企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度第一章 總則第一條為規(guī)范 xxxx 有限公司 （以下簡(jiǎn)稱“公司”）的風(fēng)險(xiǎn)管理， 建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系， 提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力， 保證公司安全、 穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)公司法 、會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi) 部控制基本規(guī)范等法律、 法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司 的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：（一 ） 將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（二）實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠；（三）確保法律法規(guī)的遵循；（四）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率；（五）確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃， 使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失

2、誤而遭受重大損失。第三條本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)管理， 是指公司圍繞戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 通 過(guò)在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程， 建立健全 風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供保障的過(guò)程和方法。第四條公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性事項(xiàng)可能對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)的影響。第五條按照公司目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類， 公司風(fēng)險(xiǎn)分為： 戰(zhàn) 略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 沒(méi)有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。（二）法律風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī) 定，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)

3、險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。1、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒(méi)有按規(guī)定披露相關(guān)信 息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)： 沒(méi)有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、 存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變 現(xiàn)能力的降低或消失。3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)：以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗＃ㄋ模┙?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 因素，包括但不限于：1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計(jì)劃、開(kāi)出用料清單、儲(chǔ)存原材料、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷貨成本、質(zhì)量控制等。2、采購(gòu)及付款環(huán)節(jié)：包括采購(gòu)

4、申請(qǐng)、處理采購(gòu)單、驗(yàn)收貨物、 填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準(zhǔn)付款等。3、銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括處理訂單、信用管理、運(yùn)送貨物、開(kāi) 出銷貨發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款等。4、固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購(gòu)置、處置、維 護(hù)、保管與記錄等。5、貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報(bào) 告、出納和財(cái)務(wù)人員的授權(quán)等。6、關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)： 包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、授權(quán)、 執(zhí)行、報(bào)告和記錄等。7、擔(dān)保和融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、 發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。8、投資環(huán)節(jié)：包括投資有價(jià)證券、股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、 金融衍生品及其他長(zhǎng)、短投資期、托

5、理財(cái)、募集資金使用的決策、執(zhí) 行、保管與記錄等。9、人事管理環(huán)節(jié)：包括雇傭、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、辭退、計(jì) 算薪金、計(jì)算個(gè)人所得稅及各項(xiàng)代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤 及考核等。第六條按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為低、中、高風(fēng)險(xiǎn)。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系及職責(zé)分工第七條公司風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系由公司董事會(huì)（下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委 員會(huì)）及各職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)職能崗位構(gòu)成。第八條公司各職能部門(mén)為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線； 董事會(huì)及股東大 風(fēng)為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及監(jiān)視會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線。第九條公司各職能部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面的主要職責(zé)：（一）公司各職能部門(mén)按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 的總體方案，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，配

6、合內(nèi)控組織，識(shí)別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流 程的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案；（二）根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案， 按照公司確定的 控制設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要 求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法 和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等；（三）組織控制制度的實(shí)施，監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、 收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見(jiàn)并予以實(shí)施。對(duì)于重大 缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)反饋情況，以便公司監(jiān)控 內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況；（四）配合內(nèi)控組織等部門(mén)對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理第十條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)推

7、動(dòng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，并監(jiān)督起 實(shí)施的有效性；監(jiān)事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制度和流程等日常管理工作。第十一條公司各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)控制的第一負(fù)責(zé)人， 履行 風(fēng)險(xiǎn)控制職能執(zhí)行具體的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。 建立部門(mén)內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互 制衡的崗位職責(zé)和部門(mén)內(nèi)全面、合理的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并針對(duì)業(yè)務(wù)主 要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。第三章風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和基本流程第十二條公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與識(shí)別程 序，預(yù)先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)征兆，提前采取必要的預(yù)控措施，已達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 減少損失的目標(biāo)，對(duì)于已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，首先通過(guò)已有的控制措施予以 控制，進(jìn)而采取補(bǔ)償措施進(jìn)行控制，把風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最小

