綠谷集團(tuán)辦事處會(huì)計(jì)核算制度

1、本文格式為word版，下載可任意編輯綠谷集團(tuán)辦事處會(huì)計(jì)核算制度 綠谷集團(tuán)辦事處會(huì)計(jì)核算制度 一、總則 1、為了規(guī)范藥品營(yíng)銷委員會(huì)所屬辦事處的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映辦事處的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度，以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)核算的要求，并結(jié)合辦事處特點(diǎn)，制定本制度。 2、本制度適用于藥品營(yíng)銷委員會(huì)各辦事處。 二、會(huì)計(jì)科目 參照企業(yè)會(huì)計(jì)科目表，根據(jù)辦事處的特點(diǎn)及會(huì)計(jì)核算的需求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目。 1、資產(chǎn)類 編號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目1001現(xiàn)金 1002銀行存款銀行1133其它應(yīng)收款單位1501固定資產(chǎn)物品2、負(fù)債類 2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目 217112應(yīng)交

2、稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 2181其它應(yīng)付款單位、個(gè)人 3、損益類 5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目5503財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目5601營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目 三、賬簿設(shè)置 結(jié)算中心根據(jù)此制度設(shè)置以下電子版本賬。 1、辦事處資金平衡月報(bào)表(代總賬) 2、費(fèi)用收支登記簿(代現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬)3、其它應(yīng)收款明細(xì)表(代其它應(yīng)收款明細(xì)賬)4、固定資產(chǎn)明細(xì)表(代固定資產(chǎn)明細(xì)表)5、其它應(yīng)付款明細(xì)表(代其它應(yīng)付款明細(xì)賬)6、應(yīng)付工資明細(xì)表(代應(yīng)付工資明細(xì)賬) 7、應(yīng)交個(gè)人所得稅明細(xì)表(代應(yīng)交個(gè)人所得稅明細(xì)賬) 8、分類費(fèi)用登記簿(代營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、應(yīng)付福利費(fèi)、固定資產(chǎn)明細(xì)賬) 9、低值易耗品明細(xì)表(代在用低值易

3、耗品輔助賬) 四、會(huì)計(jì)核算方法 藥品營(yíng)銷委員會(huì)所屬辦事處屬非獨(dú)立核算單位，實(shí)行報(bào)賬制。結(jié)算中心采用一級(jí)核算，二級(jí)管理的模式。 其它應(yīng)收款核算 本科目核算辦事處的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括辦事處向所屬三級(jí)市場(chǎng)撥出的備用金、押金;應(yīng)向員工收取的各種墊付款項(xiàng);預(yù)付媒體及代墊總部的款項(xiàng)。 辦事處發(fā)生各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)時(shí) 借：其它應(yīng)收款 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 辦事處收回款項(xiàng)及核銷款項(xiàng)時(shí) 借：有關(guān)科目 貸：其它應(yīng)收款 其它應(yīng)付款核算 本科目核算辦事處應(yīng)付、暫收的各種款項(xiàng)，包括總部撥付的費(fèi)用款;辦事處的借款以及其它往來(lái)款。 辦事處收到總部撥付的費(fèi)用款時(shí)，借：銀行存款-戶(廣告戶、基本費(fèi)戶)貸：其它應(yīng)付款-總

4、部(雷允上、青陽(yáng)) 辦事處向總部借款時(shí)借：銀行存款-戶 貸：其它應(yīng)付款-總部(雷允上、青陽(yáng))核銷及支付辦事處款項(xiàng)時(shí)借：其它應(yīng)付款 貸：有關(guān)科目 固定資產(chǎn)核算 本科目核算辦事處購(gòu)置的固定資產(chǎn)原價(jià)，固定資產(chǎn)按集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 辦事處購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 應(yīng)付工資的核算 本科目核算辦事處應(yīng)付給員工的工資總額。 月末結(jié)轉(zhuǎn)員工工資時(shí)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付工資月初發(fā)放員工工資時(shí)借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 從應(yīng)付工資扣還個(gè)人所得稅借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅將個(gè)人所得稅匯回總部 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 辦事處各項(xiàng)費(fèi)用核算 各項(xiàng)費(fèi)用指辦事處

