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文檔簡介

1、會計財務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生實習(xí)報告手工做賬會計實習(xí),是我們模擬一個真實的企業(yè),按照 公司的經(jīng)營過程、根據(jù)不同業(yè)務(wù)的發(fā)生、依據(jù)原始憑證逐筆 完成該公司一個月的會計業(yè)務(wù)工作以及后續(xù)的結(jié)賬、對賬和 財務(wù)報表工作。手工財務(wù)管理實習(xí),是我們根據(jù)一個企業(yè)的歷史報表數(shù) 據(jù)以及一些以往的經(jīng)驗數(shù)據(jù),對該公司的報表進行分析比較 以及財務(wù)分析、銷售預(yù)測、籌資還款分析、投資可行性分析 和最佳訂貨批量的預(yù)定等工作。用友u8會計電算化實習(xí),是按照手工做賬會計實習(xí)的 整個業(yè)務(wù)過程,從新建帳套開始,經(jīng)過初始化、期初操作、 填寫業(yè)務(wù)憑證、科目匯總、簽字、記賬到最后的對賬結(jié)賬、 出報表。與手工相對進行比較。財務(wù)管理計算機實習(xí),是運用

2、計算機操作,以excel軟件為處理平臺,實驗內(nèi)容與手工財務(wù)管理實習(xí)相同。以初始 數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對表格進行xx公式、表間取數(shù)、直接拖動獲取公式定義等操作,從而最終完成最后的分析過程。手工做賬會計實習(xí)是建立在我們對會計專業(yè)知識充分學(xué)習(xí)和認識后的實踐工作。該實習(xí)歷時三周時間,分為以下 幾個步驟: 訂立賬簿:按照公司實際業(yè)務(wù)的需要,選擇合適的帳頁,把需要涉及到的會計科目加蓋會計科目印章,填寫會計科目的明 細。最后把需要的帳頁裝訂好,即用繩系牢。其中共有四個 賬本,包括:總分類賬、存貨及固定資產(chǎn)明細賬、成本費用 帳、三欄賬。XX 錄入期初余額:根據(jù)實習(xí)資料的數(shù)據(jù),將該企業(yè) 年年各科目的期末余額填列到相應(yīng)的

3、總賬或明細賬中,摘要 欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”印章。 日常業(yè)務(wù)處理:根據(jù)實驗資料所給的原始憑證,填寫 記賬憑證。填寫時要注意業(yè)務(wù)發(fā)生的日期,附件張數(shù)。另外 還要注意每筆業(yè)務(wù)需要的憑證張數(shù),需要一張以上憑證填列 時,需在憑證編號后再加上一個分數(shù)。最后需要在憑證下方 的制單處簽上制單人的姓名。做完的憑證還應(yīng)拿給他人審 核,審核無誤后簽名。 科目匯總:當日常業(yè)務(wù)做到15號時,我們就需要對 15日的業(yè)務(wù)進行科目匯總。 首先應(yīng)根據(jù)每張憑證填寫科目 匯總附表,然后再填列科目匯總表。之后的匯二、匯三同理 即可完成。 記賬:記賬包括兩個部分,即登記總賬和登記明細賬。 我們先根據(jù)科目匯總表登記總賬的借貸方發(fā)生額,再根

4、據(jù)每 一張記賬憑證登記相應(yīng)的明細賬,此時要注意在每一筆記過 帳的憑證中應(yīng)作上記賬標記,并在憑證右下角記賬處簽上記賬者姓名 對賬:當完成本月所有業(yè)務(wù)后, 我們就需要進行對賬, 即總賬與明細賬核對,各個對應(yīng)科目余額相一致時對賬工作就可結(jié)束。如果出現(xiàn)總賬與明細賬科目余額不相同的情況 時,應(yīng)查看該科目所涉及到的每筆業(yè)務(wù)的原始憑證,查出錯 誤并進行改正。改正時應(yīng)注意用紅筆劃橫線劃去錯誤的,再 在其上寫出改正后的結(jié)果。 結(jié)賬:經(jīng)過對賬的工作后,我們可以基本保證該賬務(wù) 處理的正確性。因此我們就可以做結(jié)賬的工作了,即把所有 賬簿中會計科目的余額都給結(jié)出來,并加蓋“本月合計”印 章,同時還需要在本月合計處劃兩條

5、紅線,一上一下,上線 劃到頭,下線劃到合計處。 填制財務(wù)報表:財務(wù)報表包括三個部分,即利潤表、 資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。以下做具體分析:i利潤表:利潤表的編制相對比較簡單,我們可以從總 賬中輕松找到與之對應(yīng)可會計科目,其中:營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入,營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè) 務(wù)成本,財務(wù)費用和資產(chǎn)減值損失須要根據(jù)明細賬填列,其 他均可由總賬得數(shù)。ii資產(chǎn)負債表:資產(chǎn)負債表的編制主要根據(jù)總分類賬填 列,其中應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款須要根 據(jù)明細賬填列,是因為以上科目可能借貸都存在余額。另外未分配利潤=凈利潤一盈余公積一上年應(yīng)付股利iii現(xiàn)金流量表:現(xiàn)金流量表的編制

