會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記

1、會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記今天是我在中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)開(kāi)始的第一天， 心情是莫名的緊張和興奮。到北京的第一天，時(shí)間緊迫，直接和經(jīng)理同事們?cè)诒本┱緟R合， 直接去大連。 第一天就讓我有了深深的工作氛圍。到了車(chē)上互相熟悉了之后， 經(jīng)理給我們介紹了實(shí)習(xí)生會(huì)涉及的主要工作， 讓我們有時(shí)間多多溫習(xí)一下 EXCEL知識(shí)，工作中最常用的就是表格、 文本的處理。 我接觸的第一個(gè)項(xiàng)目是航天大連療養(yǎng)院項(xiàng)目， 由于之前沒(méi)有接觸過(guò)審計(jì)， 經(jīng)理第一天主要是指導(dǎo)我和另外一個(gè)剛?cè)肼毜闹砣绾握_編制工作底稿。 為了以后方便直接取用底稿， 經(jīng)理給我們拷貝了一份中瑞岳華實(shí)質(zhì)性工作底稿模板，它主要分為流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)

2、負(fù)債、非流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)負(fù)債、 權(quán)益和損益六大部分。 每一個(gè)科目的主要內(nèi)容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細(xì)表以及從被審計(jì)單位取得的各種審計(jì)證據(jù)。 每個(gè)會(huì)計(jì)科目的審定表上需要填寫(xiě)年初數(shù)， 未審定數(shù)核對(duì)了被審計(jì)單位的明細(xì)賬與總賬相符后， 總賬上填寫(xiě)的科目的本年發(fā)生額； 已審定數(shù)， 就是把年初數(shù)和發(fā)生額相加后的本年余額。一般來(lái)說(shuō)， 已審定數(shù)是和被審計(jì)單位提供給我們的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字相同的， 如果出現(xiàn)不符就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問(wèn)題了。底稿都設(shè)有固定公式和格式， 只要按要求輸入數(shù)據(jù)，就會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的其他匯總數(shù)據(jù)， 這給審計(jì)工作帶來(lái)很大的便利。第一天的工作主要是熟悉一下底稿內(nèi)容和編制要求，心

3、里很期待盡快進(jìn)入工作狀態(tài)。會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記在大連航天療養(yǎng)院項(xiàng)目中，經(jīng)理分配給我的科目是應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、固定資產(chǎn)。審計(jì)底稿的編制需要運(yùn)用很多 EXCEL知識(shí)，由于平時(shí)對(duì)此應(yīng)用不多， 不熟悉太多的快捷鍵操作， 所以編制底稿的進(jìn)度很慢， 心里很緊張也很擔(dān)心趕不上項(xiàng)目的進(jìn)度。 尤其到固定資產(chǎn)科目的部分， 對(duì)折舊的測(cè)算和分類(lèi)匯總難住了我。 一開(kāi)始，自己不敢問(wèn)經(jīng)理很多問(wèn)題，就悶著頭自己摸索。最后，實(shí)在進(jìn)行不下去了，還是硬著頭皮去問(wèn)了經(jīng)理。經(jīng)理當(dāng)時(shí)很生氣，說(shuō)實(shí)習(xí)生不懂很正常， 但是不懂也不問(wèn)就不對(duì)， 然后還是很耐心的指導(dǎo)我把固定資產(chǎn)完成了。 晚上回去經(jīng)理跟我們進(jìn)行了一次很誠(chéng)心的

4、談話(huà)，讓我們不要有壓力，不要怕問(wèn)問(wèn)題，相信自己能把任務(wù)完成， 要對(duì)自己有信心。 聽(tīng)完經(jīng)理的一番話(huà)， 真的很感動(dòng)，也緩解了一天的緊張狀態(tài)。之后的項(xiàng)目和經(jīng)理的溝通越來(lái)越多，項(xiàng)目也順利完成了。 第一次的審計(jì)經(jīng)歷感受很深，業(yè)務(wù)上和心理上的收獲都很大， 相信會(huì)為以后的項(xiàng)目開(kāi)展做好鋪墊。 會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記昨晚大連的項(xiàng)目結(jié)束后就立刻趕火車(chē)回北京了。 今天早上八點(diǎn)左右到了北京。 接我們的是北京航天科工慣性技術(shù)有限公司的財(cái)務(wù)人員。 在車(chē)站旁邊吃晚飯就直接開(kāi)往公司了。 我們進(jìn)辦公室的時(shí)候董寧經(jīng)理和另外兩名同事已經(jīng)在工作了。 我們經(jīng)理說(shuō)在北京的兩個(gè)項(xiàng)目公司比較大，業(yè)務(wù)多，所以需要人手多，耗時(shí)也會(huì)比較長(zhǎng)，希望我們做

5、底稿的時(shí)候更加認(rèn)真。看到大家都在忙碌，心情是很緊張的， 就趕忙找個(gè)位子坐下了。這次分到的任務(wù)科目是貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、 營(yíng)業(yè)外支出和與之相關(guān)的貨幣資金循環(huán)和工薪人事循環(huán)。這次任務(wù)一分下來(lái)，頓時(shí)感覺(jué)比在大連時(shí)的多而且復(fù)雜。經(jīng)理把我所需要的部分資料拷貝給我：銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、科目余額表和明細(xì)表等。 中午在公司食堂吃完飯就又趕忙回去工作了?？偟膩?lái)說(shuō)，今天時(shí)間比較緊，還好總是把財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支底稿編制差不多了，明天加油吧。會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記今天的收獲很多。首先是學(xué)會(huì)了如何使用打印機(jī)、復(fù)印機(jī)。是慣性公司財(cái)務(wù)科的陳元宏教我的。 他是我們周口的， 真的

