融資租賃課件PPT學習教案

1、會計學1 融資租賃課件融資租賃課件 v融資租賃通過所有權和使用權分離，以融物的方式達到融資目的。 融融 資資 租租 賃賃 的的 概概 念念 第1頁/共12頁 融融 資資 租租 賃賃 的的 特特 點點 融資租賃交易同時有三個主體：租賃公司、設備商和承租人，有兩個合同：融資租賃交易同時有三個主體：租賃公司、設備商和承租人，有兩個合同： 購銷合同、融資租賃合同。購銷合同、融資租賃合同。 “借雞下蛋，賣蛋買雞借雞下蛋，賣蛋買雞”支付部分款項可獲得設備使用權，分期償還，融資期支付部分款項可獲得設備使用權，分期償還，融資期 限長，效率比銀行高，保證承租人的現金流。限長，效率比銀行高，保證承租人的現金流。

2、設備所有權在沒有還清借款時屬于租賃公司，租賃公司保障承租人的設備使設備所有權在沒有還清借款時屬于租賃公司，租賃公司保障承租人的設備使 用權有。用權有。 設備各項條款由承租人與供應商談判確定，包括設備種類、價格、售后服務設備各項條款由承租人與供應商談判確定，包括設備種類、價格、售后服務 等，承租方不得以任何理由拒付租金。等，承租方不得以任何理由拒付租金。 第2頁/共12頁 融融 資資 租租 賃賃 的的 特特 點點 三種基本金融工具三種基本金融工具的區(qū)別的區(qū)別 股權類工具股權類工具 債權類工具債權類工具 融資租賃融資租賃 出資人按出資比例享有所有權和剩余索取權，出資人按出資比例享有所有權和剩余索取

3、權， 本金不能收回，收益不確定本金不能收回，收益不確定 ，使用成本最低使用成本最低 出資人按出資額、約定的利率享有收益，到期出資人按出資額、約定的利率享有收益，到期 本金要收回，有較為確定的收益本金要收回，有較為確定的收益 出資人在約定的期限內享有所有權和剩余索取權，出資人在約定的期限內享有所有權和剩余索取權， 并按照約定租金獲得收益，到期本金可收回，并且并按照約定租金獲得收益，到期本金可收回，并且 ，租賃期滿通常放棄所有權，有較為確定的收益，租賃期滿通常放棄所有權，有較為確定的收益 第3頁/共12頁 開辟新的融資渠道，充分利用企業(yè)資產價值。開辟新的融資渠道，充分利用企業(yè)資產價值。通過企業(yè)資產

4、所有權與使用權的合 理分離，解決中小企業(yè)客戶信貸準入門檻和擔保不足的問題，使一些信用狀況一時還 不容易鑒別的中小型企業(yè)，可以享受到融資服務，獲得新的發(fā)展機會。 以資產信用替代企業(yè)整體信用，著眼于資產本身的運營和以資產信用替代企業(yè)整體信用，著眼于資產本身的運營和收益。收益。擺脫了只注重 企業(yè)信用的傳統金融理念，以租賃物為載體，深入到企業(yè)的研發(fā)、制造、銷售的全過 程當中，有利于為客戶提供商業(yè)機會，降低機會成本。 資產融資實現了表外融資，有利于優(yōu)化企業(yè)的財務結構資產融資實現了表外融資，有利于優(yōu)化企業(yè)的財務結構。經營租賃資產不進表 內，不影響承租人銀行融資額度。 第4頁/共12頁 充分利用企業(yè)應稅資源

5、，加速設備折舊，享受遞延稅款的政策優(yōu)惠，合理安充分利用企業(yè)應稅資源，加速設備折舊，享受遞延稅款的政策優(yōu)惠，合理安 排企業(yè)費用支出。排企業(yè)費用支出。 拓展設備銷售拓展設備銷售融資渠道。通過融資渠道。通過租賃平臺融資，為企業(yè)提供完善的售前融資、租賃平臺融資，為企業(yè)提供完善的售前融資、 售后三包服務，增加市場占有率，提高客戶忠誠度。售后三包服務，增加市場占有率，提高客戶忠誠度。 管理應收賬款，有效解決收款難的問題，增加現金流，優(yōu)化企業(yè)財務結構。管理應收賬款，有效解決收款難的問題，增加現金流，優(yōu)化企業(yè)財務結構。 第5頁/共12頁 融融 資資 租租 賃賃 的的 適適 用用 范范 圍圍 需要擴大銷售、減少

6、應收款的設備生產商需要擴大銷售、減少應收款的設備生產商 需要購置設備擴大產能但資金不足的企業(yè)需要購置設備擴大產能但資金不足的企業(yè) 需要合理消化應稅資源，優(yōu)化財務結構的企業(yè)需要合理消化應稅資源，優(yōu)化財務結構的企業(yè) 適用范圍廣闊，理論上所有固定資產都可以做租賃物件 第6頁/共12頁 8 資產風險管理資產風險管理 降低機會成本 規(guī)避資產余值風險 及時更新設備和技術 現金流管理現金流管理 靈活安排租金支付，適當 調節(jié)現金流 減輕購置設備的一次性投 入壓力 資產管理資產管理 增值服務增值服務 加速折舊，享受稅收遞延 租賃費用稅前列支，優(yōu)化稅 收資源 應稅資源管理應稅資源管理 手續(xù)簡單便利，融資迅速 租賃

7、期滿后的多種選擇能夠 滿足個性化需求 提供其他配套服務（購買/ 運輸/保險/技術服務/財務 咨詢） 設備服務管理設備服務管理 財務報表管理財務報表管理 降低資產負債率 提高流動比率 調節(jié)利潤 融融 資資 租租 賃賃 增增 值值 服服 務務 第7頁/共12頁 辦辦 理理 融融 資資 租租 賃賃 的的 條條 件件 連續(xù)經營、無違規(guī)記錄、擁有良好信用的企業(yè)連續(xù)經營、無違規(guī)記錄、擁有良好信用的企業(yè) 與供應商以往交易無惡意拖欠行為的企業(yè)與供應商以往交易無惡意拖欠行為的企業(yè) 能接受現場評審，能接受現場評審，符合我們最低評級標準的企業(yè)符合我們最低評級標準的企業(yè) 擁有土地或租地自建廠房的企業(yè)擁有土地或租地自建

8、廠房的企業(yè) 能提供財產或股東擔保等增信措施的企業(yè)能提供財產或股東擔保等增信措施的企業(yè) 第8頁/共12頁 辦辦 理理 融融 資資 租租 賃賃 的的 費費 用用 租賃費用 保險費 管理費 在租賃期間，按約定支付的融資成本，按照企業(yè)評在租賃期間，按約定支付的融資成本，按照企業(yè)評 級在銀行利率基礎上浮一定比例級在銀行利率基礎上浮一定比例 每年按照設備總金額一定比例每年按照設備總金額一定比例一次性收取。一次性收取。 在租賃期間，按照設備總價格購買的綜合財產保險在租賃期間，按照設備總價格購買的綜合財產保險 ，第一受益人為租賃公司，第一受益人為租賃公司 第9頁/共12頁 辦辦 理理 融融 資資 租租 賃賃 的的 流流 程程 1 1、提出意向，由企業(yè)自主選定（或供應商推薦）、提出意向，由企業(yè)自主選定（或供應商推薦） 2 2、收集資料，初審通過后到企業(yè)現場評審、收集資料，初審通過后到企業(yè)現場評審 3 3、客戶評級，擬定期限、租金費用方案報送審批、客戶評級，擬定期限、租金費用方案報送審批 4 4、簽署合同，客戶確認，出具監(jiān)管