10應收賬款管理標準作業(yè)規(guī)程

1、應收賬款管理標準作業(yè)規(guī)程1 目的規(guī)范應收賬款的管理工作，確保應收賬款得到及時、如數(shù)、安全 的回收。2 適用范圍適用于本公司應收賬款的管理工作。3 職責3.1 財務部經理負責應收賬款管理工作的監(jiān)督。3.2 財務部會計負責應收賬款的核算工作。3.3 管理處相關人員負責應收賬款的催繳工作。4 程序要點4.1 應收賬款的范圍。4.1.1 應收的管理服務費。4.1.2 應收的有償服務費。4.1.3 應收的公眾性代辦性服務費。4.1.4 應收的多種經營費。4.1.5 應收的其他費用。4.2 應收賬款的管理程序。4.2.1 財務部會計于每月 5 日前，將上月應收賬款資料編制成記賬 憑證、登記賬簿，并按賬簿填

2、制應收賬款余額表 。4.2.2 財務部會計將應收賬款余額表交財務部經理審核。a) 如經審核無誤， 財務部經理應在應收款額表的審核欄內簽署姓名、日期；b）如經審核，存有疑問，財務部經理應和財務部會計一起核查賬 簿及憑證： 如經核查，屬于記賬筆誤，應由財務部會計及時更正； 如經核查屬于核算錯誤， 財務經理應督促財務部會計重新 核算。4.2.3 財務部會計在計算當月應收賬款時， 應按服務收費標準作 業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定如數(shù)計算管理服務費用的滯納金。4.2.4 對除管理服務費以外的費用滯納金的計算， 參照各相關部門 或其他相關規(guī)定。4.2.5 財務部會計每月應按 服務收費標準作業(yè)規(guī)程 中的規(guī)定的 時間和

3、程序填寫管理服務費用催繳通知單 。4.2.6 管理處相關人員按 服務收費標準作業(yè)規(guī)程 中的相關規(guī)定 及時向住戶派發(fā)費用催繳單。4.2.7 出納員應在催繳通知書派發(fā)后的銀行托收日的第 2 日到銀 行讀取托收數(shù)據，并將托收結果及時報財務部會計。4.2.8 如住戶使用現(xiàn)金來交應收賬款， 出納員應按 現(xiàn)金管理標準 作業(yè)規(guī)程 中的相關規(guī)定收取現(xiàn)金， 并在當日下班前將應收 賬款的清單和收據的記賬聯(lián)一起交財務部會計按 會計核算 標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定進行相關的賬務處理。4.2.9 財務部會計應在每月末， 編制當月應收賬款回收明細表 。4.2.10 應收賬款回收明細表交財務部經理審核。經審核如有疑問，應及時

4、清查并予以更正；如經審核無誤，應附具體意見 報送公司總經理批準。4.3 應收賬款的壞賬計提。4.3.1 財務部會計應于每年 1 月份進行上年的應收賬款清查。4.3.2 財務部會計依據清查結果編制會計期末報表時， 應預計應收 賬款中無法收回的壞賬。4.3.3 財務部會計應按每年 12月 31日的財務報表上反映的未收賬款的余額的3%o計提壞賬準備，并按會計核算標準作業(yè)規(guī) 程中的相關規(guī)定將其計入管理費用中。4.3.4 財務部會計應于每年 1月 31日前，向財務部經理提供上年 度的應收賬款分析表 ，分析表中應列明應收賬款的回收 金額、壞賬準備和應收賬款的金額。4.3.5 財務部會計及管理處的相關人員，

5、 對已計提壞帳準備的應收 賬款，仍應按服務收費標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定進行 催繳。4.3.6 對已計提壞賬準備但又收回的應收賬款，財務部會計應按會計核算標準作業(yè)規(guī)程 中的相關規(guī)定進行相關的賬務處 理。4.3.7 財務部會計對已計提壞賬準備， 而又確實無法收回的應收賬 款，應按會計核算標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定進行的賬 務處理。4.4 應收賬款的資料保管。4.4.1 財務部會計在每月末， 將應收賬款的相關資料編制成記賬憑 證、登記賬簿后交財務部經理審核。4.4.2 財務部經理在審核無誤后， 將應收賬款的相關資料， 加密在 財務部長期保存。4.5 應收賬款的管理、核算、收取情況作為財務部相關人員績效

6、考 評的依據之一。4.6 應收賬款的催繳作為管理處相關人員績效考評的依據之一。5 記錄5.1 應收賬款余額表 。5.2 應收賬款回收明細表 。5.3 應收賬款分析表 。5.4 管理費欠費分析表 。6 相關支持文件6.1 服務收費標準作業(yè)規(guī)程 。6.2 現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程 。6.3 銀行存款標準作業(yè)規(guī)程 。6.4 會計核算標準作業(yè)規(guī)程 。應收賬款余額表年 月 日 能:單位費用 合計備注管理費滯納金有償服 務費用代辦 費用兼營 費用其他 費用應收賬款回收明細表年 月 日 年 月 日 能:單位應收賬款總額銀行已托收現(xiàn)金收取應收賬款余額備注制表:出納:財務審核:日期:應收賬款分析表年度單位應收賬款本年