單品銷售額數(shù)學(xué)預(yù)測(cè)模型在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用-以湖北省某林業(yè)科技有限公司核桃露產(chǎn)品進(jìn)入北山超市為例

1、 單品銷售額數(shù)學(xué)預(yù)測(cè)模型在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用以湖北省某林業(yè)科技有限公司核桃露產(chǎn)品進(jìn)入北山超市為例 邵航 三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院摘要：銷售預(yù)測(cè)是企業(yè)管理決策的重要依據(jù)，是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，也是影響企業(yè)盈利水平最重要、最關(guān)鍵的因素，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占有重要地位。筆者在湖北省某林業(yè)科技有限公司實(shí)習(xí)期間接觸到了大量銷售數(shù)據(jù)和企業(yè)生態(tài)。這些中小企業(yè)資金積累薄弱，職工學(xué)歷偏低，但在信息化商潮中，其財(cái)務(wù)管理卻需要更實(shí)用而精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)維持其生存。因此，筆者采用了傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)計(jì)量與回歸預(yù)測(cè)相結(jié)合的一種數(shù)學(xué)預(yù)測(cè)模型，考慮影響中小企業(yè)銷售的諸因素，對(duì)中小企業(yè)銷售額進(jìn)行預(yù)測(cè)。關(guān)鍵詞：?jiǎn)纹蜂N售額；數(shù)學(xué)預(yù)

2、測(cè)模型；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理一、問題提出湖北省某林業(yè)科技有限公司(記為z 公司) 于2012 年2 月7日在宜昌市工商局登記注冊(cè)，產(chǎn)品涉及智慧果核桃露。成立至今，z公司核桃露銷量不斷增長(zhǎng)，但由于2014 年擴(kuò)大生產(chǎn)，部分2013 年末的產(chǎn)品積壓。z 公司決定拓展銷售渠道，更多地進(jìn)入超市。北山超市在宜昌發(fā)展壯大，擁有直營(yíng)店及加盟店147 家，本土影響力強(qiáng)，成為其渠道擴(kuò)張的首選目標(biāo)。故z 公司想預(yù)測(cè)核桃露單品進(jìn)入北山超市的銷售額。二、問題分析及模型建立1.問題分析。預(yù)測(cè)需考慮核桃露銷售量的影響因素。影響因素主要為時(shí)間和空間因素。時(shí)間因素指從同一家北山超市自身銷售的縱向歷史來看，不同時(shí)段的銷售量不同且

3、有規(guī)律可循，受到核桃露銷售淡旺季分布的影響，具有產(chǎn)品的特殊性?？臻g因素指不同的北山超市間受到內(nèi)部的和外部的空間因素的影響而影響銷售額，其中內(nèi)部的空間因素指受到店面規(guī)模的影響，不同大小店面的銷售能力不同，并不可避免地受如坐落地段及其經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度等外部因素影響。一般來說面積大的店面，因其土地付租能力強(qiáng)，基本坐落在繁華地段，區(qū)域購(gòu)買力等區(qū)位條件也會(huì)相對(duì)好?？臻g因素中的外部的空間因素指坐落地段及其經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、輻射區(qū)域消費(fèi)群體的購(gòu)買力、物流交通便捷程度等因素。為簡(jiǎn)化模型，假定其他因素不變，僅考慮時(shí)間和店面規(guī)模的影響因素對(duì)銷售能力的影響。2.基本預(yù)測(cè)模型的建立。時(shí)間因素表現(xiàn)為核桃露產(chǎn)品銷售淡旺季分布。冬