8、限度。第十三條公司風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程主要包括：（一）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制度與實(shí)施；（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告與預(yù)警；（四）風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的處理；（五）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。第四章風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定與實(shí)施第十四條風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指，公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會(huì)制度 的公司發(fā)展戰(zhàn)略所確定的公司管理總體方針。第十五條風(fēng)險(xiǎn)管理策略由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定， 經(jīng)董事會(huì)評(píng)估后 確定。第十六條現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理策略、制度、流程的可行性或有效性，如 因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化爾受到嚴(yán)重影響，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修訂和調(diào)整。第十七條公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略的過(guò)程中， 建立和不斷完善授 權(quán)體系，公司所有部門(mén)必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。在各項(xiàng)規(guī)章

9、 制度中要明確報(bào)告路線和程序，使風(fēng)險(xiǎn)信息能夠及時(shí)傳遞到相關(guān)的部 門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條公司各職能部門(mén)可以根據(jù)本辦法，針對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)的特 點(diǎn)，制定本部門(mén)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，納入公司管理制度體系。第五章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化， 對(duì)公司所面 臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。第二十條公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過(guò)確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受 程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等六個(gè)基本程序來(lái) 進(jìn)行。第二十一條確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)（一）公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程 （從戰(zhàn)略 制度和實(shí)施到公司日?；顒?dòng)） 中的風(fēng)

10、險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài) 度。公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念， 對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介 入的態(tài)度。（二）風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中愿意接受 的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般來(lái)講，公司可將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類： “高”、“中” 或“低”。高風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額達(dá)到公司資產(chǎn)總額 30%以上或公司主營(yíng)業(yè) 務(wù)收入 30%以上；中風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額達(dá)到公司資產(chǎn)總額 10%以上不 足 30%或公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10%以上不足 30%；低風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額 達(dá)到公司資產(chǎn)總額 10%以下或公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10%以下。公司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度， 整體上講， 公司把風(fēng)險(xiǎn)接受 程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營(yíng)管

11、理過(guò)程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管 理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。 公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇也 與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念保持一致。第二十二條目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。 公司必須首先制定目標(biāo)， 在此之后， 才能識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)控制。 公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目 標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、 合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面。目標(biāo)確定必須符合國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃第二十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、 阻礙公司 創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。 公司可以采取問(wèn)卷調(diào)查、 小組討論、 專家咨詢、 情景分析、 政策分析、 行業(yè)標(biāo)桿比

12、較、 訪談法等識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。 公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)， 以便 確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（一）公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1、董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任 能力等人力資源因素。2、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。3、研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。4、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。5、營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。6、其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng) 濟(jì)因素。2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3

13、、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等 社會(huì)因素。4、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。5、自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6、其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第二十四條風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司目標(biāo)的 影響程度兩個(gè)角度， 對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序， 確定關(guān)注重點(diǎn)和 優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員， 組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)， 按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，以確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。 在風(fēng)險(xiǎn)分析不 適宜采取定量分析的情況下， 或者用于定量分析所需要的足夠可信的 數(shù)據(jù)無(wú)法獲得，或者獲取成本很高時(shí)，公司通常使用定性分

14、析法。公 司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析， 確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、 哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般 關(guān)注，對(duì)于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)， 再進(jìn)一步劃分， 分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)” 與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷 主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來(lái)確定：（一）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險(xiǎn) 就可不被關(guān)注；（二）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn) 的影響程度小，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)；（三）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn) 發(fā)生的原因以及承受度

15、，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。（一）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：指公司對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)， 通過(guò)放棄或 者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免或減輕損失的對(duì)策。（二）減少風(fēng)險(xiǎn)：指公司在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)?控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)（三）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：指公司準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu) 買保險(xiǎn)等方式或適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì) 尺0策。（四）接受風(fēng)險(xiǎn)：指公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)， 在權(quán)衡成本 效益之后，不準(zhǔn)備米取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。第二十六條公司在確定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，應(yīng)考慮

16、以下因素：1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方 案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致；2、對(duì)方案的成本與收益比較；3、對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較；4、充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的組合；5、合理分析、 準(zhǔn)確掌握董事、 公司管理層及其他高級(jí)管理人員、 關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好， 采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏 好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失；6、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相 關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第六章風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警第二十七條公司通過(guò)有效的溝通和反饋， 使公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén) 及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況， 相應(yīng)調(diào)整

