商業(yè)銀行國(guó)庫集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討

1、商業(yè)銀行國(guó)庫集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討商業(yè)銀行國(guó)庫集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討孫宗印 孫廣通關(guān)鍵詞 :商業(yè)銀行 ;國(guó)庫集中支付 ;代理業(yè)務(wù) 文章編號(hào) :1003-4625(2006)10-0026-03 中圖分類號(hào):F830.44文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A一?商業(yè)銀行代理國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及重要意義國(guó)庫集中支付改革是財(cái)政國(guó)庫管理制度改革的重要內(nèi) 容,從 2001 年開始 ,我國(guó)開始進(jìn)行國(guó)庫集中支付改革試點(diǎn)工 作,截至 2005 年 12 月底 ,中央 160 多個(gè)部門均不同程度實(shí)施 了國(guó)庫集中支付改革 ,并將改革實(shí)施到所屬 3300 多個(gè)基層單 位? 地方 36 個(gè)省市區(qū)全面推行改革 ,并將改革推進(jìn)到 20

2、0 多 個(gè)地市和 500 多個(gè)縣 ?國(guó)庫集中支付體系已經(jīng)初步形成?國(guó)庫集中支付 ,就是通過建立國(guó)庫單一賬戶體系,所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫單一賬戶體系管理,支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位?在此過程中代理銀行承擔(dān)著開立財(cái)政零余額賬戶 ? 預(yù)算單位零余額賬戶以及財(cái)政資金的清算支付 ? 授權(quán)支付中的額度控制 ?支付信息的反饋與監(jiān)控等大量具體而又繁雜的工作任務(wù)?因此 ,商業(yè)銀行是實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付的橋梁 ,是國(guó)庫集中支付的最終環(huán) 節(jié),是監(jiān)控國(guó)庫集中支付的信息來源渠道 ,是國(guó)庫集中支付改 革是否成功的關(guān)鍵所在 ?所以 ,解決商業(yè)銀行代理過程中發(fā)現(xiàn) 的問題 ,不斷完善商業(yè)銀行國(guó)庫集中

3、支付代理業(yè)務(wù)具有重要 的現(xiàn)實(shí)意義 ?二?商業(yè)銀行國(guó)庫集中支付代理業(yè)務(wù)存在的問題（一）國(guó)庫集中支付法律法規(guī)體系有待完善首先 ,現(xiàn)有國(guó)庫集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散 ,沒有形成 統(tǒng)一的體系 ?代理銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí) ,要依據(jù)的辦法規(guī)定太多 不利于經(jīng)辦人員熟悉業(yè)務(wù) ? 自從 2001 年 3 月財(cái)政部 ?中國(guó)人 民銀行印發(fā)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)方案 以來,財(cái)政部 ? 中國(guó)人民銀行以及各級(jí)財(cái)政部門依據(jù)此文件制定了一系列 的配套辦法 ,每年都有若干文件出臺(tái) ,對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)不停地進(jìn)行 修訂?例如,針對(duì)年終結(jié)余資金 ,2002 年至 2005 年每年都有不 同的規(guī)定 ,對(duì)更正和退回 ?預(yù)算科目變更等也有不同的文

4、件規(guī) 定 ,2004 年財(cái)政部又依據(jù) 中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整票據(jù) ?結(jié)算 憑證種類和格式的通知 ,取消了財(cái)政授權(quán)支付憑證在中 央授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的使用 ? 地方國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)章體系情況也差不多 ?其次 ,不同法規(guī)規(guī)章之間缺乏有效銜接 ,相互配合不夠 ,代 理銀行經(jīng)辦人員執(zhí)行時(shí)不容易把握 ?例如 ,國(guó)庫集中支付實(shí)行 商業(yè)銀行先墊付款 ?后與國(guó)庫清算 ,但 2004 年 10 月人民銀行 新頒布的 支付結(jié)算辦法 仍然規(guī)定支付結(jié)算必須遵守“銀行 不墊款”的基本原則 ,沒有對(duì)國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)的特殊性作出 例外規(guī)定 ?2005 年中央單位國(guó)庫集中支付代理銀行墊付資 金計(jì)息管理暫行辦法規(guī)定 ,代理銀行在

