審計(jì)學(xué)模擬試卷二

1、真誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)參考資料，若有不當(dāng)之處，請(qǐng)指正。北京語(yǔ)言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院審計(jì)學(xué)模擬試卷二注意： 1.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁(yè)，否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2.請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律，考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3.本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項(xiàng)選擇題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，其中不正確的是（ ）

2、。A 詢問被審計(jì)單位的人員B 觀察特定控制的運(yùn)用C 檢查文件和報(bào)告D 分析程序2當(dāng)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，為了確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好（ ）。A 在期初或者期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B 在期末或接近期末實(shí)施控制測(cè)試C 采用不通知的方式實(shí)施控制測(cè)試D 在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序3注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于下列（ ）項(xiàng)目，屬于變量抽樣。A 未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額B 賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批C 賒銷單上是否均有主管人員的簽字D 收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理4在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（ ）。A 特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而

3、與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B 針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C 從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D 只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)5注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心（ ）。A 宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策B 環(huán)保法規(guī)C 資本充足率D 市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)以及技術(shù)進(jìn)步的情況6在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。

4、如在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能以（ ）作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征。A 訂購(gòu)單中記錄的采購(gòu)項(xiàng)目B 訂購(gòu)單中記錄的采購(gòu)金額C 訂購(gòu)單中記錄的編號(hào)D 訂購(gòu)單中記錄的供貨商7在控制測(cè)試中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本數(shù)量之間是( ) 變動(dòng)關(guān)系。A 同向B 反向C 比例變動(dòng)關(guān)系D 不變8注冊(cè)會(huì)計(jì)師在將統(tǒng)計(jì)抽樣方法用于細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，如果（ ），則可以接受抽樣總體，認(rèn)為所測(cè)試的交易或賬戶余額不存在重大錯(cuò)報(bào)。A 計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于但很接近可容忍錯(cuò)報(bào)B 調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)低于但很接近可容忍錯(cuò)報(bào)C 樣本偏差率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于可容忍偏差率D 估計(jì)的樣本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率9為了證實(shí)采購(gòu)交易發(fā)生

5、認(rèn)定，常用的控制測(cè)試不包括（ ）。A 檢查付款憑證單后是否附有單據(jù)B 檢查內(nèi)部核查標(biāo)記C 檢查批準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記D 檢查工作手冊(cè)和會(huì)計(jì)科目表10注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或有事項(xiàng)時(shí)尤其應(yīng)關(guān)注或有事項(xiàng)的（ ）。A 存在B 列報(bào)C 完整性D 分類和可理解性二、【多項(xiàng)選擇題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。11有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有( )。A 審計(jì)抽樣適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序B 統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡C 統(tǒng)計(jì)抽樣能夠減少審計(jì)過程中的專業(yè)

6、判斷D 對(duì)可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大12在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮( )。A 增加樣本量B 執(zhí)行替代審計(jì)程序C 修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序D 發(fā)表保留意見或否定意見13一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對(duì)象（ ）。A 賬齡較長(zhǎng)且金額較大的項(xiàng)目B 與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目C 交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目D 可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目14在查找已購(gòu)入但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有可能實(shí)施的是（ ）。A 以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況B 以

7、檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況C 以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物D 以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用15注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨監(jiān)盤實(shí)施的替代審計(jì)程序主要包括（ ）。A 檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料B 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證C 向顧客或供應(yīng)商函證D 對(duì)存貨進(jìn)行截止測(cè)試16注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解公司應(yīng)付債券業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，若發(fā)現(xiàn)債券持有人的明細(xì)分類記錄由外部機(jī)構(gòu)保存，則不僅應(yīng)關(guān)注公司是否定期同外部機(jī)構(gòu)核對(duì)，而且應(yīng)關(guān)注公司與應(yīng)付債券業(yè)務(wù)相關(guān)的不相容職務(wù)是否分離。具體來(lái)說(shuō)，公司記錄應(yīng)付債券明細(xì)賬的人員不得從事（ ）工作。A 參與應(yīng)付債

