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值。 十八、固定資產(chǎn)調(diào)撥折舊計(jì)劃管理制度 目的 1、一切固定資產(chǎn)的調(diào)出、調(diào)入，必須由董事會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價(jià)，結(jié) 算價(jià)款。 2、酒店的房屋折舊年限為二十年； 3、汽車的折舊年限為五年（約合十萬(wàn)公里）； 4、機(jī)械

45、設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期限為十年； 5、空調(diào)系統(tǒng)、音響設(shè)備折舊年限為六年； 6、固定資產(chǎn)折舊采用直線平均計(jì)算、計(jì)算公式如下： （1）年折舊額： （固定資產(chǎn)原值-殘值+清理費(fèi)）/固定資產(chǎn)使用年限； （2）年折舊率=（年折舊額/固定資產(chǎn)原值）*100%； （3）月折舊率=年折舊額/12； 7、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，月初按資產(chǎn)的賬面原價(jià)按月計(jì)算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下 月計(jì)提；當(dāng)月減少的資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊； 8、對(duì)已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊； 9、固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。 十九、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)計(jì)劃管理制度 目的 一、使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、

46、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備、器具、工具等，單位價(jià)值雖低于 上述標(biāo)準(zhǔn)，但屬于酒店主要的生產(chǎn)資料，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則： 1、完成基建、交付使用的固定資產(chǎn)，按建設(shè)單位核算的實(shí)際建造成本作原價(jià)； 2、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加上運(yùn)輸、保險(xiǎn)、包裝、安裝等費(fèi)用及交納的稅金之和計(jì)價(jià)； 3、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按發(fā)票或驗(yàn)收清單所列的金額，加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)用及交納的稅金 之和計(jì)價(jià)，也可參照市場(chǎng)同類產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)價(jià)； 4、酒店購(gòu)進(jìn)大型固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出，在該項(xiàng)固定資產(chǎn)交付使用前計(jì)入其原價(jià)中； 5、購(gòu)、建固定資產(chǎn)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值中； 三、已入賬的固

47、定資產(chǎn)除對(duì)其重新評(píng)估、扣除一部分，或?qū)υ泝r(jià)值做調(diào)整外，不得任意改變其價(jià)值。 四、固定資產(chǎn)的折舊標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提原則： 1、按國(guó)家規(guī)定，扣除 3%殘值后，采用直線法，按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊，折舊方法及年限，一經(jīng)確定，不得隨意 變動(dòng)，如需調(diào)整，應(yīng)由上級(jí)公司擬文件報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)； 2、計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以上月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng) 月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。已提足折舊而繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不計(jì)提 折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入預(yù)期損益科目。 五、固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理： 1、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理室應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的分類設(shè)立卡片，卡

48、片欄目應(yīng)有 編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、原值、評(píng)估值、殘值、折舊率、使用年限、啟用日期、使用部 門(mén)、附屬設(shè)備、入賬憑證號(hào)等項(xiàng)目?？ㄆ皇饺?，財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理室、使用部門(mén)各一份。 2、總經(jīng)理室依卡設(shè)立固定資產(chǎn)賬薄兩本，即按使用部門(mén)分立賬戶的總賬和明細(xì)賬；財(cái)務(wù)產(chǎn)相應(yīng)也要建立 總賬和明細(xì)賬，對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的增減變動(dòng)進(jìn)行總額和明細(xì)的核算，并定期和不定期同總務(wù)部、使用部門(mén) 進(jìn)行“賬賬”、“賬卡”、“卡物”的核對(duì)，以確保“賬賬”、“賬實(shí)”相符； 3、酒店由總經(jīng)理室督導(dǎo)，每半年對(duì)全酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和提前報(bào) 廢的固定資產(chǎn)（由工程部協(xié)同總務(wù)部核查認(rèn)定），寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，