5、 15： 30 以后受理的 某些業(yè)務(wù)要當(dāng)日墊付款 ,但不與國(guó)庫單一賬戶清算 ,這樣零余 額賬戶日終就成了“負(fù)余額” , 這與“零余額”的概念已經(jīng)有了較 大的偏離 ?再次 ,國(guó)庫集中支付的有關(guān)規(guī)章制度都是以部門規(guī)章的 形式出現(xiàn)的 ,這樣一個(gè)重要的財(cái)政工作 ,沒有像預(yù)算法那 樣上升到法律的層次 ,對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的 約束力還不夠強(qiáng) ?（二）業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化程度有待進(jìn)一步提高首先 ,國(guó)庫集中支付涉及成千上萬家預(yù)算單位 ? 無數(shù)筆業(yè) 務(wù),業(yè)務(wù)量非常大 ,業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理程度直接關(guān)系到支付的 及時(shí)性 ? 準(zhǔn)確性 ,直接關(guān)系到代理銀行的業(yè)務(wù)辦理效率 ?目前 商業(yè)銀行國(guó)庫集中支付代理業(yè)務(wù)的自動(dòng)化

6、水平還不高,改進(jìn)的余地還很大 ?例如 ,在授權(quán)支付的額度控制環(huán)節(jié) ,鏈條比較 長(zhǎng),自動(dòng)化程度還不高 ?就中央財(cái)政而言 ,各預(yù)算單位根據(jù)部 門預(yù)算申請(qǐng)分月用款額度計(jì)劃 ,經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后 ,財(cái)政部將額 度通知單提交中國(guó)人民銀行和代理銀行總行 , 代理銀行再將 額度錄入 （或磁盤倒入 ）自己的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng) ;預(yù)算單位用款時(shí) 代理銀行再將預(yù)算單位填寫的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè) 務(wù)系統(tǒng)查詢并申請(qǐng)額度支付 ,對(duì)同樣的信息存在多次手工錄 入的重復(fù)操作程序 ,出錯(cuò)的可能性提高 ,而效率卻不高 ?其次 ,資金清算的自動(dòng)化程度也不高 ?雖然現(xiàn)在各代理銀 行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達(dá) ,但是由于代理 銀行

7、在辦理資金清算時(shí) ,在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù) , 然后還要與總行進(jìn)行清算 , 代理銀行總行要對(duì)全行的代理情 況進(jìn)行匯兌核對(duì)后再與中國(guó)人民銀行進(jìn)行清算 ? 這些環(huán)節(jié)任 何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會(huì)影響國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)的正常辦 理?另外 ,在信息反饋和對(duì)賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財(cái)政的信息監(jiān)控外 ,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù) （如報(bào)表和對(duì)賬單 等）在傳遞 ,沒有充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量 ?（三）部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞首先 ,啟用新結(jié)算憑證后 ,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞 ,影響代理銀行的正常清算 ?2004 年發(fā)布的財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補(bǔ)充規(guī)定 ,要

8、求停止使用 財(cái)政授權(quán) 支付憑證 ,同時(shí)由于漏填支付指令不屬于退票理由 ,所以規(guī) 定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知預(yù)算單位補(bǔ)填 ;如無法通知預(yù)算單位補(bǔ)填 ,造成代理銀 行墊付資金的” , 預(yù)算單位要及時(shí)提供有關(guān)信息“供代理銀行清 算資金 ,同時(shí)要根據(jù)實(shí)際墊付資金情況 ,按同期活期存款利率 向代理銀行支付利息” ?這在執(zhí)行過程中問題很多 ,例如“零余 額賬戶”在日終會(huì)形成“負(fù)余額” ; 為預(yù)算單位進(jìn)行墊付款相當(dāng) 于融資 ,這與銀行信貸政策存在沖突 ;在預(yù)算單位額度不足時(shí) , 為其提供了超額度透支用款的機(jī)會(huì) ;銀行收取本金利息困難 , 很容易形成不良貸款 ;對(duì)個(gè)別管理較松

9、的單位存在內(nèi)部控制 方面的困難 , 比如個(gè)別人可以和某收款人合謀簽發(fā)多張未填 明支付指令的支票并倒提結(jié)算 ,此時(shí)銀行按財(cái)政部規(guī)定墊付 , 就會(huì)引發(fā)不少問題 ?其次 ,資金的更正退回權(quán)限在預(yù)算單位 ,既不利于規(guī)范預(yù) 算單位按預(yù)算科目和額度用款的行為 ,也增加了代理銀行的 工作量 ? 財(cái)政部規(guī)定在辦理資金退回和預(yù)算科目調(diào)整時(shí),預(yù)算單位只需填寫財(cái)政授權(quán)支付更正 （退回 ）通知書 ,提交代理 銀行后 ,代理銀行就要為其進(jìn)行退回或調(diào)整科目,而不需要財(cái)政部門的審批 ? 代理銀行無法審查其退回和調(diào)整科目的合理 性,如此一來 ,預(yù)算單位自由調(diào)配跨年度額度的現(xiàn)象比較普遍,不按預(yù)算科目用款 ? 自由調(diào)配支出科目的