8、券的發(fā)行B 與外部機(jī)構(gòu)定期核對(duì)應(yīng)付債券相關(guān)記錄C 記錄應(yīng)付債券總賬D 辦理應(yīng)付債券發(fā)行的審批手續(xù)17在以下關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的論斷中，正確的是（ ）。A 同等條件下，統(tǒng)計(jì)抽樣可能比非統(tǒng)計(jì)抽樣的成本高，但非統(tǒng)計(jì)抽樣可能比統(tǒng)計(jì)抽樣的效果差B 統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣要運(yùn)用更多的數(shù)學(xué)方法，非統(tǒng)計(jì)抽樣比統(tǒng)計(jì)抽樣要運(yùn)用的更多的專業(yè)判斷C 對(duì)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)計(jì)抽樣可以定量化控制，而非統(tǒng)計(jì)抽樣至多是定性估計(jì)D 統(tǒng)計(jì)抽樣能夠科學(xué)地確定抽樣規(guī)模，而非統(tǒng)計(jì)抽樣可能在某個(gè)領(lǐng)域選用了過多的樣本，而在另一個(gè)領(lǐng)域選用了過少的樣本 18下列審計(jì)程序中能夠證實(shí)已經(jīng)發(fā)生的采購(gòu)交易均已記錄的有（ ）。A 從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬

9、B 追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤存記錄C 從賣方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬D 檢查注銷憑證的標(biāo)記19注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施借款業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，無(wú)論是短期借款，還是長(zhǎng)期借款，其均應(yīng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（ ）。A 評(píng)估被審計(jì)單位的信譽(yù)狀況和融資能力B 向銀行或其它債權(quán)人寄發(fā)詢證函C 檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的匯率是否正確D 檢查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款是否轉(zhuǎn)列為流動(dòng)負(fù)債20下列各項(xiàng)職責(zé)中，違背了不相容崗位相互分離控制原則的有( )。A 銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B 接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C 現(xiàn)金出納與編制記賬憑證D 現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬三、【判斷題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)正確的

10、填T，錯(cuò)誤的填F，請(qǐng)將答案填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。21如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可將期中測(cè)試得出的結(jié)論合理延伸至期末。（ ）22對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過程或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性。（ ）23對(duì)變量抽樣而言，在同樣的樣本數(shù)量下，其可靠程度和可容忍誤差之間成同向變動(dòng)關(guān)系，即當(dāng)降低可容忍誤差時(shí)，如不增加證據(jù)的數(shù)量，將降低抽樣結(jié)果的可信賴程度。（ ）24注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)以該年度的銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否多計(jì)。（ ）25存貨監(jiān)盤作為存貨審計(jì)的一項(xiàng)核心審計(jì)程序能夠證實(shí)存貨的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定以

11、及計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。（ ）26注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證銀行存款余額不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，還可了解企業(yè)賬面反映所欠銀行債務(wù)的情況，并有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負(fù)債。（ ）27.從與被審計(jì)單位的關(guān)系來(lái)看，政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)都屬于外部審計(jì)，因此，二者的審計(jì)對(duì)象基本一致。（ ）28在審計(jì)報(bào)告日后，如果發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加的審計(jì)程序，或?qū)е伦?cè)會(huì)計(jì)師得出新的結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄于審計(jì)工作底稿。（ ）29注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估在審計(jì)過程中已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)是否重大。如果重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層就已識(shí)別的錯(cuò)報(bào)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，否則可以不必要求其調(diào)整。（ ）30

12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。( )四、【名詞解釋】（本大題共2小題，每題5分，共10分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。31重新計(jì)算注冊(cè)會(huì)計(jì)師以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)32審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿(audit working papers) ，是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和 獲取的資料。它是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)術(shù)語(yǔ)之一。審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。五

13、、【簡(jiǎn)答題】（本大題共2小題，第1小題10分，第2小題20分，共30分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。33注冊(cè)會(huì)計(jì)師X對(duì)制造公司的產(chǎn)成品成本進(jìn)行審查時(shí)獲得如下資料：全年共生產(chǎn)2000批產(chǎn)品，入賬成本為5 900 000元，審計(jì)人員抽取其中的200批產(chǎn)品作為樣本，其賬面總價(jià)值為600 000元，審查時(shí)發(fā)現(xiàn)在200批產(chǎn)品中有52批產(chǎn)品成本不實(shí)，樣本的審定價(jià)值為582 000元，試運(yùn)用下列各種抽樣審計(jì)方法（暫不考慮可容忍誤差和可信賴程度），估計(jì)本年度產(chǎn)品的總成本。34注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某客戶審計(jì)過程中，收集到下列四組審計(jì)證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本與購(gòu)貨發(fā)票；（2）審計(jì)助理人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點(diǎn)表；（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄；（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行函證的回函。要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠？為什么？（1）購(gòu)貨發(fā)票較為可靠。購(gòu)貨發(fā)票是注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位以外的單位獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位提供的收料單更可靠。(2)銷貨發(fā)票副本較為可靠。銷貨發(fā)票副本屬