6、需要從記賬憑證開 始,首先從記賬憑證中找到涉及到現(xiàn)金流量科目的憑證,然 后再把這些憑證中涉及現(xiàn)金流的金額歸類到現(xiàn)金流量表的 大類中,最后把他們加總求和,按合計數(shù)填列現(xiàn)金流量表。手工財務(wù)管理實習(xí)是建立在我們對會計、財務(wù)管理專業(yè) 知識充分學(xué)習(xí)和認識后的實踐工作。該實習(xí)歷時一周時間, 分為以下幾個部分: 財務(wù)分析報告:在財務(wù)分析報告中,包括三方面內(nèi)容: 水平分析、垂直分析和財務(wù)效率指標分析。水平分析是對連 續(xù)兩年的報表歷史數(shù)據(jù)進行分析,進行橫向數(shù)據(jù)對比,通過 差異額及差異率對企業(yè)經(jīng)營的變化作出分析。垂直分析是對 連續(xù)兩年的報表歷史數(shù)據(jù)進行分析,通過縱向的相對指標看 出各項目對總資產(chǎn)的影響,再通過差額

7、比較出兩年數(shù)據(jù)間的 不同而得到企業(yè)經(jīng)營狀況的差異及趨勢。財務(wù)效率指標,通 過對企業(yè)兩年的償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分 析和增長能力分析得到企業(yè)在各個方面的能力,盡管這些指 標存在一定的誤區(qū),但也能從一定程度上了解到企業(yè)的很多 實際情況。 預(yù)算報表:預(yù)算報表是全面預(yù)算管理的一部分內(nèi)容, 根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù),先計算出銷售總額得出了預(yù)計的首先計劃; 再憑借著以銷定產(chǎn)的思路,拋出庫存量,計算得到生產(chǎn)量及 需要采購的量,而得到費用支出計劃表;然后再依次算出預(yù) 計直接人工、預(yù)計制造費用、預(yù)計銷售及管理費用,從而可 填列現(xiàn)金預(yù)算表。通過上述工作,我們就可以計算得到預(yù)計 的資產(chǎn)負債表和利潤表。 還款及籌資

8、計劃表:根據(jù)實驗資料的要求,企業(yè)預(yù)計 的借款及還款金額和時間,我們可以填制還款計劃表:由資 金的總需求量減去利潤留用和折舊剩下的就需要外部融資, 正如該公司向銀行舉債。 投資財務(wù)可行性分析報告:該報告是假設(shè)企業(yè)投資一 條新生產(chǎn)線,而在未來五年生產(chǎn)經(jīng)營而取得收益。同樣我們 用以銷定產(chǎn)的思路,先根據(jù)銷售量估算出現(xiàn)金收入估算表, 然后在估算出直接材料、直接人工、制造費用銷售及管理費 用,再得出現(xiàn)金流量估算表,最后根據(jù)上述數(shù)據(jù)就可以計算 得到凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)含報酬率和投資回收期這些財務(wù) 指標。再通過這些財務(wù)指標的數(shù)據(jù)來分析得出此投資是否可 行。 流動資產(chǎn)運營分析報告:該分析報告先測算出現(xiàn)金的 最佳

9、持有量,運用了兩種不同的分析模式:存活模式和成本 分析模式。然后計算最佳經(jīng)濟訂貨批量,假設(shè)了兩種不同情 況:不存在數(shù)量折扣和尊在數(shù)量折扣。最后填列信用條件評 價表,同樣也是兩個方面:存在現(xiàn)金折扣和不存在現(xiàn)金折扣 預(yù)計利潤分配表:根據(jù)預(yù)測的凈利潤進行加減調(diào)整得到未分配利潤預(yù)測數(shù)。用友u8會計電算化的實習(xí)是建立在對會計專業(yè)知識的 掌握和財務(wù)軟件用友 u8 定了解的基礎(chǔ)上進行的實習(xí)。它 是將計算機運用到會計工作以提高會計工作質(zhì)量的一個軟 件系統(tǒng)。我們在進行該項實習(xí)時,是根據(jù)手工會計實習(xí)的公 司及其業(yè)務(wù)來完成的,其具體步驟上述手工會計實習(xí)中已于 說明,這里主要講述其與手工的不同之處和其自有特點,主 要