49、經(jīng)總經(jīng)理審批認(rèn)可后，財(cái)務(wù)部做相關(guān)賬 務(wù)處理。盤(pán)盈經(jīng)重置完全價(jià)值減去估計(jì)折舊差額計(jì)營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧以固定資產(chǎn)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 六、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)及對(duì)原有的固定資產(chǎn)的裝修和裝潢改良支出。遞延資產(chǎn)的攤銷根據(jù)受益期限的長(zhǎng) 短，按不少于 5 年的時(shí)間平均攤銷，但最長(zhǎng)不得超過(guò) 10 年。 二十、低值易耗品管理制度 目的 1、由各部門(mén)每月提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門(mén)根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu)，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部 門(mén)費(fèi)用定額審核報(bào)銷； 2、低值易耗品由使用部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)管理，建立卡片和賬冊(cè)?？ㄆ皇絻煞荩刹少?gòu)部門(mén)專人管一份， 使用部門(mén)專人管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。

50、 3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫(xiě)報(bào)廢單，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字方能 核銷。屬于個(gè)人過(guò)失的要按原價(jià) 20%-50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。 4、年終對(duì)庫(kù)存的低值易耗品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并寫(xiě)出盈虧報(bào)告及原因，有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或 入賬。 二十一、廢舊物資管理制度 二十二、家具、用具購(gòu)置、領(lǐng)用、報(bào)廢管理制度 目的加強(qiáng)家具、用具管理，增加物品使用年限，減少企業(yè)損失。 1、家具用具的購(gòu)時(shí)，要按年分季編報(bào)計(jì)劃，由各使用部門(mén)根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用，編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù) 部審查并提出意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)成本，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)；家具、用具

51、購(gòu)進(jìn)后，作了賬務(wù)處理，在 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用低值易耗品”科目入賬； 3、家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常維修工作，以延長(zhǎng)使用 期限； 4、修理家具、用具所用的開(kāi)支，以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用修理費(fèi)”列支； 5、家具、用具在使用一定時(shí)期后，因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí)， 其售出殘值作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。 6、家具、用具發(fā)生丟失、 二十三、待攤費(fèi)用及庫(kù)存物資管理規(guī)定 二十四、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)及報(bào)表報(bào)送制度 二十五、資金管理制度 二十六、備用金管理制度 定義 備用金是指財(cái)務(wù)部事先支付給有關(guān)部門(mén)用于日常收付款業(yè)務(wù)的專用流動(dòng)資金。 政策 備用金在任何時(shí)候均屬于酒店財(cái)產(chǎn)

52、。 備用金應(yīng)控制在最低限度 RMB500.00 元。 備用金按其用途分為三種：收銀員找零用、前臺(tái)外幣兌換用、采購(gòu)員零星支出用。 備用金必須妥善保管、專人負(fù)責(zé)，不得私用、挪用或借給他人使用。收銀員必須每天清點(diǎn)自己的備用金， 確保酒店發(fā)出的數(shù)額沒(méi)有短缺。 財(cái)務(wù)部稽核人員應(yīng)不定期抽查各收銀點(diǎn)及部門(mén)的備用金，如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)立即上交入賬或補(bǔ)齊， 對(duì)任何過(guò)失或欺騙行為將給予處罰，嚴(yán)重者將給予開(kāi)除處理或承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。 備用金要保存在指定的安全地點(diǎn)。 程序 備用金申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)備用金請(qǐng)款單，注明使用用途。經(jīng)部門(mén)總監(jiān)或經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理 批準(zhǔn)，酒店財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的金額支付給申請(qǐng)部門(mén)。 各部門(mén)在實(shí)

53、際付款后，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)批現(xiàn)金付款憑證，申請(qǐng)補(bǔ)回備用金。 在財(cái)務(wù)部指定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取報(bào)銷的款項(xiàng)，簽收現(xiàn)金付款憑證，補(bǔ)足部門(mén)的備用金。 每天下班前，備用金保管人員應(yīng)清點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清日結(jié)。 財(cái)務(wù)部稽核應(yīng)不定期抽查各收銀點(diǎn)及部門(mén)的備用金。 財(cái)務(wù)部稽核要做到及時(shí)更新備用金檔案，每月至少核對(duì)簽收一次，更新的備用金清點(diǎn)報(bào)告需要交給財(cái)務(wù)總 監(jiān)審閱。 各部門(mén)在不需要備用金時(shí)，需將預(yù)先發(fā)放的備用金如數(shù)退還給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部做好帳務(wù)處理。 二十七、現(xiàn)金管理制度 二十八、流動(dòng)資金管理制度 目的 1、流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較 少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)