10、現(xiàn)象更是頻繁 ,支出管理不規(guī)范 ?對(duì)代理銀行而言 ,不僅增加了業(yè)務(wù)量 ,而且在科 目更正 ?資金退回后 ,相應(yīng)的以前月份的對(duì)賬單 ?報(bào)表等都要 進(jìn)行變更 ,加大了記賬 ?對(duì)賬的復(fù)雜性和工作量 ?（四 ）部分同城特約委托收款 （代繳費(fèi)等 ）業(yè)務(wù)無法正常進(jìn) 行隨著電子銀行業(yè)務(wù)的日趨普及 ,同城特約委托收款業(yè)務(wù) 也在逐步由紙質(zhì)結(jié)算憑證向電子結(jié)算憑證發(fā)展,由于此時(shí)收款人開戶行要通過專用系統(tǒng)或小額支付系統(tǒng)的定期借記業(yè) 務(wù)自動(dòng)扣繳預(yù)算單位的有關(guān)款項(xiàng) ,但零余額賬戶則無法實(shí)現(xiàn) 自動(dòng)扣繳 ,系統(tǒng)返回信息就為預(yù)算單位欠費(fèi) ?例如 ,廣州地區(qū) 同城特約委托收款的自動(dòng)化水平比較高,預(yù)算單位無法通過零余額賬戶繳納公用

11、事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金,只好臨時(shí)通過其他賬戶繳納 ,但這只是權(quán)宜之計(jì) ?三?完善商業(yè)銀行國(guó)庫集中支付代理業(yè)務(wù)的建議（一）建立完善的國(guó)庫集中支付法律法規(guī)體系 完善商業(yè)銀行代理國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù) , 必須建立完善的法律 法規(guī)體系 ,為商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)提供法律依據(jù)和保障,同時(shí)方便銀行經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù) ?首先 ,要對(duì)現(xiàn)有國(guó)庫集中支付的有 關(guān)法規(guī)規(guī)章進(jìn)行整合 ,對(duì)歷年發(fā)布的文件進(jìn)行研究梳理 ,將零散的各種法規(guī)制度形成統(tǒng)一的法規(guī)體系 ?其次 ,加大國(guó)庫集中 支付法規(guī)內(nèi)部以及與其他規(guī)章之間的配合力度,實(shí)現(xiàn)有效銜接?例如 ,針對(duì)零余額賬戶日終出現(xiàn)“負(fù)余額”的實(shí)際情況 ,要么 對(duì)“零余額”的概念進(jìn)行修訂,要么對(duì)有關(guān)

12、制度進(jìn)行修訂 ,以防 止“負(fù)余額”現(xiàn)象的發(fā)生?要針對(duì)國(guó)庫集中支付的特殊性 ,對(duì) 支付結(jié)算辦法 有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂 ,對(duì)支付結(jié)算的基本原則 ? 票據(jù)的使用 ? 結(jié)算方式 ?支付指令的填寫作出例外規(guī)定 ,以適 應(yīng)商業(yè)銀行代理國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)的需要?再次 ,要以建立完善的國(guó)庫集中支付法規(guī)體系為起點(diǎn) ,不斷提高其法律層次 ,逐 步實(shí)現(xiàn)由部門規(guī)章向 國(guó)庫集中支付法 的過渡 ,與預(yù)算法 形成統(tǒng)一的法律體系 ,提高對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事 人的約束力 ?（二）推進(jìn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化建設(shè) 總體思路是加快“金財(cái)工程”建設(shè) ,依托中國(guó)人民銀行 ?財(cái) 政部現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò) ,建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門?人

