中小型服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)(推薦格式)

1、中小型服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)（推薦格式）第一節(jié) 總說(shuō)明一、 服務(wù)業(yè)的范疇二、 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)三、 設(shè)計(jì)程序與方法第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作組織設(shè)計(jì)一、 會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)二、 會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì)三、 會(huì)計(jì)工作交接設(shè)計(jì)四、 會(huì)計(jì)檔案管理設(shè)計(jì)（一）、會(huì)計(jì)檔案整理的設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)檔案整理是指將會(huì)計(jì)檔案分門(mén)別類(lèi)、按序存放的工作。整理工作是會(huì)計(jì)檔案管理的重要內(nèi)容，是保存、利用會(huì)計(jì)檔案的前提。會(huì)計(jì)檔案整理包括會(huì)計(jì)憑證的整理、會(huì)計(jì)賬簿的整理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理和其他會(huì)計(jì)資料的整理。2、各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)

2、構(gòu)保管一年，期滿(mǎn)之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。3、在每一會(huì)計(jì)期間將所以的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬之后，按記賬編號(hào)順序訂成冊(cè)，裝訂要整齊結(jié)實(shí)、美觀(guān)。按項(xiàng)目逐一填寫(xiě)憑證封面和案卷目錄，分別裝成兩本檔案目錄，填寫(xiě)要清楚，端正。案卷目錄一式二份，一本交檔案室，一本財(cái)務(wù)人員自存。案卷編號(hào)按年編一個(gè)流水號(hào)，每個(gè)案卷裝滿(mǎn)后方能斷號(hào)，啟用第二本檔案時(shí)再?gòu)?號(hào)開(kāi)始編案卷

3、號(hào)。案卷套盒存放后，要填蓋好案卷盒封面，案卷排列從左至右，從上至下裝箱。4、每年結(jié)束使用之后，按賬簿名稱(chēng)分類(lèi)，一種賬簿立一卷，在賬簿右上角貼上賬簿標(biāo)簽卡。第1個(gè)案卷內(nèi)的紙張要用號(hào)碼機(jī)編蓋頁(yè)號(hào)（空白頁(yè)不能編號(hào)），填蓋案卷目錄一式二份。如果賬簿是活頁(yè)的，應(yīng)將原封面去掉，再以三孔裝訂，然后用白紙（或牛皮紙）作封面。賬簿案卷編號(hào)，應(yīng)按出納賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬各編流水號(hào)。當(dāng)年號(hào)要接上上年流水號(hào)，然后填蓋卷盒和賬簿卡，裝箱時(shí)按從左至右順序排列。5、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理按報(bào)表名稱(chēng)如年報(bào)、季報(bào)（含月報(bào)、旬報(bào)）和基層報(bào)表分別整理立卷，然后按保管期限各編案卷流水號(hào)。每一案卷30至60頁(yè)，按時(shí)間先后順序排列，用號(hào)碼機(jī)

4、編頁(yè)碼，填蓋卷內(nèi)目錄和案卷目錄，卷內(nèi)目錄一式三份，一份裝案卷首頁(yè)，另兩份同案卷目錄裝訂成兩本檔案目錄冊(cè)，作查找索引。案卷以三孔裝訂，裝訂整齊、結(jié)實(shí)、美觀(guān)。裝訂后填蓋案卷封面，編蓋案卷流水號(hào)（即當(dāng)年的案卷號(hào)和上一年案卷號(hào)銜接上，一直編至檔案目錄冊(cè)滿(mǎn)后方斷號(hào)。然后按永久、短期兩種不同案卷，分別套裝入盒，（每盒裝三卷左右），裝檔案硬盒與裝箱排列方法同前。6、工資表立卷工資表的立卷方法和編號(hào)、裝盒、排列與報(bào)表的方法一樣。7、 其他理材料整理其他各種文字材料應(yīng)按保管期限分開(kāi)立卷，但裝盒時(shí)可與報(bào)表的相應(yīng)保管期限的案卷同盒裝放。裝訂方法與報(bào)表一樣。（二）、會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)的設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)選擇年度機(jī)構(gòu)分類(lèi)法

