課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè)置課件

1、1 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 2 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 3 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 4 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 5 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 6 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 年月憑 證 號 數(shù) 應(yīng)交增值稅未繳增值稅 借方貸方借方貸方 進(jìn) 項 稅 已 交 稅 金 減 免 稅 款 免 抵 稅 額 轉(zhuǎn) 出 未 繳 增 值 稅 合 計 銷 項 稅 出 口 退 稅 進(jìn) 項 稅 轉(zhuǎn) 出 轉(zhuǎn) 出 多 交 增 值 稅 合 計 轉(zhuǎn)入多 交 轉(zhuǎn)入未 交 7 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 8 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會

2、計科目的設(shè) 置 9 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 10 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 費(fèi) 11 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 12 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 13 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 14 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 15 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 16 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 17 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 18 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 應(yīng)付賬款明細(xì)賬-某某工廠 19 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 20 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 21

3、 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 22 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 會計處理如下： 1、購進(jìn)A材料入庫，憑入庫存單和銀行單據(jù) 借：庫存商品進(jìn)口A材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 25500 貸：銀行存款 2、銷售A材料 借：應(yīng)收賬款乙工廠 貸：其他業(yè)務(wù)收入A材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 204000 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本A材料 貸：庫存商品進(jìn)口A材料 4、收回成品入庫 借：庫存商品出口商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 238000 貸：應(yīng)收賬款乙工廠 銀行存款 234000 23 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 5、貨物出口，視同一般貿(mào)易計

4、算應(yīng)退稅額 借：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 182000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 182000 將增值部分的稅差轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本（120）*（17%-13%)=8000元 借：主營業(yè)務(wù)成本出口商品成本 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） 8000 6、海關(guān)實(shí)征的增值稅款轉(zhuǎn)入出口退稅 借：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 25500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 25500 7、收到該筆退稅款時 借：銀行存款 207500 貸：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 207500 8、手冊核銷時，進(jìn)料耗用與實(shí)際抵減無差額，正常核銷完畢。 24 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 25 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 26 課：外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目的設(shè) 置 27