6、很開(kāi)心在北京還能碰到老鄉(xiāng)，我們就在中午吃飯的時(shí)候聊起家鄉(xiāng)話(huà)，嘮嘮家常， 感覺(jué)很親切。 他說(shuō)他在這工作以前在中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所干過(guò)兩年， 也經(jīng)歷過(guò)實(shí)習(xí)階段， 所以如果我有不懂的地方也可以問(wèn)他。 下午正好經(jīng)理讓我復(fù)印一下股利分配方案文件， 我拿著走到復(fù)印機(jī)前呆住了。 陳哥一看就知道我可能沒(méi)有用過(guò)， 然后他就過(guò)來(lái)耐心的教我怎么做。 復(fù)印完了之后， 他又教我怎么換紙、調(diào)縮放比例、打印方向什么的，聽(tīng)完后頓悟，甚是感激。今天做短期借款的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，在明細(xì)表上益來(lái)公司把從航天科工集團(tuán)借的2000 萬(wàn)借款歸到了短期借款科目。感覺(jué)有點(diǎn)不對(duì)，就問(wèn)了經(jīng)理。經(jīng)理說(shuō)當(dāng)然不對(duì)，應(yīng)該歸入其他應(yīng)付款。這么大的金額

7、，不能隨意歸入短期借款。然后經(jīng)理讓我跟財(cái)務(wù)室的陳主管要一下借款協(xié)議，再確認(rèn)一下是不是確實(shí)是向集團(tuán)借的款。陳主管說(shuō)協(xié)議還沒(méi)有蓋章，明天才能拿回來(lái)，不過(guò)確實(shí)是向集團(tuán)借的款。我們經(jīng)理聽(tīng)過(guò)后，就跟財(cái)務(wù)人員提出調(diào)整建議，建議把這2000 萬(wàn)從短期借款里調(diào)出來(lái)。由于金額大，企業(yè)又沒(méi)有合理的理由說(shuō)明歸入短期借款的原因和文件，最后不得不采取審計(jì)調(diào)整建議。不管怎么樣， 學(xué)到了短期借款的特殊性質(zhì)和需要注意的細(xì)節(jié)， 還是很有收獲的。 ( 五 ) 會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記今天最有收獲的是編制貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)底稿、 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和票據(jù)。這也是我第一次做這兩個(gè)科目。 編制貨幣資金的時(shí)候要注意期末數(shù)額是不是和銀行對(duì)賬單相符，是不是

8、存在未達(dá)賬項(xiàng)。檢查企業(yè)提供的銀行對(duì)賬單、 余額調(diào)節(jié)表等是否齊全完整。 慣性公司的票據(jù)很多，報(bào)表日到審計(jì)日的增加、減少比較頻繁，最后向李慧姐要了一份期末票據(jù)明細(xì)，票據(jù)未到期已轉(zhuǎn)讓的登記表。這些工作都為底稿的編制和對(duì)現(xiàn)金、 票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)有很大幫助。 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和票據(jù)前， 我按照底稿上有的模板先把現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表做出來(lái)，然后到出納那里進(jìn)行實(shí)際盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由出納盤(pán)點(diǎn)，我負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)和記錄。經(jīng)盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)金和票據(jù)都沒(méi)有差異。其中，票據(jù)的收支頻繁，金額比較大，所以為了留下審計(jì)資料，我提出來(lái)把票據(jù)復(fù)印備份。 最終，把現(xiàn)金和票據(jù)該做的工作都做好，這也算是解決了一項(xiàng)大的工作。 這兩項(xiàng)的細(xì)節(jié)問(wèn)題比較多， 需要及時(shí)跟出

9、納溝通，現(xiàn)金和票據(jù)要及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，一旦趕到周末的話(huà)，相關(guān)人員如果不在公司， 那就真的犯愁了。 所以，對(duì)這兩項(xiàng)來(lái)說(shuō)，可以趕早不趕晚，以免到時(shí)候找不到人。還有，要記得盤(pán)點(diǎn)完之后及時(shí)讓主管和盤(pán)點(diǎn)人簽字，蓋章。整完了這些，晚上終于可以好好休息一下了，明天繼續(xù)加油！會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記底稿基本編制完成了， 今天的主要工作是抽查憑證。 抽查憑證也是一項(xiàng)很重要的工作。 其目的是從憑證入手， 看業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，包括業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間是否恰當(dāng)，金額是否記錄正確、是否完全計(jì)入賬簿。 這項(xiàng)工作在一定程度上保證了審計(jì)結(jié)果的完整性和準(zhǔn)確性。 賈經(jīng)理很耐心的告訴我， 抽憑主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的會(huì)計(jì)科目抽查一些當(dāng)年的記賬憑證， 尤其是憑證后面的附件，都需要一一注明。對(duì)于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等往來(lái)賬項(xiàng)要盡量多抽一些，而且主要抽取大金額的；財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額一般金額較小，主要是手續(xù)費(fèi)和存貸款利息； 管理費(fèi)用一般會(huì)有很多二級(jí)明細(xì)， 最好每個(gè)明細(xì)都要抽到。因?yàn)槟軌蚪佑|到這些最原始的記賬憑證，所以對(duì)于一個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何記賬也有了大致的印象。最后通過(guò)編制測(cè)試表把抽憑結(jié)果顯示在工作底稿里， 把抽查的憑證復(fù)印留底，索引入檔，留下抽憑的審計(jì)痕跡。