5、先把一個(gè)年度內(nèi)形成的會(huì)計(jì)檔案按機(jī)構(gòu)分開(kāi)，然后在機(jī)構(gòu)內(nèi)再按憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分別組成保管單元。（三）會(huì)計(jì)檔案編號(hào)的設(shè)計(jì) 編號(hào)（又稱(chēng)為檔號(hào)）的設(shè)計(jì)內(nèi)容一般包括設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)檔案的全宗號(hào)、分類(lèi)號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)、頁(yè)號(hào)等。1、 全宗號(hào) 全宗號(hào)是指立檔單位的代號(hào)。全宗號(hào)的設(shè)立與變更，應(yīng)按機(jī)關(guān)檔案工作條例的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。此號(hào)單位會(huì)計(jì)部門(mén)和檔案部門(mén)都不必填寫(xiě)。2、 分類(lèi)號(hào)（1）分類(lèi)號(hào)是指單位檔案分類(lèi)序列中的類(lèi)別順序號(hào)。單位檔案按照組織機(jī)構(gòu)分類(lèi)的，會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)號(hào)即是其產(chǎn)生機(jī)構(gòu)的代號(hào)；按照“文書(shū)檔案”、“科技檔案”等幾大門(mén)類(lèi)分類(lèi)的，會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)號(hào)即為所在門(mén)類(lèi)的門(mén)類(lèi)號(hào)；企業(yè)檔案按照國(guó)家檔案局頒布的企業(yè)檔案分類(lèi)試

6、行規(guī)則進(jìn)行分類(lèi)的，會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)號(hào)即為其所在類(lèi)的代號(hào)。（2）此號(hào)會(huì)計(jì)部門(mén)立卷時(shí)可不必填寫(xiě)，歸檔后由單位檔案部門(mén)整理時(shí)填寫(xiě)。3、目錄號(hào)目錄號(hào)是指案卷目錄的代號(hào)。會(huì)計(jì)檔案按保管期限結(jié)合形式（名稱(chēng)）設(shè)置案卷目錄。便于查找和管理，案卷目錄應(yīng)按保管期限結(jié)合時(shí)間順序排列，并編寫(xiě)目錄號(hào)。同一保管期限的目錄號(hào)不能重復(fù)。4、 案卷號(hào)案卷號(hào)是指案卷在其所在目錄中的順序號(hào)。報(bào)表、賬簿、憑證應(yīng)以本、冊(cè)為單位，一本或一冊(cè)編一個(gè)案卷號(hào)。案卷號(hào)按照登入案卷目錄的先后排定，與目錄內(nèi)的順序號(hào)一致，每個(gè)目錄內(nèi)的案卷號(hào)不能重復(fù)。5、頁(yè)號(hào)（1） 頁(yè)號(hào)是每本（冊(cè)）會(huì)計(jì)檔案內(nèi)每一頁(yè)核算材料的編碼，一般在立卷時(shí)已經(jīng)編定。每本會(huì)計(jì)檔案內(nèi)的頁(yè)

7、號(hào)不能重復(fù)。（2） 會(huì)計(jì)憑證一般按記賬順序裝訂。一個(gè)月內(nèi)會(huì)計(jì)憑證裝訂數(shù)冊(cè)時(shí)，每?jī)?cè)都要加編冊(cè)號(hào)，注明本月共冊(cè)，本冊(cè)是第冊(cè)，以便查找。四、會(huì)計(jì)檔案保管的設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)檔案的保管要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。做到會(huì)計(jì)檔案完好無(wú)缺，不丟失、不破損、不霉?fàn)€、不被蟲(chóng)蛀；會(huì)計(jì)檔案的信息不超過(guò)規(guī)定的傳遞的范圍。各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)整理立卷或裝訂成冊(cè)后，如果是當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門(mén)保管。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，可分為永久和定期兩類(lèi)，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管期限見(jiàn)圖表所示，企業(yè)可以根據(jù)圖表3