5、的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出。 1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用，包括員工工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。 辦事處支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用時(shí)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-項(xiàng)目 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 2、應(yīng)付福利費(fèi)，包括員工醫(yī)藥費(fèi)、高溫費(fèi)、過(guò)節(jié)費(fèi)及景點(diǎn)旅游等費(fèi)用。 辦事處支付員工醫(yī)藥費(fèi)及景點(diǎn)旅游等費(fèi)用時(shí)借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金(或銀行存款) 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及銀行存款的利息收入。 辦事處支付銀行手續(xù)費(fèi)時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款(或現(xiàn)金)收到銀行存款利息時(shí)借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4、營(yíng)業(yè)外支出，指辦事處的捐贈(zèng)支出、罰款支出等。 支付捐贈(zèng)等營(yíng)業(yè)外支出時(shí)借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 5、月

6、末辦事處應(yīng)對(duì)各類費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，沖銷總部撥款，當(dāng)月各類費(fèi)用科目應(yīng)無(wú)余額。 借：其它應(yīng)付款-總部 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn) 五、會(huì)計(jì)報(bào)表 1、各辦事處每月20日前向結(jié)算中心報(bào)送次月用款計(jì)劃，次月5日前向結(jié)算中心及相關(guān)部門報(bào)送上月各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 2、應(yīng)按總部統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，結(jié)算中心及相關(guān)部門隨時(shí)要求而無(wú)統(tǒng)一格式的報(bào)表，辦事處應(yīng)編制簡(jiǎn)單明了且能說(shuō)明情況的報(bào)表。 3、上報(bào)的報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚。 4、所有上報(bào)結(jié)算中心及相關(guān)部門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)辦事處經(jīng)理簽字認(rèn)可后方

7、可報(bào)出。 六、附則 1、本制度已報(bào)經(jīng)藥品營(yíng)銷委員會(huì)及集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 2、本制度由藥品營(yíng)銷委員會(huì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。 3、本制度從二00四年元月一日起執(zhí)行。 4、本制度未盡事宜，以結(jié)算中心補(bǔ)發(fā)的相關(guān)文件為準(zhǔn)。 篇2：綠谷集團(tuán)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作制度 綠谷集團(tuán)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作制度 第一章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)則 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)管理水平，發(fā)揮會(huì)計(jì)在公司發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本規(guī)則。 一、會(huì)計(jì)科目 (一)會(huì)計(jì)科目是根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象和經(jīng)濟(jì)管理的要求設(shè)置的，是對(duì)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類，正確設(shè)置運(yùn)用會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。 (二)會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一

8、的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司內(nèi)部的要求，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。除規(guī)定允許變動(dòng)的以外，不得任意增減或者合并會(huì)計(jì)科目。 (三)對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。 (四)在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目名稱，或者填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)。需要登記明細(xì)帳的，要在會(huì)計(jì)憑證中填寫(xiě)明細(xì)科目。 二、會(huì)計(jì)憑證 (一)會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記帳的書(shū)面證明。填制和審核會(huì)計(jì)憑證，是會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，對(duì)于完成會(huì)計(jì)工作任務(wù)，發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用，具有重要的意義。 (二)會(huì)計(jì)憑證可分為原始憑證和記帳憑證。原始憑證是用來(lái)證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生或完成的情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為

9、記帳的原始依據(jù)的書(shū)面證明，原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。記帳憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證在憑證上填寫(xiě)應(yīng)借、應(yīng)貸帳戶及金額等內(nèi)容，是作為記帳的依據(jù)。 (三)會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證。 1、原始憑證的內(nèi)容應(yīng)該具備：憑證的名稱;填制憑證日期;填制憑證單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人的簽名或蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。 2、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章;自制原始憑證，必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3、凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款憑證。 4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 5、發(fā)生銷售退