54、效果。 2、要求各部門(mén)在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存商品、物料用品、原材料的占用資金，不得超 過(guò)比例規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按 1：2 的規(guī)定。 3、超儲(chǔ)物資商品，除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物 料以減少占用流動(dòng)資金。 4、要嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。 5、使用的基本要求： （1）在符合國(guó)家政策和酒店董事會(huì)、總經(jīng)理的要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng) 資金的占用。 （2）對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。 （3）嚴(yán)格控制家具、用具的購(gòu)置。 （4）要加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的

55、占用； （5）各業(yè)務(wù)部門(mén)每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次 數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。 二十九、貨款與收費(fèi)出現(xiàn)長(zhǎng)余短缺處理管理制度 目的規(guī)范長(zhǎng)短款程序，保證酒店收益。 1、貨款及各項(xiàng)收入，每個(gè)班次都要核對(duì)賬款，出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，均如實(shí)繳公，不得 隱瞞，也不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，如有違反者，將作為貪污論處。 2、貨款及各項(xiàng)收入，若出現(xiàn)短款，應(yīng)以書(shū)面形式上報(bào)財(cái)務(wù)，寫(xiě)明短款金額、時(shí) 間。同時(shí)，必須查明原因，原則上應(yīng)由責(zé)任人賠償。特殊情況或非業(yè)務(wù)過(guò)失，將 視實(shí)際情況，由部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理審批后，則可部分或全部報(bào)損。 3、出現(xiàn)短款時(shí)，未查明原因和未作處理意見(jiàn)時(shí)，先掛入“

56、待處理”科目。待原 因查明，并確定處理時(shí)，沖銷“待處理”科目，并在“壞賬損失”科目處理。 三十、價(jià)格管理制度 三十一、采購(gòu)核價(jià)管理制度 三十二、發(fā)票管理制度 十七、發(fā)票的開(kāi)具和管理規(guī)定十七、發(fā)票的開(kāi)具和管理規(guī)定 1每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由收銀員打出日清賬統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)報(bào)表顯示的金額應(yīng)與收銀日?qǐng)?bào)表相符或小于收 銀日?qǐng)?bào)表金額。 2客人需多開(kāi)發(fā)票時(shí)，必須經(jīng)前廳經(jīng)理級(jí)以上人員同意，并按一定比例收取稅金，特殊客人且稅金數(shù)額 較小的可請(qǐng)示相關(guān)批準(zhǔn)人后減免收取。在收銀日?qǐng)?bào)表上標(biāo)明收取稅金數(shù)，并由批準(zhǔn)人在發(fā)票底聯(lián)上簽 字。 3若需更換發(fā)票或所開(kāi)發(fā)票作廢時(shí)，必須將發(fā)票金額如數(shù)退出，要將原發(fā)票和退出發(fā)票于當(dāng)日一并交到

57、財(cái)務(wù)部。 4收銀員將發(fā)票底聯(lián)與賬單訂在一起，發(fā)票金額與實(shí)際金額應(yīng)相符，如有特殊情況應(yīng)及時(shí)注明。 定義 接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所開(kāi)具的，用以記錄和證明消費(fèi)金額的書(shū)面憑證。 目的 確保酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，為客戶正確提供報(bào)銷憑證。 1.確保開(kāi)具發(fā)票的真實(shí)性和完整性。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是不準(zhǔn)開(kāi)發(fā)票，不得擅自多開(kāi)發(fā)票金額，開(kāi) 具發(fā)票的金額必須與實(shí)際收入相符。 2.特殊情況多開(kāi)發(fā)票，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 3.酒店?duì)I業(yè)發(fā)票應(yīng)合法有效，并由專人保管、統(tǒng)一發(fā)放。 4.發(fā)票填寫(xiě)要求項(xiàng)目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)，發(fā)票項(xiàng)目只可根據(jù)已設(shè)定的開(kāi)，不可 擅自擴(kuò)大開(kāi)具范圍。 5.因工作失誤或其他原因開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，收款員要逐