10、包括以下幾個方面: 新建帳套:以 admin注冊進入u8系統(tǒng)管理,然后根 據(jù)試驗資料設(shè)定用戶和權(quán)限,最后即可新建帳套,錄入實習(xí)資料所給的帳套信息。 初始化設(shè)置:啟用總賬和固定資產(chǎn)模塊,設(shè)定部門檔 案、客戶檔案、供應(yīng)商檔案等,在設(shè)置會計科目,根據(jù)企業(yè) 會計準則的要求及公司的情況需要設(shè)置一級科目及其明細, 在輸入會計科目時應(yīng)注意所輸入的科目是否有輔助核算,是 否是數(shù)量金額式,借貸方向等問題。 期初余額錄入:根據(jù)實習(xí)資料所給錄入期初余額,注 意有輔助核算的在明細中錄入,是數(shù)量金額式的應(yīng)先錄金額 再錄數(shù)量。 日常業(yè)務(wù)操作:內(nèi)容與手工相同,在這里不再闡述。 但要注意這里填制的憑證需選擇適當類型,并且憑證

11、可以修 改,刪除,審核憑證和主管簽字均可成批進行??颇繀R總時直接輸出即可 固定資產(chǎn)模塊:進入模塊時要進行初始設(shè)置,錄入固 定資產(chǎn)卡片。計提折舊和資產(chǎn)增減可直接在此模塊生成憑 證。 記賬:在憑證均已簽字之后就可以記賬,用擁有此權(quán) 限的用戶登陸進行操作。完成后,就可以先轉(zhuǎn)賬定義,然后 轉(zhuǎn)賬生成結(jié)轉(zhuǎn)損益,分兩部分:結(jié)轉(zhuǎn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)支出。之后 再進行記賬操作,最后再填制計算、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的兩張憑證 對賬與結(jié)賬:在所有工作結(jié)束后就可以進行結(jié)賬操 作。先到固定資產(chǎn)模塊進行月末處理一對賬,之后再結(jié)賬, 然后再到總賬系統(tǒng)進行對賬,接著即可進行最后的結(jié)賬操作 了。 財務(wù)報表:用友 u8已提供了財務(wù)報表模板,但其為

12、舊企業(yè)會計制度,會計科目與新制度不符,因此需要進行修 改或是全部重編。這里三張表為:i利潤表:從格式一報表模板中引入新企業(yè)會計科目中 的利潤表,按試驗資料所給的報表模式對其進行調(diào)整,然后 修改其公式:主要修改科目編碼即可,而特殊項財務(wù)費用和 資產(chǎn)減值損失需要修改為取對方科目發(fā)生額函數(shù),這是由于 財務(wù)費和資產(chǎn)減值損失存在有紅字,會將發(fā)生額沖銷的原 因。修改完之后整表重算或是錄入關(guān)鍵字即可得出數(shù)據(jù)。ii資產(chǎn)負債表:同上引入資產(chǎn)負債表模板,進行格式及科目編碼修改,完成后即可整表重算或錄入關(guān)鍵字iii現(xiàn)金流量表:新建報表,錄入試驗資料所給的報表項 目和格式,然后xx公式,報表取數(shù)xx公式用友財務(wù)函數(shù)一

13、 現(xiàn)金流量科目,然后根據(jù)不同類別,進行取值,定義好之后 進行整表重算或是錄入關(guān)鍵字即可。4、財務(wù)管理計算機實習(xí):財務(wù)管理計算機實習(xí)是建立在財務(wù)管理知識和一定的 計算機知識一office 辦公軟件excel的應(yīng)用基礎(chǔ)上的一項實 習(xí)工作。歷時四天時間、內(nèi)容和手工財務(wù)管理實習(xí)相同,這 里主要闡述幾點與手工相比其不同之處或是特點: 填列數(shù)據(jù):使用excel對數(shù)據(jù)進行操作,同樣也需要填列一些原始數(shù)據(jù),這時候我們可以用tab和回車鍵或是方向鍵來移動光標使輸入更加快捷。 表間或表外取數(shù):在填寫原始數(shù)據(jù)的時候,一些值屬 于變量,我們就需進行表間或表外取數(shù),具體操作是:選中 要填寫的單元格鍵入“二”,然后打開數(shù)據(jù)所在表,直接選 擇回車即可獲取。 拖動取數(shù):在我們填入一個數(shù)據(jù)之后,在光標變?yōu)楹?十字時拖動鼠標即可獲取與原數(shù)據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù),若原數(shù)據(jù)只 是數(shù)字,則拖動取到的數(shù)據(jù)也為數(shù)字;若原數(shù)據(jù)為公式,所 得的新數(shù)據(jù)是同理公式定義下的數(shù)據(jù)。 公式定義:有的數(shù)據(jù)需要我們進行大量復(fù)雜繁瑣的計 算才能得到,有的甚至是手工無法完成的。這時我們就可以 用函數(shù)來定義公式,exce

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