公司現(xiàn)金管理辦法

1、A 公司現(xiàn)金管理辦法第一章 總則第一條 目的。為了加強公司內(nèi)部控制和現(xiàn)金管理， 提高貨幣資金使用 效率，保證貨幣資金安全完整，依據(jù)會計法、現(xiàn)金管理暫行條 例、內(nèi)部控制基本規(guī)范，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。 第二條 適用范圍。（一）本辦法適用于整個公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。（二）本辦法所稱貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章 職責(zé)分配和授權(quán)控制第三條 本公司根據(jù) 內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，確定不相容職務(wù)分離規(guī)定。（一）貨幣資金收支與記賬的崗位分離。（二）出納與會計崗位不能由同一人兼任。（三）出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán) 債務(wù)賬目的登記工作。（四）貨幣資金業(yè)務(wù)不得由一

2、人辦理，并定期進行崗位輪換。第四條 本公司按規(guī)定建立現(xiàn)金授權(quán)審批制度。（一）授權(quán)人明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi) 容。（二）各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責(zé)任。經(jīng)辦人必 須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（三）被授權(quán)人應(yīng)當根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審 批權(quán)限。（四）經(jīng)辦人應(yīng)當按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報第五條 本公司按規(guī)定確定財務(wù)部職責(zé)。（一）財務(wù)部要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格。（二）有關(guān)財務(wù)人員要對辦公用財務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并 按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不

3、按規(guī)定使用，造成的一切后果由 責(zé)任人負責(zé)。（三）出納要建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收付，須做到日清月 結(jié)。（四）出納因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專 人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。（五）財務(wù)經(jīng)理須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長 短款，應(yīng)查明原因及時處理。（六）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。（七）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入。（八）不準保留賬外公款（即小金庫）。（九）不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條抵庫）。（十）不準代其他單位收、付現(xiàn)金。（十一）不準謊報用途套取現(xiàn)金。第三章 庫存限額的管理第六條 本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的

4、規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際 情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支 范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第七條 本公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度。（一）超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。（二）財務(wù)部結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離向主辦 銀行提出申請，核定合理的庫存限額。（三）需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。（四）核定后的現(xiàn)金庫存限額， 出納須嚴格遵守。 如果發(fā)生意外損失， 超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責(zé)任。第四章 現(xiàn)金收入控制第八條 本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，確定現(xiàn)金的收取范

5、圍。（一）個人購買公司的物品或接受勞務(wù)；（二）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；（三）無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；（四）不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入；（五）其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第九條 本公司按規(guī)定確定現(xiàn)金收入具體規(guī)定。（一）每天收入的現(xiàn)金，須及時足額送存銀行不得坐支。（二）對于現(xiàn)金收訖無誤的業(yè)務(wù)，須在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和 出納個人章，并及時編制會計憑證。三）對于特殊情況收取大額現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，相關(guān)人員應(yīng)及時向公司財 務(wù)部和公司負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則， 發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。（四）除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何單位或個人都不得代表公司 接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

6、（五）對于現(xiàn)金收取業(yè)務(wù)，出納應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收 款時堅持唱收唱付，當面點清。如發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔 一切損失。第五章 現(xiàn)金支出控制第十條 本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，確定現(xiàn)金的支出范圍。（一）產(chǎn)品銷售的運輸費、廣告費。（二）員工工資、獎金、津貼、勞保費、福利費、醫(yī)療費和其他勞務(wù) 報酬。（三）員工差旅費、學(xué)習(xí)費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。（四）駕駛?cè)藛T的車油費、過路費、過橋費、行車費。（五）員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。（六）設(shè)備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他材料費。（七）票據(jù)結(jié)算起點（ 1000 元）以下的零星支出；（八）公司負責(zé)人安排的其他小額開支。第十

7、一條 本公司按規(guī)定確定貨幣資金支付的審核程序。（一）對于生產(chǎn)物資采購支出， 憑采購單、入庫單、 購物發(fā)票經(jīng)審批， 財務(wù)部審核，董事長簽字才能支付。二）對于日常零星開支，憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部審核，董事長批準后 支付。（三）對于差旅費支付，須按公司差旅費報銷制度執(zhí)行。（四）對于業(yè)務(wù)招待費開支，憑費用報銷單、業(yè)務(wù)招待申請單、發(fā)票 等，由經(jīng)辦人簽字，財務(wù)部審核，董事長批準后支付。（五）對于營銷人員的業(yè)務(wù)招待費，須按公司銷售制度執(zhí)行。（六）對于特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由使用部門向財務(wù)部 提出申請，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理同意后支付。第十二條

8、本公司按規(guī)定確定現(xiàn)金支出相關(guān)規(guī)定。（一）對審核通過的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，會計人員須填制現(xiàn)金付款憑證。（二）對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)，會計人員不得辦 理。（三）對于審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款業(yè)務(wù)，出納可支付現(xiàn)金， 同時在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個人章。（四）出納向銀行提取現(xiàn)金時，須填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途 和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。第六章 現(xiàn)金安全控制第十三條 本公司根據(jù) 現(xiàn)金管理暫行條例 ，確定現(xiàn)金保管基本規(guī)定。 （一）現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。 出納應(yīng)由誠實可靠、 工作責(zé)任心強、 業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。（二）限額內(nèi)現(xiàn)金，除工作

9、時間需要的少量備用金可放在出納的抽 屜，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。三）現(xiàn)金應(yīng)存放整齊，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā) 生損失的，由出納負責(zé)。（四）超過限額以外的現(xiàn)金，須由出納在下班前送存銀行。（五）出納到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。（六）紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣 的票面金額和鑄幣的幣面金額， 以及整數(shù)（即大數(shù)） 和零數(shù)（即小數(shù)） 分類保管。第十四條 本公司按規(guī)定建立保險柜管理制度。 （一）保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房 間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。（二）保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人

10、泄露， 以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。（三）保險柜須配備兩把鑰匙，一把由出納保管，供出納日常工作開 啟使用；另一把應(yīng)交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會計師或財務(wù)處 （科、股）長負責(zé)保管， 以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后開啟使用。（四）保險柜鑰匙、 密碼丟失或發(fā)生故障， 出納須立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理， 不得擅自處理。（五）現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放 在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。第十五條 本公司按規(guī)定確定現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理相關(guān)規(guī)定。 （一）出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，須做到按日清 理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。（二）每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人 員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對 記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。（三）出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn) 金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。（四）財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符