8、-49中的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。2各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案所適用的保管期限為最低保管期限，各單位不得擅自變更。3、企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱(chēng)保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)4總賬15年包括日記賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)包括各級(jí)主管部門(mén)匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類(lèi)11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)

9、永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年五、會(huì)計(jì)檔案利用和銷(xiāo)毀的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)檔案的利用保存會(huì)計(jì)檔案的最終目的，是為了利用會(huì)計(jì)檔案，因此，必須重視和加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的利用工作。各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以在指定地點(diǎn)提供查閱或者復(fù)制，并履行登記手續(xù)，歸還時(shí)要清點(diǎn)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記錄、勾、劃和涂改，更不能拆封或抽撤單據(jù)。（二）會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：1、由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案

10、編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。2、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。3、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。國(guó)家機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo)。財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo)。4、監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案了銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。但是，如下情形除外：保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)

11、計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明；建設(shè)單位在建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，保管期滿(mǎn)的不得銷(xiāo)毀。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散

12、的，共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)一、 日記總賬核算形式設(shè)計(jì)二、 科目匯總表核算形式設(shè)計(jì)第四節(jié) 主要會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)（用途、格式、填制要求、傳遞程序等）一、 貨幣資金類(lèi)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)二、 物資類(lèi)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)三、 往來(lái)類(lèi)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì) 四、 收入類(lèi)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)五、 費(fèi)用類(lèi)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)六、 其他類(lèi)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)第五節(jié) 會(huì)計(jì)科目、賬戶(hù)設(shè)計(jì)一、 手工會(huì)計(jì)方式下二、 會(huì)計(jì)軟件三、 一級(jí)科目與總賬賬戶(hù)設(shè)計(jì)序號(hào)科目代碼科目名稱(chēng)適用范

13、圍資產(chǎn)類(lèi)11001庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專(zhuān)用41011存放同業(yè)銀行專(zhuān)用51012其它貨幣資金61101短期投資71102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備81021結(jié)算備付金證券專(zhuān)用91031存出保證金金融公用101101交易性金融資產(chǎn)金融公用111111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)金融公用121121應(yīng)收票據(jù)131122應(yīng)收賬款141123預(yù)付賬款151131應(yīng)收股利161132應(yīng)收利息171201應(yīng)收代位追償款保險(xiǎn)專(zhuān)用181211應(yīng)收分保賬款保險(xiǎn)專(zhuān)用191212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用201221其他應(yīng)收款211231壞賬準(zhǔn)備221301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專(zhuān)用231302拆出資金24130

14、3貸款銀行和保險(xiǎn)共用251304貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險(xiǎn)共用261311代理兌付證券銀行和證券共用271312代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)281401材料采購(gòu)291402在途物資301403原材料311404材料成本差異321405庫(kù)存商品331407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)341411周轉(zhuǎn)材料351412包裝物361413低值易耗品包裝物371241消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用381431貴金屬銀行專(zhuān)用391441抵債資產(chǎn)金融共用401451損余物資保險(xiǎn)專(zhuān)用411461融資租賃資產(chǎn)租賃專(zhuān)用421471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備431501持有至到期投資441502持有至到期投資減值準(zhǔn)備451503可供出售金融資產(chǎn)461511長(zhǎng)期股權(quán)投資47

15、1402長(zhǎng)期債券投資481512長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備491521投資性房地產(chǎn)501531長(zhǎng)期應(yīng)收款511532為實(shí)現(xiàn)融資收益521541存出資本保證金保險(xiǎn)專(zhuān)用531601固定資產(chǎn)541602累計(jì)折舊551603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備561604工程物資序號(hào)科目代碼科目名稱(chēng)適用范圍571605在建工程581606在建工程減值準(zhǔn)備591607固定資產(chǎn)清理601611未擔(dān)保余值租賃專(zhuān)用611621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用621622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專(zhuān)用631623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用641631油氣資產(chǎn)石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用651632累計(jì)折耗石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用661701無(wú)形資產(chǎn)671702累計(jì)攤銷(xiāo)6

