稅改前后航空公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的稅目和稅率

1、表一：稅改前后航空公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的稅目及稅率 應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目目稅稅改改前前營營業(yè)業(yè)稅稅稅稅目目及及稅稅率率稅稅改改后后增增值值稅稅稅稅目目及及稅稅率率 國內(nèi)航空客貨運(yùn)輸服務(wù)交通運(yùn)輸-航空運(yùn)輸（3%） 交通運(yùn)輸-航空運(yùn)輸（3%） 國際及港澳臺(tái)航空客貨運(yùn)輸服務(wù) 免征營業(yè)稅免征增值稅 旅游服務(wù)服務(wù)業(yè)-旅游業(yè)（5%）從舊不繳增值稅 餐飲服務(wù)服務(wù)業(yè)-餐飲業(yè)（5%）從舊不繳增值稅 貨物處理服務(wù)收入服務(wù)業(yè)-交通運(yùn)輸（3%）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-物流輔助業(yè)務(wù)（6%） 飛機(jī)及航空設(shè)備租賃服務(wù)服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)（5%）交通運(yùn)輸-有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（17%） 進(jìn)出口服務(wù)服務(wù)業(yè)-代理業(yè)（5%）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-物流輔助業(yè)務(wù)（6%

2、） 飛機(jī)維修收入不繳營業(yè)稅從舊不繳增值稅 物業(yè)和土地租賃收入 地面服務(wù)收入交通運(yùn)輸-航空地面（3%） 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-物流輔助業(yè)務(wù)（6%） 常旅客計(jì)劃已征營業(yè)稅免征增值稅 培訓(xùn)服務(wù)服務(wù)業(yè)-其他服務(wù)（5%）從舊不繳增值稅 酒店服務(wù)服務(wù)業(yè)-旅店業(yè)（5%）從舊不繳增值稅 表二：稅改前后中國國航合并利潤表測算 中國國航合并利潤表 稅改前占比 稅改后增值稅 稅率 稅改后 營業(yè)額 航空運(yùn)輸收入 其中： 中國大陸地區(qū)收入61,083,93562.07%11%56,947,689 國際及港澳臺(tái)地區(qū)收入32,259,48632.78%0%32,259,486 其他經(jīng)營收入 其中： 飛機(jī)維修收入730,7460.74

3、% 從舊730,746 地面服務(wù)收入724,3460.74%6%704,480 未使用機(jī)票退票服務(wù)費(fèi)574,1360.58% 不明確從舊574,136 其他旅游服務(wù)收入535,4820.54% 從舊535,482 政府補(bǔ)貼和津貼： 確認(rèn)遞延收入240,4860.24% /240,486 其他938,1200.95% 不明確從舊938,120 出售物業(yè)，廠房及設(shè)施收入凈額252,6620.26% 不明確從舊252,662 貨物處理服務(wù)收入167,9340.17%6%163,328 租賃收入： 飛機(jī)及航空設(shè)備租賃收入44,8020.05%17%40,308 其他42,4890.04% 不明確從舊4

4、2,489 培訓(xùn)服務(wù)收入81,0510.08% 從舊81,051 物料銷售24,9660.03% 從舊24,966 進(jìn)入口服務(wù)收入16,4000.02%6%16,286 其他692,4610.70% 不明確從舊692,461 總計(jì)98,409,502100.00%94,244,176 經(jīng)營費(fèi)用 航空油料成本-34,703,36937.66%17%- 29,660,999 油米衍生合同公允價(jià)值變動(dòng)85,447-0.09% /85,447 起降及停機(jī)費(fèi)用-8,740,8229.49%6%-8,246,058 折舊-9,560,90710.38% 不明確從舊-9,560,907 飛機(jī)保養(yǎng)，維修及大修

5、成本-2,612,6782.84%17%-2,233,058 員工薪酬成本-12,270,06513.32% /- 12,270,065 航空餐飲費(fèi)用-2,662,9842.89% 從舊-2,662,984 飛機(jī)及發(fā)動(dòng)機(jī)經(jīng)營租賃費(fèi)用-3,931,5494.27%17%-3,360,298 其他經(jīng)營租賃費(fèi)用-668,9160.73%17%-571,723 其他航班經(jīng)營費(fèi)用-9,342,93510.14% 不明確從舊-9,342,935 銷售及營銷費(fèi)用-5,480,5145.95% 不明確從舊-5,480,514 行政管理費(fèi)用-2,261,5492.45% 不明確從舊-2,261,549 總計(jì)-9

6、2,150,841100.00%- 85,565,644 經(jīng)營溢利6,258,6618,678,532 財(cái)務(wù)收益3,361,295/3,361,295 財(cái)務(wù)費(fèi)用-1,594,015不明確從舊-1,594,015 應(yīng)占聯(lián)營公司損益1,328,798不明確從舊1,328,798 稅前溢利9,354,73911,774,610 表二：稅改前后東方航空合并利潤表測算 東方航空合并利潤表 稅改前占比 稅改后增值稅 稅率 稅改后 收入 運(yùn)輸收入 其中： 中國大陸地區(qū)收入54,744,24065.59%11%50,844,469 國際及港澳臺(tái)地區(qū)收入21,769,76026.08%0%21,769,760

