建造合同會(huì)計(jì)分錄及操作

1、一、甲方批量單借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算二、報(bào)產(chǎn)值借：工程施工 -合同毛利 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入三、歸集間接費(fèi)用 借：間接費(fèi)用 -工資 -辦公費(fèi) -差旅費(fèi) -營(yíng)銷費(fèi)用 -招待費(fèi)-其他貸：現(xiàn)金等四、分?jǐn)傞g接費(fèi)用借：工程施工 -合同成本 -間接費(fèi)用 貸： 間接費(fèi)用 -結(jié)轉(zhuǎn)五、構(gòu)建臨時(shí)設(shè)施，先歸集 借：在建工程 -臨時(shí)設(shè)施貸：現(xiàn)金、預(yù)付賬款、存貨等六、臨時(shí)設(shè)施建成投入使用，應(yīng)有竣工驗(yàn)收單 借：固定資產(chǎn) -臨時(shí)設(shè)施或房屋建筑物貸：在建工程 -臨時(shí)設(shè)施七、購(gòu)設(shè)備、汽車、發(fā)電機(jī)等不需安裝的資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金或應(yīng)付賬款八、計(jì)提折舊借：工程施工 -合同成本 -機(jī)械費(fèi) -折舊輔助生產(chǎn) -攪拌站-

2、折舊工程施工 -合同成本 -其他直接費(fèi) -總包服務(wù)費(fèi) -折舊累計(jì)折舊（注明：賬上折舊用 KD ，轉(zhuǎn)為上報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表用人民幣數(shù)（即歷 史原值和月折舊數(shù)）九、預(yù)付分包款借：預(yù)付賬款（應(yīng)付賬款） -某某分包 貸：現(xiàn)金、庫(kù)存材料等十、 結(jié)轉(zhuǎn)分包成本借：工程施工 -合同成本 -分包成本 貸：預(yù)付賬款（應(yīng)付賬款） -某某分包 十一、 平時(shí)歸集成本借：工程施工 -合同成本 -人工費(fèi)工程施工 -合同成本 -材料費(fèi) -周轉(zhuǎn)材合同成本 -材料費(fèi) -機(jī)械合同成本 -材料費(fèi) -機(jī)具合同成本 -材料費(fèi) -材料合同成本 -材料費(fèi) -其他等工程施工 -合同成本 -機(jī)械費(fèi) -折舊合同成本 -機(jī)械費(fèi) -機(jī)械合同成本 -機(jī)械費(fèi) -修理費(fèi)合同成本 -機(jī)械費(fèi) -燃油費(fèi)合同成本 - -機(jī)械費(fèi) -人工費(fèi)合同成本 -機(jī)械費(fèi) -其他工程施工 -合同成本 -其他直接費(fèi) -工具使用費(fèi)-合同成本 -其他直接費(fèi) -檢驗(yàn)費(fèi)-合同成本 -其他直接費(fèi) -勞保合同成本 -其他直接費(fèi) -臨設(shè) 合同成本 - -其他直接費(fèi) -其他等等 貸：現(xiàn)金、材料等十二、 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)（月做）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本年利潤(rùn)十三、 竣工結(jié)轉(zhuǎn)借：工程結(jié)算貸：工程施工 -合同成本