制造業(yè)企業(yè)會計分錄匯總情況

1、制造業(yè)企業(yè)會計分錄匯總一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算三、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算四、銷售過程業(yè)務(wù)的核算五、財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算六、財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算1. 企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時借：銀行存款貸：實收資本2. 企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時借：固定資產(chǎn)貸：實收資本3. 企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時借：無形資產(chǎn)貸：實收資本4. 涉及資本溢價時借：銀行存款貸：實收資本資本公積一資本溢價5. 轉(zhuǎn)增資本金時借：資本公積貸：實收資本6. 借入短期借款時借：銀行存款貸：短期借款7. 計提利息時借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息8. 歸還本息時借：短期借款應(yīng)付利息貸

2、：銀行存款9. 借入長期借款時借：銀行存款貸：長期借款10. 計提利息時借：在建工程（財務(wù)費(fèi)用）貸：長期借款（應(yīng)付利息）11. 償還本息時借：長期借款（到期一次還本付息時）（應(yīng)付利息）（到期還本，定期付息時）貸：銀行存款、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算1. 購入不需要安裝設(shè)備，貨款已付時。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2. 自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3. 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值借：固定資產(chǎn)貸：實收資本4. 融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)一融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長期應(yīng)付款借：財務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用借：固定資產(chǎn)貸：固

3、定資產(chǎn)一融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：長期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款5. 接受捐贈的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價值）貸：遞延稅款（未來應(yīng)交的所得稅）營業(yè)外收入（確定的入賬價值減去未來應(yīng)交所得稅后的余額 ）銀行存款等（應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)）6. 購入材料，材料款及進(jìn)項稅額全部付清時借：在途物資一一甲材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款7. 購買材料，款項未付時借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款8. 購買材料，開出商業(yè)匯票時借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)9. 支付到期貨款時借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款10. 支付到期票據(jù)款時借：應(yīng)付票據(jù)貸

4、：銀行存款11. 開出商業(yè)匯票抵頂前欠貨款時借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)12. 票據(jù)到期，無力償還時借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款13. 預(yù)付購貨款時借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款14. 將材料驗收入庫時借：原材料貸：在途物資15. 企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時借：其他貨幣資金-銀行本票存款-銀行匯票存款貸：銀行存款16. 購買材料，開出銀行本票、銀行匯票時借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：其他貨幣資金-銀行本票存款-銀行匯票存款17. 購入材料，賣價款及增值稅全部付清時借：材料采購（按實際成本）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅貸：銀行存款18. 將

5、材料驗收入庫時借：原材料貸：材料采購（按計劃成本）19. 結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：材料成本差異貸：材料采購20. 結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料采購貸：材料成本差異21. 結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：生產(chǎn)成本等貸：材料成本差異22. 結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本等三、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算1. 生產(chǎn)領(lǐng)用材料時借:生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）制造費(fèi)用（車間一般耗用）管理費(fèi)用（管理部門領(lǐng)用）在建工程（工程領(lǐng)用）貸：原材料2. 結(jié)算職工薪酬時借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人薪酬）制造費(fèi)用（車間管理人員薪酬）管理費(fèi)用（行政管理人員薪酬）在建工程（建設(shè)工人薪酬）銷售費(fèi)用（專設(shè)銷售結(jié)構(gòu)人員薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬3. 發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀

6、行存款（或庫存現(xiàn)金）其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅4. 發(fā)生長期待攤費(fèi)用時借：長期待攤費(fèi)用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）5. 實際攤銷時借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用貸：長期待攤費(fèi)用6. 以銀行存款支付車間公共費(fèi)用時借：制造費(fèi)用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）7. 計提固定資產(chǎn)折舊時借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營租出固定資產(chǎn)）銷售費(fèi)用（銷售部門用固定資產(chǎn)）在建工程（工程建設(shè)用固定資產(chǎn)）貸:累計折舊8. 月末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用9. 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫存商品一一A產(chǎn)品B 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品四、銷售過程業(yè)務(wù)的核算1

7、. 銷售產(chǎn)品，取得收入時借：應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）銀行存款（收到支票、銀行匯票、委托收款等）應(yīng)收賬款（款項未收）預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2. 預(yù)收賬款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3. 欠款單位開出商業(yè)匯票，抵償所欠貨款時借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款4. 票據(jù)到期未收時借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)5. 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加時借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加6. 產(chǎn)品退貨，貨款已用銀行存款支付時借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款7. 給予對方現(xiàn)金折扣時借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款8. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售

8、產(chǎn)品成本時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品9. 銷售材料，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10. 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入11. 出租包裝物或固定資產(chǎn)，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本、包裝物成本、計提折舊時借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料周轉(zhuǎn)材料累計折舊13. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)應(yīng)交的營業(yè)稅時借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅14. 發(fā)生銷售費(fèi)用時借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計折舊原材料五、財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算1. 職工預(yù)借差旅費(fèi)時

9、借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款（開出支票時）2. 報銷差旅費(fèi)時借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款3. 直接支付管理費(fèi)用時借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）4. 攤銷書報費(fèi)時借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款（待攤費(fèi)用）5. 繳納車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時借：管理費(fèi)用貸：銀行存款6. 出售交易性金融資產(chǎn)時借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益7. 受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時借：應(yīng)收股利貸：投資收益8. 實際收到股利時借：銀行存款貸：應(yīng)收股利9. 收到罰沒收入時借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）貸：營業(yè)外收入10. 對外捐贈現(xiàn)金時借：營業(yè)外支出貸：銀行存款等11. 結(jié)算所得稅時借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)

10、交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅12. 結(jié)轉(zhuǎn)收入時借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益公允價值變動損益以前年度損益調(diào)整 貸：本年利潤13. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用14. 提取盈余公積時借：利潤分配一提取法定盈余公積 提取任意盈余公積貸：盈余公積一法定盈余公積任意盈余公積15. 分配現(xiàn)金股利時借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利16. 分配股票股利時借：利潤分配一轉(zhuǎn)作資本的股利貸：實收資本17. 用盈余公積金彌補(bǔ)虧損時借：盈余公積貸：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧18. 年末結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤時借：本年利潤貸：利

11、潤分配一一未分配利潤19. 年末結(jié)清“利潤分配”明細(xì)賬戶A. 結(jié)清有借方發(fā)生額明細(xì)賬戶時借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配一提取法定盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)作股本的股利B. 結(jié)清有貸方發(fā)生額明細(xì)賬戶時借：利潤分配一盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分配一未分配利潤六、財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算1. 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)長款時借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢2. 將長款轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入時借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入3. 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短款借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金4. 短款系由個人賠償時借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢5. 財產(chǎn)清查中盤盈原材料時借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢6. 將材料盤盈沖減管理費(fèi)用時借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用7. 財產(chǎn)清查中盤虧產(chǎn)品時借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品 A產(chǎn)品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8. 將產(chǎn)品盤虧（定額內(nèi)的合理損耗）計入管理費(fèi)用時 借：管理費(fèi)用貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢9. 財產(chǎn)清查盤虧原材料時借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料一甲材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）10.