財務(wù)部基礎(chǔ)工作規(guī)范制度

1、真功夫餐料生產(chǎn)有限公司財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一條為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，依據(jù)有關(guān)會計規(guī)定, 制定本規(guī)范。第二條財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三條 財務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督、檢查等措施，加強(qiáng)本公司會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。第四條 財務(wù)部門依據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，崗位分工必須形成一定的內(nèi)部牽制，依據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗、

2、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。第五條會計人員、財務(wù)經(jīng)理、負(fù)責(zé)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）堅持持原則，廉潔奉公。（二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。（三）財務(wù)經(jīng)理、負(fù)責(zé)人的財務(wù)工作時間不少于三年。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策。（四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力，第六條會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃的進(jìn)行輪換。第七條 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第八條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第九條

3、會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第十二條 一般會計人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)管理中心派人會同監(jiān)交。第十三條 出納人員交接必須依據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交，庫存現(xiàn)金必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀

4、行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份。第十五條應(yīng)當(dāng)按照會計法和國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則的規(guī)定建立會計帳冊,對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算, 及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第十六條會計年度自公歷1 月 1 日起至 12 月 31 日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第十七條公司財務(wù)部門不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。第十八條

5、公司財務(wù)部門的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。第十九條在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實、正確，要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每月不超過 100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條 結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條 記帳憑證可以依據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須依

6、據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。第二十五條 公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實、可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用

7、負(fù)數(shù)。第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條 次年 3 月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。第二十九條打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。第三十條公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條公司財務(wù)部門對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。第三十二條公司財務(wù)部門上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。第三十三條公司財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。第三十四條公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對會計憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督