專項扶貧資金審計方法_4216.doc

1、。專項扶貧資金審計方法一、審計方法要求被審計單位提供的資料1. 資金分配依據(jù)、分配方案2. 經(jīng)審核批準的資金預算文件3. 資金來源結(jié)構(gòu)表4. 單個項目檔案資料（項目立項、設計、施工、采購、驗收等）5. 年度決算報告6. 審計要求提供的其他資料（二）審計內(nèi)容重點1. 分配環(huán)節(jié)（1）審查資金分配是否堅持重點使用的原則，有無平均分配和“ 撒胡椒面 ”的現(xiàn)象；（ 2）專項貼息貸款的發(fā)放是否符合貸款條件，手續(xù)是否齊全，利息計算是否正確，貸款是否跟著項目走；（ 3）是否堅持資金有償和無償使用的原則2. 使用環(huán)節(jié)（1）扶貧資金使用過程中真實、合法性情況：一是審查各種扶貧資金的使用是否符合規(guī)定的使用范圍， 有

2、無用扶貧資金彌補企業(yè)虧損、 財政赤字或用于收購農(nóng)副產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)金，有無用于修建樓堂館所或用于大中型基本建設投資；二是審查各種貸款是否能按期收回，不能收回的原因何在；三是審查是否按上級批準和媒體公示的項目計劃執(zhí)行， 有無擅自改變項目計劃或不按上級批準的要求執(zhí)行的問題，有無擠占挪用、虛列支出、虛報冒領等問題；四是審查扶貧貸款的投放情況， 看貸款計劃是否落實， 有無改變貸款投向， 用新貸還舊貸以及擅自提高利率等問題；五是審查工程決算情況， 看施工單位編報的工程決算是否真實、 準確、合規(guī)、有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領等問題，項目建設單位有無故意多付工程款，然后再由施工單位返還，套取國家資金、私設“小

3、金庫”等問題。（2）扶貧資金使用的效果、效率情況一是審查扶貧資金撥付到位率，中央、省、 市安排的專項資金和地方配套資金是否及時、足額撥付到位，有無截留、擠占和挪用問題；二是審查真正用于扶貧項目資金比率。通過審查得出真正用于扶貧的比例和結(jié)構(gòu)是否合理，針對當前扶貧資金使用范圍偏寬傾向，反映到底有多大比例的資金發(fā)揮了經(jīng)濟效益，還有多少資金沒有發(fā)揮扶貧效益，甚至被擠占挪用；3. 管理環(huán)節(jié)一是檢查評價扶貧領導小組組織機構(gòu)，工作制度是否健全，各級扶貧辦、財政、發(fā)改委、農(nóng)行之間的分工是否合理， 工作中有無推諉和“扯皮”現(xiàn)象。如支援不發(fā)達地區(qū)發(fā)展資金中有償資金收回后， 是否建立了專項發(fā)展資金進行單獨設賬核算；

4、 銀行部門對扶貧資金是否按規(guī)定設立專戶進行核算，利息計算是否正確；各種扶貧資金是否做到?？顚Ｓ?、有無截留、擠占、挪用和損失浪費的問題；資金投放是否及時，結(jié)轉(zhuǎn)下年的資金是否繼續(xù)使用；二是檢查扶貧管理制度的健全和有效性。主要審查扶貧資金項目法人負責制、咨詢論證制、招投標、工程監(jiān)理、竣工驗收、決算審計、公告公示制等制度執(zhí)行情況；檢查項目申報審批過程中有無重復申報、多頭虛假申報，有關(guān)部門項目論證不規(guī)范，概算批復內(nèi)容不詳細，項目單位概算調(diào)整與執(zhí)行不符合國家規(guī)定，有無擅自提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規(guī)。1。模和變更建設內(nèi)容，施工企業(yè)有無違規(guī)分包或?qū)訉愚D(zhuǎn)包，竣工決算驗收手續(xù)不完備等；三是針對當前實行的

5、扶貧資金報賬制， 重點檢查內(nèi)控制度是否健全、 完善，執(zhí)行控制是否嚴密，有無虛列支出，利用假發(fā)票套取資金等現(xiàn)象。四、審計經(jīng)驗1. 扶貧資金效益審計要以扶貧項目為載體，專項資金流向為主線， 全面核實年度扶貧項目和資金計劃執(zhí)行， 充分掌握審計范圍內(nèi)的資金到位、下?lián)堋?管理和使用情況， 并在此基礎上突出對重點項目的審計。 按規(guī)定， 對重點項目的財政扶貧資金、以工代賑等資金必達到當?shù)厝客读坑媱澋?80%以上，將其資金作為審計重點。2. 專項資金收支審計與項目計劃管理審計相結(jié)合。沿著資金流向跟蹤審核資金的到位、撥付、使用、 報賬情況，審計查處影響資金使用效益的違紀違規(guī)問題。對各級財政專賬審計時，有目的的

6、關(guān)注和掌握重點或規(guī)模較大扶貧項目資金的預撥及其報賬資料，對重點扶貧、 產(chǎn)業(yè)扶貧或已預撥資金尚在建設中的項目等，以重點項目為單位按一定比例抽查或延伸審計，親臨實地勘查核對， 觀察核實項目工程建設情況及其效果；再如，對有疑點的報賬資料，要深入項目實地核實項目建設材料實物與報賬票據(jù)內(nèi)容是否一致，或有目的的對重點項目報賬領款名冊簽章人員隨機抽查核對，防止利用報賬制進行虛假報賬，套取資金。3. 找準對象，尋找突破口。包工頭、企業(yè)老板是虛報項目套取資金的直接關(guān)系人，是套取資金的最上端， 但不是審計對象， 找包工頭和企業(yè)老板談話取證可能會遇到種種困難；村干部是套取資金整個環(huán)節(jié)的最末端，對套取的情況可能不是很清楚。扶貧辦領導和鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部是我們的審計