4、季，尤其是元旦、春節(jié)是核桃露銷售的最旺季，夏季相反是淡季，春秋季會(huì)小幅回升，加之受到各種節(jié)日“假日效應(yīng)”影響，可模型化地把核桃露銷售的全年淡旺季描繪出來，其中旺季為1 月，亞旺季為10 月和12 月，亞淡季為2，4，5，6，9，11 月，淡季為3，7，8月。不同銷售量層次的銷售額與銷售量保持線性關(guān)系?？臻g因素指不同面積的店面在北山超市系統(tǒng)內(nèi)部所占的市場(chǎng)份額的影響力比重不同，但也服從離散型隨機(jī)變量的分布律，筆者采用泊松分布來估測(cè)這種比重，將總份額視為“1”，計(jì)算相對(duì)百分比，最后用相對(duì)百分比分配店面數(shù)量（不是現(xiàn)實(shí)中的店面數(shù)量，而是按照它們的營(yíng)業(yè)能力進(jìn)行的估測(cè)）。來自m為方便統(tǒng)計(jì)，筆者將北山超市的店

5、面規(guī)模劃分為微型（20m2）、小型（50m2）、中型（100m2）、大型（200m2）和超大型（400m2）五種層次。泊松分布是概率論中常用的一種離散型概率分布。若隨機(jī)變量x 只取非負(fù)整數(shù)值0，1，2，.，則其概率分布服從在測(cè)算中，將五種層次簡(jiǎn)化為k=1，2，3，4，5 的情形，五種層次店面各自數(shù)量x 服從參數(shù)為3 的泊松分布，經(jīng)計(jì)算，得五種層次北山超市的泊松分布概率分別為0.149，0.224，0.224，0.168 和0.1，相對(duì)百分比分別為17%，26%，26%，19%和12%，再分配為店面數(shù)量為25，38，38，28 和18。進(jìn)一步確定每一層次的標(biāo)準(zhǔn)貨物規(guī)模以及按照淡旺季分布后的模擬銷

6、售量，四種淡旺季情況中的每種一次只在前一個(gè)層次上變動(dòng)25%，初始變動(dòng)比照“標(biāo)準(zhǔn)值”，五種層次的標(biāo)準(zhǔn)值分別為120，300，600，1200，2400 元。表中數(shù)據(jù)采用智慧果核桃露調(diào)后價(jià)5元/ 罐。下表是精確估計(jì)的逐月銷售額表。綜上所述，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型估測(cè)后，得到通過北山超市渠道的智慧果核桃露單品年銷售額為1140000 元，理論可信。3.加入回歸分析后的調(diào)整。已知2007-2010 年中國(guó)核桃露行業(yè)銷售收入情況為2007 年1682829.6 千元，2008 年1901140.8 千元，2009 年2201883.2 千元，2010 年2596612 千元。散點(diǎn)擬合時(shí)，為簡(jiǎn)化模型，將時(shí)間軸簡(jiǎn)化，

7、把表中數(shù)據(jù)的起始年2007 年記為“1”，之后各年記為2，3，4，5，如時(shí)間軸的“4”表示2010 年。這樣，以時(shí)間x 為自變量，年銷售收入y 為因變量，就得到了y 關(guān)于x 的函數(shù)：得r2=1，指因變量y 幾乎100% 可由模型確定。z 公司預(yù)計(jì)渠道擴(kuò)張后核桃露實(shí)現(xiàn)年銷售額400 余萬元，是行業(yè)銷售額的1/750，考慮到公司與行業(yè)的相對(duì)滯后性，將x=6 代入回歸方程（1），可得y=3085622（千元），對(duì)應(yīng)公司銷售額為千元，即約411.4 萬元，與公司核桃露銷售目標(biāo)吻合。這肯定了前面的預(yù)判，且預(yù)測(cè)值應(yīng)略大于前面的年銷售額1140000 元，預(yù)計(jì)為1200000 元。4.結(jié)果分析及預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)價(jià)值。從機(jī)理上看，使用基于傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)計(jì)量的預(yù)測(cè)，加入回歸分析調(diào)整后，模型更為精準(zhǔn)合理。本例中，通過北山超市渠道，核桃露產(chǎn)品的預(yù)計(jì)年銷售額1200000 元。由于銷售預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，所來自www.lw5u.com以在公司2014 年及以后財(cái)務(wù)管理中，可以以此模型進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)目標(biāo)，協(xié)調(diào)各種投資融資計(jì)劃之間的關(guān)系，