證券公司固有業(yè)務會計核算規(guī)程

1、固有業(yè)務會計核算規(guī)程第一章 總則第一條 為規(guī)范公司固有業(yè)務的會計核算工作，強化核算工作流程的組織與管理，特制訂本規(guī)程。第二條 本規(guī)程適用于公司固有業(yè)務的會計核算工作的安排與組織管理。第二章 審核原始憑證第三條 業(yè)務部門根據(jù)每日業(yè)務發(fā)生情況向計劃財務部提供原始憑證與自制憑證。（一）理財中心根據(jù)代理業(yè)務等當日業(yè)務發(fā)生情況提供如下原始憑證與自制憑證：1.代理股票買賣保證金日結表（人民幣）；2.基金清退業(yè)務匯總日報；3.工信證券部紅利清算匯總日報表；4.股權清退系統(tǒng)業(yè)務匯總日報；5.股權清退業(yè)務流水；6.公司-轉賬貸方傳票；7.資金存取日結；8.公司-現(xiàn)金付出傳票；9.其他理財中心的原始憑證與自制憑證

2、。（二）投資運營部根據(jù)自主資金的運用情況提供如下原始憑證與自制憑證：1.業(yè)務審批表；2.借款合同、投資協(xié)議等資金運用類業(yè)務合同；3.借款借據(jù)；4.其他協(xié)議及原始單據(jù)等。（三）審核其他原始憑證與自制憑證：1.發(fā)票；2.收據(jù)；3.業(yè)務聯(lián)絡簽；4.工資發(fā)放匯總表；5.其他原始憑證與自制憑證。第四條 計劃財務部經(jīng)辦員及復核員復核上述原始憑證與自制憑證各項要素及簽章的準確性、完備性與一致性。第三章 編制記賬憑證第五條 計劃財務部核算員依據(jù)企業(yè)會計準則等相關法規(guī)、政策的要求，根據(jù)業(yè)務類別分別填制相應的記賬憑證，保證賬務核算日清月結。第四章 復核原始憑證及記賬憑證第六條 復核員根據(jù)業(yè)務發(fā)生的原始憑證、業(yè)務發(fā)

3、生的自制憑證、投資協(xié)議、借款借據(jù)、其他協(xié)議書等原始資料逐筆復核各項憑證要素及簽批的準確性、完備性、一致性。第七條 核算員與復核員每日審核理財中心柜面代理業(yè)務各項匯總日報表.第八條 復核員依據(jù)原始憑證復核記賬憑證填制的準確性、及時性。第五章 結息第九條 每月21日為各貸款戶結息，為業(yè)務部室打印利息表。第六章 記賬第十條 核算員將每日編制的記賬憑證及時進行記賬，憑證完成審核后及時進行過賬。第十一條 復核員于每日業(yè)務全面結束后及時復核日發(fā)生賬，保證賬務“日清月結”。第七章 納稅申報第十二條 每月依據(jù)業(yè)務發(fā)生情況及時向所屬地方稅務局辦理個人所得稅、印花稅的申報。 第十三條 每季度依據(jù)業(yè)務發(fā)生情況及時向

4、所屬地稅局辦理營業(yè)稅金及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅種的申報；第十四條 每季度依據(jù)業(yè)務發(fā)生情況及時向所屬國稅局辦理企業(yè)所得稅的申報，次年5月末前完成年度企業(yè)所得稅的匯算清繳及配套材料的報送與審核工作。第十五條 根據(jù)所屬局要求，每半年或年將各稅種紙質納稅申報表報送稅務機關。第八章 結賬第十六條 每月末應及時進行計提工資、計提工會經(jīng)費、計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、計提當月營業(yè)稅金及附加等核算工作。第十七條 年末及時進行所得稅納稅調整、結轉損益、計提盈余公積、計提貸款賠償準備金、計提一般風險準備及資產(chǎn)減值準備等核算工作。 第九章 財務報表的編制與報送第十八條 每日根據(jù)業(yè)務情況編制頭寸表報送公司領導。第十九條 每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表報送銀監(jiān)局及公司領導；編制利潤對比表、費用明細對比表，報送公司領導。第二十條 年末編制所有者權益變動表。第二十一條 每季及時編寫財務分析報送公司領導；第二十二條 根據(jù)要求及時編制對外報送的其他各項報表。第十章 信息披露工作第二十三條 每年年初編制披露年度報告的會計報表及會計報表附注，配合審計及年報披露工作。第十一章 會計檔案的整理與歸檔第二十四條 每月初及時整理上月會計憑證及各種賬表,并及時裝訂以備查閱及歸檔。第二十五條 每年初按照公司會計檔案