16、81703無(wú)形資產(chǎn)兼職準(zhǔn)備691711商譽(yù)701815未確認(rèn)融資費(fèi)用711801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用721811遞延所得稅資產(chǎn)731821獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)保險(xiǎn)專(zhuān)用741901待處理財(cái)產(chǎn)損溢12101短期借款22102存入保證金金融共用32103拆入資金金融共用42104向中央銀行借款銀行專(zhuān)用52011吸收存款銀行專(zhuān)用62012同業(yè)存放銀行專(zhuān)用72021貼現(xiàn)負(fù)債銀行專(zhuān)用82101交易性金融負(fù)債92102賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款金融共用102201應(yīng)付票據(jù)112202應(yīng)付賬款122203預(yù)收賬款142211應(yīng)付職工薪酬152153應(yīng)付福利費(fèi)162221應(yīng)交稅費(fèi)172176其他應(yīng)交款182231應(yīng)付利息192232應(yīng)

17、付股利202171應(yīng)交稅金212241其他應(yīng)付款222251應(yīng)付保單紅利保險(xiǎn)專(zhuān)用232261應(yīng)付分保賬款保險(xiǎn)專(zhuān)用242311代理買(mǎi)賣(mài)證券款證券專(zhuān)用252312代理承銷(xiāo)證券款證券和銀行專(zhuān)用262313代理兌付證券款證券和銀行專(zhuān)用272314代理業(yè)務(wù)負(fù)債282401遞延收益312501長(zhǎng)期借款322502應(yīng)付債券332601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用342602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用352611保戶(hù)儲(chǔ)金保險(xiǎn)專(zhuān)用362621獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債保險(xiǎn)專(zhuān)用372701長(zhǎng)期應(yīng)付款382702未確認(rèn)融資費(fèi)用392711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款402801預(yù)計(jì)負(fù)債412901遞延所得稅負(fù)債序號(hào)科目代碼科目名稱(chēng)適用范圍16001主營(yíng)業(yè)

18、務(wù)收入26011利息收入金融共用36021手續(xù)費(fèi)及傭金收入金融共用46031保費(fèi)收入保險(xiǎn)專(zhuān)用56041租賃收入租賃專(zhuān)用66051其他業(yè)務(wù)收入76061匯兌損益金融共用86101公允價(jià)值變動(dòng)損益95201投資收益116201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金126202攤回賠付支出保險(xiǎn)專(zhuān)用136203攤回分保費(fèi)用保險(xiǎn)專(zhuān)用146301營(yíng)業(yè)外收入156401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本166402營(yíng)業(yè)稅金及附加176403其它業(yè)務(wù)支出186411利息支出金融共用196421手續(xù)費(fèi)及傭金支出金融共用206501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用216502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用226511賠付支出保險(xiǎn)專(zhuān)用236521保戶(hù)紅利支出保險(xiǎn)專(zhuān)

19、用246531退保金保險(xiǎn)專(zhuān)用256541分出保費(fèi)保險(xiǎn)專(zhuān)用266542分保費(fèi)用保險(xiǎn)專(zhuān)用276601銷(xiāo)售費(fèi)用286602管理費(fèi)用296603財(cái)務(wù)費(fèi)用306604勘探費(fèi)用316701資產(chǎn)減值損失326711營(yíng)業(yè)外支出336801所得稅費(fèi)用346901以前年度損益調(diào)整15001生產(chǎn)成本25101制造費(fèi)用35201勞務(wù)成本45301研發(fā)支出55401工程施工建造承包商專(zhuān)用65402工程結(jié)算建造承包商專(zhuān)用75403機(jī)械作業(yè)建造承包商專(zhuān)用13001清算資金往來(lái)銀行專(zhuān)用23002貨幣兌換金融共用33101衍生工具43201套期工具53201被套期項(xiàng)目14001實(shí)收資本呢34002資本公積44101盈余公積54

