信用社（銀行）出納業(yè)務(wù)稽核審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)操作細(xì)則

1、信用社（銀行）出納業(yè)務(wù)稽核審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)操作細(xì)則05.01 檢查是否建立健全并落實(shí)出納員、庫(kù)管員等崗位人員的崗位責(zé)任制和出納業(yè)務(wù)操作 規(guī)程。實(shí)行柜員制得是否按照柜員制的管理規(guī)定執(zhí)行。（察看登記簿、書面崗位責(zé)任制）05.02 檢查現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)是否堅(jiān)持雙人臨柜，錢賬分管，實(shí)行雙人復(fù)核制，所收款項(xiàng)必須必須換人復(fù)點(diǎn)，未經(jīng)復(fù)點(diǎn)的款項(xiàng)不得調(diào)出、存放人民銀行或?qū)ν庵Ц叮?單人柜員制是否執(zhí)行相關(guān)制度，是否實(shí)行“誰收款、誰蓋章、誰負(fù)責(zé)”制度，付款柜的現(xiàn)金出入庫(kù)是否填制出入庫(kù)單，出入庫(kù)交接手續(xù)是否齊全，營(yíng)業(yè)中是否做到人離章收，款入箱加鎖，現(xiàn)金收、付訖印章班后是否入庫(kù)保管，庫(kù)箱是否做到雙人落鎖、雙人開鎖、雙人出入庫(kù)。 （

2、現(xiàn)場(chǎng)察看、抽查現(xiàn)金收付憑證經(jīng)辦、復(fù)核名章）05.03 檢查現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)是否做到換人復(fù)核、一筆一清、一日兩碰庫(kù)，并有碰庫(kù)記錄，付款是否叫號(hào)問數(shù)當(dāng)面點(diǎn)交，檢查大額取現(xiàn)是否經(jīng)有權(quán)人簽章，是否實(shí)行有效的會(huì)計(jì)事前審核憑證制度05.04 款項(xiàng)調(diào)撥是否明確雙人辦理， 儲(chǔ)蓄柜取款時(shí)， 出納付款是否審查付款憑證上審批印章及取款人是否雙人簽章，交款時(shí)是否審查報(bào)單。（現(xiàn)場(chǎng)察看）05.05 上門收款是否堅(jiān)持雙人辦理，換人復(fù)核，當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清，是否錢賬分管，日清日結(jié)，次日入賬的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)； 款項(xiàng)歸社交接時(shí)是否做到現(xiàn)金、存款憑證記賬聯(lián)、上門收款登記簿三核碰相符；檢查當(dāng)日未收賬現(xiàn)金，經(jīng)辦、復(fù)核是否登記、保管（

3、查上門收款登記簿、有關(guān)賬、簿、證）05.06 現(xiàn)金庫(kù)存是否賬、表、實(shí)三相符， 并有核對(duì)記錄，有無白條抵庫(kù)及庫(kù)存現(xiàn)金超限額問題（看查庫(kù)記錄）05.07 現(xiàn)金收付差錯(cuò)率是否控制在上級(jí)規(guī)定的比例之內(nèi)。05.08 檢查出納員休假或離崗、換崗是否嚴(yán)格履行交接手續(xù)，是否執(zhí)行對(duì)其所管現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)、移交、監(jiān)交制度。（查看出納交接登記簿）05.09 檢查出納柜員制是否執(zhí)行嚴(yán)格有效的電子監(jiān)控和計(jì)算機(jī)核算； 監(jiān)控設(shè)備是否專人管理， 是否全天錄制；錄像帶保管是否在1 個(gè)月以上。（現(xiàn)場(chǎng)察看詢問）05.10 檢查票幣兌換是否按客戶填寫的兌換單辦理； 是否堅(jiān)持先收后付并按現(xiàn)金收付款的操作規(guī)定辦理。05.11 殘幣兌換是否當(dāng)

4、面加蓋“全額”、“半額”戳記，有無違反規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提高或降低兌換數(shù)額的情況。（現(xiàn)場(chǎng)查看）05.12 假幣收繳管理是否符合有關(guān)規(guī)定。 （查看登記簿）05.13 現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)是否執(zhí)行先收款、后記賬、先記賬、后付款的規(guī)定。（現(xiàn)場(chǎng)查看）05.14 檢查是否堅(jiān)持雙人管庫(kù)， 同進(jìn)同出， 明確分工， 交叉復(fù)核，共同負(fù)責(zé)，庫(kù)門鑰匙2人分管不得交叉，上班隨身攜帶， 下班妥善保管， 查副把鑰匙的保管是否符合規(guī)定。（查現(xiàn)金庫(kù)存登記簿、出納收付款收付結(jié)數(shù)單、保險(xiǎn)柜鑰匙使用卡）05.15 檢查入庫(kù)保管的現(xiàn)金、有價(jià)證券和實(shí)物的帳務(wù)記載與會(huì)計(jì)部門的賬務(wù)是否相符（查賬簿與實(shí)物）05.16 檢查管理人員變動(dòng)或請(qǐng)假是否辦理交接手續(xù)。 （查庫(kù)管員登記簿）05.17 檢查庫(kù)內(nèi)保管的現(xiàn)金是否符合標(biāo)準(zhǔn)，流通券與損傷券是否分開保管。（查入庫(kù)的票捆）05.18 檢查出入庫(kù)是否建立登記簿 （登記簿）05.19 檢查庫(kù)房的報(bào)警裝置和監(jiān)控設(shè)備是否備齊和有效