工會會計的帳務處理方法

1、工會會計的帳務處理方法工會業(yè)務的帳務處理與普通會計業(yè)務有一定的差別。除了在會計科目上的設 置有所不同外，在報表的填列上也有所不同。簡單地說，通常會計報表分設為資產(chǎn)負債表及損益表，但工會報表則是兩表 合而為一。一般基層工會會計業(yè)務雖不多，但麻雀雖小，五臟俱全，學習掌握工會帳務 處理辦法能夠拓寬會計工作范圍，有利于提高會計人員的工作技能。下面，簡要介紹一下，如何做工會帳，以響應網(wǎng)上的提問。工會會計科目的設置：與通用會計科目相似，分為五大類：一、資產(chǎn)類如 101 現(xiàn)金二、負債類如 203 暫存款三、凈資產(chǎn)類如 304 經(jīng)費結 余四、收入類如 401 會費收入 402 撥交經(jīng)費收入五、支出類如 501

2、 會員活動費等 業(yè)務的歸集收入類的歸集：由于工會經(jīng)費來源于同級行政的撥款或是上級的撥入，收入較為單一，歸集 也較明確，如撥交經(jīng)費收入即同級行政撥款，上級補助收入即上級撥款等。會費 收入則來源于對會員所扣繳的會員費；支出的歸集：501 會員活動費包括為會員購電影票、會員的困難補助支出等。此項費用原 則上不超過會費所形成的收入。502 職工活動費有 4 個明細科目，分別為 1 職工教育費；2 文體活動費；3 宣傳活動費；4 其他活動費。與職工的教育培訓及班組建設可歸集到對應的明細科目。504 工會業(yè)務費，用于履行職能、培訓干部、加強自身建設方面的費用。其 下也包括了四個明細科目分別為：1 培訓費，

3、主要用于培訓干部及積極分子費用；2 會議費，包括職代會、經(jīng) 審會及專業(yè)工作會費用；3 專項業(yè)務費，包括調(diào)研、法律保護、建家活動、大型 業(yè)務費及印刷費等；4 外事業(yè)費 5 其它業(yè)務費，包括慰問困難職工、工會辦公差 費以及看望病號等。508 其它支出不包含以上所列支出的其它支出。509 上解經(jīng)費支出報表的生成把票據(jù)按以上科目歸集后，即可匯總結出余 額，填列在報表上。上面已提到，資產(chǎn)及收支合并在一張報表上(如圖)。報表仍按會計恒等式設計，即資產(chǎn)=負債+所有者權益；在工會報表上，由于 經(jīng)費來源通過撥入，不存在什么虧損及收益，所以，公式演化為資產(chǎn)=負債+結余 資產(chǎn)類包括 1 開頭的資產(chǎn)類及 5 開頭的支出類；與其對應為 2 開頭的負債類及結 余和收入類，兩式相等，以便鉤稽。304 經(jīng)費結余這是一個重要的科目，在年度終了時，該科目同時具備本年利 潤及利潤分配的科目要素。年度終了時，把所有支出類科目結轉(zhuǎn)到經(jīng)費結余的借方，把所有收入類科目 結轉(zhuǎn)到經(jīng)費結余的貸方，這樣結出的經(jīng)費余額只與資產(chǎn)類科目對應，基本上是與 貨幣資金對應。收入及支出類科目無余額。但在做年終報表時，收入及支出余額應照常填列， 經(jīng)費結余數(shù)為上年末數(shù)，在本年結轉(zhuǎn)至下年后，與資產(chǎn)相對應的經(jīng)費余額才為本 年度末數(shù)，此時，