20、102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金融共用64103本年利潤(rùn)74104利潤(rùn)分配84201庫(kù)存股四、 二級(jí)科目與賬戶(hù)設(shè)計(jì)五、 三級(jí)科目與賬戶(hù)設(shè)計(jì)第六節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)一、 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)(照套國(guó)家規(guī)定的格式)二、 內(nèi)部報(bào)表設(shè)計(jì)（新設(shè)計(jì)）（一） 內(nèi)部報(bào)表設(shè)計(jì)的原則（二） 內(nèi)部收入報(bào)表設(shè)計(jì)2013 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位： 年 月份單位：萬(wàn)元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金1短期借款46 交易性金融資產(chǎn)2應(yīng)付票據(jù)47 應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款48 應(yīng)收股利4預(yù)收帳款49應(yīng)收利息5其他應(yīng)付款50 應(yīng)收帳款6應(yīng)付工資51 其他應(yīng)收款7應(yīng)付福利費(fèi)52 預(yù)付賬款8未交稅金5

21、3 存 貨9未付利潤(rùn)54一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)10其他未交款55 其他流動(dòng)資金11預(yù)提費(fèi)用56流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12非流動(dòng)資產(chǎn)：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債57可供出售金融資產(chǎn)14其他流動(dòng)負(fù)債58持有出售金融資產(chǎn)15 持有至到期投資16投資性房地產(chǎn) 20流動(dòng)負(fù)債合計(jì)65長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期投資21長(zhǎng)期借款66固定資產(chǎn)應(yīng)付債券67 固定資產(chǎn)原價(jià)24長(zhǎng)期應(yīng)付款68減：累計(jì)折舊25其他長(zhǎng)期負(fù)債69 固定資產(chǎn)凈值26 其中：住房周轉(zhuǎn)金70 固定資產(chǎn)清理27 在建工程28待處理固定資產(chǎn)凈損失29長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)76遞延稅項(xiàng)：固定資產(chǎn)合計(jì)35遞延稅款貸項(xiàng)77無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn)36負(fù)債合計(jì)80 遞延資產(chǎn)37

22、所有者權(quán)益：實(shí)收資本81無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)40資本公積82其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：盈余公積83 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)41其中：公益金84遞延稅項(xiàng)：未分配利潤(rùn)85 遞延稅款借項(xiàng)42所有者權(quán)益合計(jì)88資 產(chǎn) 總 計(jì)45負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)注：如果本表“科目”本企業(yè)不適用的，可另附資產(chǎn)負(fù)債表。利 潤(rùn) 表 編制單位： 20 年度 單位：元項(xiàng) 目本期金額 上期金額一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流

23、動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益現(xiàn)金流量表會(huì)小企03表編制單位年度單位：元項(xiàng)目行次上年度本年度一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 自營(yíng)證券收到的現(xiàn)金凈額1 代買(mǎi)賣(mài)證券收到的現(xiàn)金凈額2 承銷(xiāo)證券收到的現(xiàn)金凈額3 代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額4 手續(xù)費(fèi)收入收到的現(xiàn)金5 資金存款利息收入收到的現(xiàn)金8 賣(mài)出回購(gòu)證券收到的現(xiàn)金9 買(mǎi)入返售證券到期返售證券收到的現(xiàn)金10 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16現(xiàn)金流入小計(jì)17 自營(yíng)證券支付的現(xiàn)金凈額18 代買(mǎi)賣(mài)證券支付的現(xiàn)金凈額19 承銷(xiāo)證券支付的現(xiàn)金凈額20

24、 代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額21 手續(xù)費(fèi)支出支付的現(xiàn)金22 客戶(hù)資金存款利息支出支付的現(xiàn)金25 買(mǎi)入返售證券支出的現(xiàn)金26 賣(mài)出回購(gòu)證券到期回購(gòu)支付的金額27 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金29 以現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用30 現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)稅金及附加31 支付的所得稅32 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金37現(xiàn)金流出小計(jì)38 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~39二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回對(duì)外投資收到的現(xiàn)金40 分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金42 取得債權(quán)投資利息收入收到的現(xiàn)金43 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額44 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金48現(xiàn)金流入小計(jì)49 權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金50 債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金51 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金53