財務(wù)報告管理細則

1、(BT-XM-CW-205)M務(wù)報告管理 細則編號：BT-XM-CW-205版本號A財務(wù)報告管理細則修改次第00頁次/總頁數(shù)2/9財務(wù)報告管理細則受控狀態(tài)：控發(fā)放編號:生效日期：_2007-04-02編號：BT-XM-CW-205版本號A財務(wù)報告管理細則修改次第00頁次/總頁數(shù)3/9版本/修改次第更改頁次/章節(jié)編制審核批準生效日期編號：BT-XM-CW-205版本號A財務(wù)報告管理細則修改次第00頁次/總頁數(shù)4/91 財務(wù)報告管理細則1.1 財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一 會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條 例的規(guī)定，編制和對外提

2、供真實、完整的財務(wù)會計報告。1.2 企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成：1.2.1 企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。1.2.2 企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；利潤分配表；其他有關(guān)附表。1.2.3 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細表、費用支出情況分析表等.1.3 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表， 并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增 加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式.內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，其他任何部門和 人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)

3、據(jù)。1.4 財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的 原則。1.5 財務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機關(guān)、 銀行及其他股東、董事、監(jiān)事等相關(guān)編號：BT-XM-CW-205版本號A財務(wù)報告管理細則修改次第00頁次/總頁數(shù)5/9部門要求報送的財務(wù)報表：1.5.1 月度終了 10日內(nèi)，向股東單位報送月報表1.5.2 季度終了 30日內(nèi)，向股東和債權(quán)單位報送季報表1.5.3 年度終了 90日內(nèi)，向股東和債權(quán)單位報送年報及審計報告.1.6 填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款：1.6.1 各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準確；1.6.2 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；1

4、.6.3 報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng) 同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。1.6.4 對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由財務(wù)總監(jiān)或公司總經(jīng)理審核、簽字。必要的須董事局主席簽字。2 合并財務(wù)報告2.1 根據(jù)集團公司（及其控股公司經(jīng)營發(fā)展需要，為全面反映集團公司及其控股公司的整體經(jīng)濟實力，為企業(yè)解決融資或上報其他資料，集團公司須編制集團合并會計報表。2.2 合并會計報表是打破了傳統(tǒng)的法人界限，將集團公司及其控股公司看作一個經(jīng)濟意義上的法人實體進行合并會計報表。2.3 集團公司合并會計報表的范圍包括控股公司及間接控股公司（以下統(tǒng)稱各控股公司）。2.4

5、參加合并會計報表的所有單位均應(yīng)遵循以下原則和要求。編號：BT-XM-CW-205版本號A財務(wù)報告管理細則修改次第00頁次/總頁數(shù)6/9241 實行統(tǒng)一的會計期間；242 執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策；243 母公司與各控股公司及各間接控股公司之間經(jīng)常核對并調(diào)整帳目，確保往 來帳款一致。244 各控股公司還應(yīng)按時（每月隨會計報表）提供以下資料：a）各控股公司與母公司在執(zhí)行會計政策上的不同點；b）各控股公司與母公司以及各控股公司之間因業(yè)務(wù)往來而發(fā)生的 債權(quán)債務(wù)、投資、被投資的詳細資料；c）各控股公司利潤分配的有關(guān)資料；d）各控股公司所有者權(quán)益變動的詳細資料；e）合并會計報表所需的其它資料；2.5 合并會計報

6、表的基本程序及抵消內(nèi)容2.5.1 基本程序：填報各控股公司會計報表一編制合并會計分錄一匯總合并會 計報表分錄填制合并會汁報表工作底表填報正式合并會計報表。2.5.2 各控股公司與母公司及各控股公司間相互抵銷的內(nèi)容：a）母公司對各控股公司權(quán)益性投資項目的數(shù)額與各控股公司所有者 權(quán)益中母公司所持有的份額相抵銷；b）母公司與各控股公司內(nèi)部交易及資產(chǎn)的調(diào)撥、費用的分割與分配所 產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)相互抵銷；c）母公司與各控股公司內(nèi)部交易產(chǎn)生的收入、成本相互抵銷;編號：BT-XM-CW-205版本號A財務(wù)報告管理細則修改次第00頁次/總頁數(shù)7/9d）母公司與各控股公司內(nèi)部固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)調(diào)撥所產(chǎn)生的

7、 債權(quán)、債務(wù)及利潤等相互抵銷；e）其它需要抵銷的事項。2.6 合并資產(chǎn)負債表的方法261根據(jù)有關(guān)控股公司資產(chǎn)負債表匯總填列合并資產(chǎn)負債表作底表；2.6.2 根據(jù)各控股公司上報附列資料作帳外抵銷分錄；2.6.3 根據(jù)帳外抵銷分錄，填制抵銷會計分錄匯總表；2.6.4 根據(jù)抵銷會計分錄匯總表調(diào)整合并資產(chǎn)負債工作底表；2.6.5 根據(jù)調(diào)整后的合并資產(chǎn)負債表工作底表編報合并資產(chǎn)負債表。2.7 編制合并損益表的方法步驟2.7.1 匯總各控股公司及母公司原始損益表；2.7.2 根據(jù)有關(guān)附列資料作有關(guān)帳外抵銷分錄；2.7.3 根據(jù)抵銷分錄編制匯總表；2.7.4 根據(jù)以上資料登記合并損益表工作底表；2.7.5

8、根據(jù)合并損益表工作底表編報正式合并損益表。2.8 編制合并利潤分配表的方法步驟2.8.1 匯總各控股公司及母公司原始利潤分配表；2.8.2 根據(jù)有關(guān)附件資料作有關(guān)帳外抵銷分錄；2.8.3 根據(jù)抵銷分錄編制匯總表；2.8.4 根據(jù)以上資料登記合并利潤分配表工作底表；編號：BT-XM-CW-205版本號A財務(wù)報告管理細則修改次第00頁次/總頁數(shù)8/92.8.5 根據(jù)合并利潤分配表工作底表編報正式合并利潤分配表。2.9 合并現(xiàn)金流量表的方法步驟2.9.1 匯總各控股公司與母公司原始現(xiàn)金流量表；2.9.2 根據(jù)有關(guān)附件資料作有關(guān)帳外調(diào)整抵銷分錄；2.9.3 根據(jù)抵銷分錄編制抵銷分錄匯總表；2.9.4

9、根據(jù)以上資料登記合并現(xiàn)金流量表工作底表；2.9.5 根據(jù)合并財務(wù)狀況變動表工作底表計算填制正式合并財務(wù)狀況變動表。3 財務(wù)分析3.1 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng) 營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供 依據(jù)。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對項目公司各 項工作的管理服務(wù)和控制。3.2 財務(wù)部主任負責(zé)組織按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和 資產(chǎn)使用狀況等進行財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時 解決、報告。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和 工作的改進提供依據(jù)。3.3 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：a）預(yù)算執(zhí)行情況分析；b）財務(wù)指標分析c）收入分析；編號：BT-XM-CW-205版本號A財務(wù)報告管理細則修改次第00頁次/總頁數(shù)9/9d）成本分析e）費用分析f）利潤分析報告g）現(xiàn)金