7、地勤服務(wù)收入2,104,6042.52%6%2,046,882 旅游服務(wù)收入2,115,5202.53% 從舊2,115,520 貨物處理服務(wù)收入278,7240.33%6%271,080 傭金收入95,4260.11%6%94,763 其他1,295,2201.55% 不明確從舊1,295,220 政府補(bǔ)貼1,061,4511.27%0%1,061,451 總計(jì)83,464,945100.00%79,499,145 營業(yè)支出 飛機(jī)燃料-29,229,01136.86%17%- 24,982,061 衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)86,851-0.11% /86,851 飛機(jī)起降費(fèi)-8,350,1811

8、0.53%6%-7,877,529 折舊及攤銷-6,965,5708.78% 不明確從舊-6,965,570 工資，薪金及福利-8,664,85410.93% /-8,664,854 飛機(jī)維修費(fèi)-4,405,9005.56%17%-3,765,726 資產(chǎn)減值損失-638,3160.81% /-638,316 航空餐食供應(yīng)-2,022,3672.55% 從舊-2,022,367 飛機(jī)經(jīng)營性租賃租金-4,128,4205.21%17%-3,528,564 其他經(jīng)營性租賃租金-491,9010.62%17%-420,428 銷售及市場費(fèi)用-3,739,6824.72% 不明確從舊-3,739,68

9、2 民航基礎(chǔ)設(shè)施建基金-1,321,3731.67% /-1,321,373 地面服務(wù)及其他費(fèi)用-567,5520.72%6%-535,426 辦公，管理及其他費(fèi)用-8,853,75111.17% 不明確從舊-8,853,751 總計(jì)-79,292,027100.00%- 73,228,797 經(jīng)營利潤4,172,9186,270,348 攤占聯(lián)營公司業(yè)績75,435不明確從舊75,435 攤占合營公司業(yè)績31,437不明確從舊31,437 財(cái)務(wù)收入2,024,002/2,024,002 財(cái)務(wù)支出-1,462,727不明確從舊-1,462,727 稅前利潤4,841,0656,938,495

10、稅項(xiàng)-264,229-378,737 年度凈利潤4,576,8366,559,758 表二：稅改前后南方航空合并利潤表測算 南方航空合并利潤表 稅改前占比 稅改后增值稅 稅率 稅改后 經(jīng)營收入 運(yùn)輸收入 其中： 中國大陸地區(qū)收入73,04380.80%11%67,840 國際及港澳臺(tái)地區(qū)收入14,20915.72%0%14,209 其中： 傭金收入6430.71%6%639 酒店及旅游服務(wù)收入6140.68% 從舊614 地面服務(wù)收入3680.41%6%358 通用航空服務(wù)收入3220.36%6%313 逾期票證結(jié)算3090.34% 不明確從舊309 航空食品收入1660.18% 從舊166

11、租賃收入1210.13%17%109 飛機(jī)濕租收入3190.35%11%296 其他2810.31% 不明確從舊281 總計(jì)90,395100.00%85,134 航班營運(yùn)開支 其中： 燃油成本32,67537.53%17%27,927 經(jīng)營性租賃支出4,6545.35%17%3,978 航空配餐費(fèi)用2,0732.38% 從舊2,073 飛機(jī)保險(xiǎn)費(fèi)2010.23% 從舊201 機(jī)組人員工資和福利4,4125.07% /4,412 培訓(xùn)費(fèi)6810.78% 從舊681 民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金1,6551.90% /1,655 存貨跌價(jià)1410.16% /141 其他1,8522.13% 不明確從舊1

12、,852 維修開支- 其中：- 維護(hù)及修理費(fèi)用6,8857.91%17%5,885 維修耗材6460.74%17%552 飛機(jī)及運(yùn)營服務(wù)開支 其中： 起降及導(dǎo)航費(fèi)8,4269.68%6%7,949 地面服務(wù)及其他3,9114.49%6%3,690 宣傳及銷售開支 其中： 代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)3,5214.04%6%3,322 售票辦事處費(fèi)用1,8942.18% 不明確從舊1,894 電腦訂座費(fèi)4710.54%6%444 廣告宣傳費(fèi)2920.34% 不明確從舊292 其他3900.45% 不明確從舊390 行政及管理開支 其中： 日常管理開支2,7133.12% 不明確從舊2,713 核數(shù)師酬金130.01%6%12 其他稅金及附加810.09% /81 物業(yè)，廠房及設(shè)施減值5840.67% 不明確從舊584 折舊和攤銷7,6898.83% 不明確從舊7,689 其他1,2031.38% 不明確從舊1,203 總計(jì)87,063100.00%79,620 其他凈