17、風(fēng)險(xiǎn)管理政策和管理 措施。第二十八條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、 戰(zhàn)略方案的實(shí)施 進(jìn)行實(shí)施監(jiān)控，對(duì)各類信息記錄、匯總、分析、處理，并保留風(fēng)險(xiǎn)管 理記錄。各部門(mén)或崗位向內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)送本部門(mén)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。第二十九條公司各職能部門(mén)每年對(duì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公司風(fēng)險(xiǎn)的控 制水平進(jìn)行一次書(shū)面分析和評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào) 告，上報(bào)公司董事會(huì)。第三十條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定 授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做 出風(fēng)險(xiǎn)性決定；（二）建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告 的時(shí)間、內(nèi)容、頻

18、率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門(mén)和人員等；（三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定 批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門(mén)和人 員及其相應(yīng)責(zé)任；（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利。義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則， 明確規(guī)定各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；（五）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的相關(guān)要求、方法、標(biāo) 準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的 部門(mén)等；（六）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位 風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤；（七）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。明確風(fēng) 險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的

19、重大事件或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明 確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理；（八）建立健全公司法律顧問(wèn)制度。大力加強(qiáng)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范 機(jī)制建設(shè)，形成由公司決策層主導(dǎo)、公司法律事務(wù)部牽頭提供業(yè)務(wù)保 障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。完善公司重大法律糾紛 案件的備案管理制度；（九）建立重要崗位權(quán)利制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分 離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢 查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)， 相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門(mén)或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng) 負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。第三十一條公司相關(guān)部

20、門(mén)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)可能 出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)：（一）建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。公司及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門(mén)，通過(guò) 設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危 機(jī)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)。（二）建立經(jīng)營(yíng)管理預(yù)警系統(tǒng)。公司及各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理人 員，根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特有的性質(zhì)來(lái)設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制， 徹底 掌握風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和可能發(fā)生的影響。（三）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告系統(tǒng)。各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)，有責(zé) 任及時(shí)、無(wú)保留地向公司內(nèi)審部門(mén)報(bào)告有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)信息。第七章風(fēng)險(xiǎn)處理第三十二條公司建立靈敏高效的風(fēng)險(xiǎn)處理和應(yīng)急管理機(jī)制，以降低風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì)應(yīng)立即

21、與公司相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)，組織人員研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方 案，并報(bào)公司董事會(huì)審批后實(shí)施。第三十三條當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)單位負(fù)責(zé)人必須立即向公司風(fēng) 險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。第三十四條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)收到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初 步的判斷，確定是屬于一般性內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，還是對(duì)企業(yè)聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 和內(nèi)部管理造成強(qiáng)大壓力和負(fù)面影響的企業(yè)危機(jī)。 對(duì)一般性風(fēng)險(xiǎn)，責(zé) 成單位負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員負(fù)責(zé)組織處理； 對(duì)企業(yè)危機(jī)，必須按照風(fēng)險(xiǎn) 危機(jī)程序處理。第三十五條企業(yè)危機(jī)處理程序（一）成立危機(jī)處理機(jī)構(gòu)。危機(jī)發(fā)生后，公司應(yīng)在第一時(shí)間成立 危機(jī)處理小組，該小組由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)。 小組成員至 少包括：發(fā)生危機(jī)單位的第一負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)有關(guān)人員、公 司相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員。 公司董事會(huì)授權(quán)危機(jī)處理小 組為處理危機(jī)事件的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，有權(quán)調(diào)動(dòng)公司可用資 源，有權(quán)獨(dú)立代表公司作出聲明、承諾或妥協(xié)。（二）制定危機(jī)處理計(jì)劃危機(jī)處理小組根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報(bào)， 以及企業(yè)擁有或可支配的資源來(lái)制定危機(jī)處理計(jì)劃。 計(jì)劃必須體現(xiàn)出 危機(jī)處理目標(biāo)、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動(dòng)時(shí)間表以 及各個(gè)階段要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)， 同時(shí)還包括社會(huì)資源的調(diào)動(dòng)和支配、 費(fèi)用 控制和實(shí)施責(zé)任人及其目標(biāo)。 計(jì)劃制定完成并獲通