13、民銀行 （國(guó)庫）?預(yù)算單位和代理銀行之間的資源共 享 ,以便實(shí)時(shí)處理預(yù)算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉(zhuǎn)速度 ,提高財(cái)政資金使用效益 ?同時(shí) ,自動(dòng)化處理水平的 提高 , 有利于延長(zhǎng)代理銀行的業(yè)務(wù)受理時(shí)間,對(duì)于避免中央單位國(guó)庫集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法中 規(guī)定的部分墊付業(yè)務(wù)具有重要的意義 ?就額度控制而言 ,要實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位申請(qǐng)用款計(jì)劃 ?財(cái)政部 門網(wǎng)上審批 , 支付指令 （直接支付 ）和授權(quán)支付額度信息通過網(wǎng) 絡(luò)實(shí)時(shí)傳輸?shù)饺嗣胥y行和商業(yè)銀行 ; 預(yù)算單位進(jìn)行授權(quán)支付 用款時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上申請(qǐng) ,有關(guān)信息共享到代理銀行 ,預(yù)算單位主 動(dòng)提交結(jié)算憑證或代理銀行收到收款人提交的預(yù)算單位

14、開 出的結(jié)算憑證后 ,代理銀行在系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)核對(duì)并辦理支 付,有關(guān)業(yè)務(wù)信息在整個(gè)一體化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中運(yùn)行,提高額度控制的自動(dòng)化水平 ?就資金清算而言 ,要實(shí)現(xiàn)與額度控制的自動(dòng)匹配和自動(dòng) 化支付 ? 代理銀行完成上述額度進(jìn)行確認(rèn)核對(duì)后 ,有關(guān)支付信 息進(jìn)入了各方共享的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)完成資金的支付 ? 經(jīng)辦行與總行的清算 ?代理銀行總行與人民 銀行國(guó)庫部門的清算等操作 ,最好是系統(tǒng)依次自動(dòng)完成 ,減少 人工干預(yù) ,提高自動(dòng)化處理水平和資金清算效率 ,減輕代理銀 行經(jīng)辦人員的壓力 , 大大提高資金清算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性 ?另外 ,要提高信息反饋和對(duì)賬環(huán)節(jié)的電子化程度,由代理銀行自動(dòng)生

15、成對(duì)賬單 ?統(tǒng)計(jì)報(bào)表等電子文檔并加蓋電子印章 由需要對(duì)賬的預(yù)算單位 ?財(cái)政部門 ?人民銀行等各方在網(wǎng)上 自行下載使用 ? 代理銀行可以根據(jù)預(yù)算單位的情況 ,不斷在預(yù) 算單位中推廣使用網(wǎng)上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量 ,提高工作效率 ?（三 ）修訂有關(guān)業(yè)務(wù)制度 ,堵塞代理環(huán)節(jié)的漏洞 針對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)存在的一些可能 出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié) ,要修訂有關(guān)制度 ,堵塞安全漏洞 ,規(guī)范預(yù)算單 位的支付行為 ,保障代理銀行的利益 ?針對(duì)停止使用財(cái)政授 權(quán)支付憑證 ?啟用新結(jié)算憑證后結(jié)算環(huán)節(jié)存在的安全漏洞 , 要對(duì)票據(jù)法 和支付結(jié)算辦法 進(jìn)行修訂 ,增加例外條款 票據(jù)法要增加“漏填支付指令

16、”作為退票理由的條款 ,對(duì)預(yù) 算資金的更正退回權(quán)限 ,可以保留預(yù)付醫(yī)藥費(fèi)的余額退回等 部分權(quán)限 ,其他權(quán)限均要上收到財(cái)政部門 ,經(jīng)預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái) 政部門審批后 ,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的通知辦理資金退回 和預(yù)算科目的更正 ?（四）多種途徑解決同城特約委托收款業(yè)務(wù)問題 為解決電子自動(dòng)扣繳后預(yù)算單位無法使用同城特約委 托收款結(jié)算方式的問題 ,以滿足預(yù)算單位繳納公用事業(yè)費(fèi)或 社會(huì)保障基金等款項(xiàng)的需要 ,目前 ,可以選擇的途徑有 :財(cái)政部 門協(xié)商收款單位開通網(wǎng)上申請(qǐng)和支付 ,在固定時(shí)間由預(yù)算單 位進(jìn)行網(wǎng)上繳費(fèi)申請(qǐng) ,并通過網(wǎng)上銀行向經(jīng)辦行發(fā)出電子支 付指令 , 從零余額賬戶支付 ;財(cái)政部門 ?人民銀行協(xié)商收款單 位和所有商業(yè)銀行 ,調(diào)整現(xiàn)有自動(dòng)化繳費(fèi)系統(tǒng) ,對(duì)預(yù)算單位的 零余額賬戶添加特別標(biāo)志 ,在對(duì)零余額賬戶進(jìn)行自動(dòng)扣繳時(shí) , 系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)為需要代理銀行經(jīng)辦人員手工干預(yù)后付款?這些