58、聯(lián)蓋作廢章，并將全部聯(lián)次訂在一起。 6.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)使用中文。 7.不得私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或擅自銷毀發(fā)票。 8.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)把發(fā)票存根交回財(cái)務(wù)稽核統(tǒng)一保管。 9.嚴(yán)格遵守發(fā)票領(lǐng)用制度，確保發(fā)票連續(xù)使用，以防丟失。 10. 發(fā)票由財(cái)務(wù)部人員經(jīng)稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)出，禁止私自印制、偽造發(fā)票。 11. 由于發(fā)票是用于對(duì)外報(bào)銷的憑證及在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管內(nèi)，故所有領(lǐng)用必須明確責(zé)任，出現(xiàn)問(wèn)題， 則由責(zé)任人承擔(dān)。 發(fā)票的領(lǐng)取 1.酒店由稽核員建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)立發(fā)票登記簿。 2.各部門(mén)在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取發(fā)票時(shí)應(yīng)做好登記，領(lǐng)取人和發(fā)放人要在記錄本上簽字確認(rèn)并檢查是否填 寫(xiě)完整，發(fā)票是否連號(hào)。 發(fā)票的開(kāi)具 i.開(kāi)具

59、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐項(xiàng)、逐欄，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章。 12. 酒店發(fā)票的內(nèi)容包括：付款人姓名、服務(wù)項(xiàng)目、大小寫(xiě)金額、注明以何種方式結(jié)賬（包括現(xiàn)金、 支票、信用卡、其他）、開(kāi)票人、開(kāi)票日期。開(kāi)票金額要與實(shí)際消費(fèi)金額一致。 三十三、支票管理規(guī)定 目的加強(qiáng)支票管理，防止差錯(cuò)發(fā)生。 支票收取 1、酒店目前暫不接受私人支票。 2、收銀員在收到銀行支票后，應(yīng)請(qǐng)客人出示身份證，將其姓名、身份證編號(hào)、聯(lián)絡(luò)地址、聯(lián)系電話 等記錄在賬單上，請(qǐng)客人在賬單上簽字，并細(xì)心察看支票有無(wú)涂改痕跡，日期是否過(guò)期，開(kāi)戶銀行、 賬號(hào)、印簽是否齊全，然后按正確方法填寫(xiě)支票。 3、收取支票應(yīng)注意以下三點(diǎn)： （

60、1）向?qū)Ψ剿饕c支票單位相同的名片。 （2）核對(duì)印鑒，印鑒應(yīng)保持清晰、齊全，不過(guò)底線，有開(kāi)戶行名稱。 （3）注明簽發(fā)日期，限額等。 （4）非?？偷闹钡氖杖∫袪I(yíng)銷人員的擔(dān)保，一般擔(dān)保金額不超過(guò)個(gè)人月工資的 1/2。 4、各收銀點(diǎn)收到支票后應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)，若因工作失誤造成的退票由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，若因填寫(xiě)不當(dāng)造 成退票時(shí)吧臺(tái)有責(zé)任及時(shí)反映客人的信息。 5、任何違反本規(guī)定和有關(guān)操作程序而造成支票不能兌現(xiàn)的損失，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。 支票保管與支付 1、 三十四、合同管理規(guī)定 目的提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，確保酒店正常利益。 1、財(cái)務(wù)部為酒店的合同管理機(jī)構(gòu)。 2、簽訂合同程序： （1）酒店各部門(mén)必須征得總經(jīng)理