財(cái)務(wù)管理體制

1、財(cái)務(wù)管理體制一、 財(cái)務(wù)管理主要原則1. 企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。2. 企業(yè)運(yùn)營資金總成本最小化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動(dòng)，提高獎(jiǎng)金使用效益、效率。3. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理，體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財(cái)稅、會計(jì)法律法規(guī)，也要注意吸引國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并與國際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。4. 企業(yè)財(cái)務(wù)具有可控性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo)相吻合，通過必要的財(cái)務(wù)手段鼓勵(lì)、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為，使其運(yùn)作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。二、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1. 母公司級（1） 設(shè)立與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的部門，如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、融資部、投資部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司。（2）

2、 一些財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可以摱榕譜印惶裝嘧訑合署辦公，如財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心。（3） 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。2. 子公司級（1） 子公司一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部。對較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計(jì)、地區(qū)性結(jié)算中心。（2） 對規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，僅設(shè)立不少于2名的財(cái)務(wù)崗位，附設(shè)于公司行政部（秘書處）。3. 分公司、工廠級（1） 分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。（2） 分支機(jī)構(gòu)亦可由上級公司總部財(cái)務(wù)部單獨(dú)立帳，進(jìn)行內(nèi)部核算。4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)參照核心企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。三、 財(cái)務(wù)人員任用1. 母公司財(cái)會人員，尤其高級財(cái)務(wù)主管，必須由資深財(cái)務(wù)專家擔(dān)任，精通

3、管理會計(jì)、責(zé)任會計(jì)、成本會計(jì)、投融資運(yùn)作、資本市場等。2. 母公司財(cái)務(wù)部長為高級管理人員，由董事會任免。3. 對下屬企業(yè)實(shí)行會計(jì)委派制。（1） 企業(yè)群體內(nèi)分公司、全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管和高級財(cái)會人員均由其上級母公司（財(cái)務(wù)部門）負(fù)責(zé)人員推薦、審查，由人事部門審批并辦理有關(guān)手續(xù)；（2） 會計(jì)人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免級劃歸母公司，由母公司派遣和考核，負(fù)責(zé)對全體財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)；（3） 會計(jì)人員定期向上級財(cái)務(wù)部門述職；（4） 財(cái)務(wù)人員調(diào)離、辭職須首先征得上級母公司和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并監(jiān)督交接離職。四、 財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1. 財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)最重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制

4、定。2. 母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。3. 財(cái)務(wù)制度的效力：（1） 對核心層、全資子公司、控股子公司強(qiáng)制執(zhí)行，全部適用，不打折扣；（2） 對參股的關(guān)聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；（3） 對協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性，建議其參照執(zhí)行。五、 財(cái)務(wù)監(jiān)督建立多層次財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制： 1. 母公司設(shè)立審計(jì)部、稽核部或監(jiān)察部進(jìn)行監(jiān)督管理；2. 子公司內(nèi)部監(jiān)督，可在財(cái)務(wù)部設(shè)立審計(jì)崗位，進(jìn)行日常監(jiān)督管理；3. 接受企業(yè)外部國家、地方財(cái)稅或?qū)徲?jì)部門的審計(jì)、財(cái)稅大檢查、清點(diǎn)核資、資產(chǎn)評估、必要時(shí)聘請獨(dú)立的執(zhí)業(yè)會計(jì)師進(jìn)行公正審計(jì)。4. 加強(qiáng)對企業(yè)管理層任職前、職間、調(diào)崗、離職的審計(jì)檢查，及定期、

5、不定期地進(jìn)行全面的或抽查性的監(jiān)督活動(dòng)。六、 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系1. 消耗指標(biāo) 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅金及附加2. 資金占用指標(biāo) 固定資產(chǎn)額 流動(dòng)資金額 長期投資 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)3. 成果指標(biāo) 總產(chǎn)值 凈產(chǎn)值 銷售收入 銷售利潤 投資收益 上繳稅金4. 效益效率指標(biāo)（1） 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達(dá)到2倍）（2） 速運(yùn)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達(dá)到1倍）（3） 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款凈額（4） 存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨（5） 資產(chǎn)負(fù)債率=債務(wù)總額/總資產(chǎn)（6） 凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/凈資產(chǎn)（7

6、） 銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值（8） 成本費(fèi)用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本（9） 全員勞動(dòng)生產(chǎn)率或人均創(chuàng)利（10） 年均銷售（利潤）增長率七、 財(cái)務(wù)狀況類型根據(jù)質(zhì)量、消耗、效益三項(xiàng)指標(biāo)組合出八種財(cái)務(wù)模式。模式平臺1： 低質(zhì)低耗低效型產(chǎn)品質(zhì)量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導(dǎo)致企業(yè)效益低下。對策為重點(diǎn)推行全面質(zhì)量管理，迅速扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低劣局面。模式平臺2： 低質(zhì)低耗高效型出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應(yīng)求，且競爭度極低的市場環(huán)境。企業(yè)清醒地認(rèn)識到低質(zhì)量的高效益（投機(jī)性）不可能持久。盡快將的利潤投入到改善品質(zhì)的投資項(xiàng)目上。模式平臺3： 低質(zhì)高耗低效型這是企業(yè)各方面均有差距、嚴(yán)重經(jīng)營管理不善的典型表現(xiàn)。對扭

7、虧無望的企業(yè)，可能要破產(chǎn)、拍賣或被購并。模式平臺4： 低質(zhì)高耗高效型同樣出現(xiàn)在短缺市場，且內(nèi)部消耗管理更有致命傷。同時(shí)要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個(gè)重大問題。模式平臺5： 高質(zhì)低耗低效型表明企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)入衰退期，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，或資金周轉(zhuǎn)不靈。重點(diǎn)在市場調(diào)查與預(yù)測，迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰過時(shí)產(chǎn)品。及時(shí)清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。模式平臺6： 高質(zhì)低耗高效型這是最好的經(jīng)營財(cái)務(wù)狀態(tài)，是各類企業(yè)應(yīng)追求的終極模式。應(yīng)向更高目標(biāo)邁進(jìn)，患未然，不斷創(chuàng)新。模式平臺7： 高質(zhì)高耗低效型主要是內(nèi)部物資管理不當(dāng)造成消耗高，或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，或單純追求質(zhì)量忽視成本。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，杜絕浪費(fèi)，降低消耗。運(yùn)用價(jià)值工程方法，改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