關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面的探討與思考

1、關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面的探討與思考 摘要：在社會(huì)保險(xiǎn)工作中，基金管理無疑在整體管理中具有極其重要的地位，是社會(huì)保險(xiǎn)的中心環(huán)節(jié)。由于社會(huì)保險(xiǎn)基金數(shù)額巨大，影響面廣，其運(yùn)作成敗，直接關(guān)系到社會(huì)保險(xiǎn)工作的開展以及廣大投保者的切身利益。社會(huì)保險(xiǎn)基金又被老百姓稱為“養(yǎng)老錢”“救命錢”，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全運(yùn)行至關(guān)重要。近年來，各種社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳社會(huì)保險(xiǎn)基金數(shù)量逐年增加，給基金管理帶來一定難度。進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全管理，切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障社?；鸬陌踩c完整，是各級(jí)社?；鸨O(jiān)管部門和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)迫切需要研究和解決的問題。 關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)；基金管理

2、；探討；思考 一、當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的問題 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管包括管理與監(jiān)督兩方面的內(nèi)容。管理是指社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集、保值增值、使用等全過程的行政、資產(chǎn)負(fù)債的管理，監(jiān)督是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行全過程的監(jiān)督，尤其指對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金使用過程的監(jiān)督管理。 （一）管理方面存在的問題 1.國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)政策不統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次較低，沒有充分發(fā)揮基金的調(diào)劑作用 目前，我國(guó)不同區(qū)域之間各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)名稱不一，給人民群眾造成社會(huì)保險(xiǎn)不規(guī)范、不嚴(yán)肅的表象。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)已實(shí)現(xiàn)基本保險(xiǎn)制度全國(guó)統(tǒng)一，養(yǎng)老基金省級(jí)統(tǒng)籌，但從地區(qū)差別來講，西部、中部地區(qū)的養(yǎng)老基金積累較低，社會(huì)保障支撐能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力有限?；?/p>

3、本醫(yī)療保險(xiǎn)制度不能實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)一，統(tǒng)籌基金及個(gè)人賬戶基金支付標(biāo)準(zhǔn)的地區(qū)差別較大，較小而欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，由于參保人員少，用人單位及個(gè)人經(jīng)濟(jì)收入較低，統(tǒng)籌層次低及基金共濟(jì)能力有限等原因，所以待遇標(biāo)準(zhǔn)低于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)水平。工傷保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)仍處于探索試點(diǎn)階段。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度各地啟動(dòng)時(shí)間不一，覆蓋范圍不一，嚴(yán)重影響不同性質(zhì)單位職工和人才的合理流動(dòng)，不利于職工跨地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移和接續(xù)，容易挫傷參保單位和職工參加社會(huì)保險(xiǎn)的積極性。 2.社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳沒有形成合力 國(guó)務(wù)院1999年頒布的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例明確規(guī)定了勞動(dòng)和社會(huì)保障、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)及行政監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征集、管理和監(jiān)督的職責(zé)，但在實(shí)

4、際施行過程中，社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面工作主要靠勞動(dòng)保障部門；由于審計(jì)手段、時(shí)間和精力有限未能做到全部跟蹤審計(jì)，財(cái)政部門僅對(duì)基金實(shí)行收支兩條線管理，行政監(jiān)察機(jī)關(guān)很少對(duì)欠繳或拒繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行責(zé)任追究。 3.稽核檢查手段缺乏剛性、參保單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收缺乏具體的法規(guī)支持。如企業(yè)職工征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按實(shí)發(fā)工資為基數(shù)，事業(yè)單位按檔案工資作為繳費(fèi)基數(shù)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在稽核征收過程中，缺乏對(duì)參保單位有效的制約手段。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例規(guī)定，繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收

5、千分之二的滯納金。但在實(shí)際中，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，對(duì)其處以任何經(jīng)濟(jì)處罰都不起作用。各險(xiǎn)種各自征費(fèi)，各自稽查，造成多頭檢查、重復(fù)檢查和人力、財(cái)力浪費(fèi)，還收不到好的稽核效果。 4.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)工作薄弱 一是內(nèi)部控制制度還不夠健全完備，社會(huì)保險(xiǎn)基金的收、支臺(tái)賬及相關(guān)單位的繳費(fèi)記錄等基礎(chǔ)性工作還不能完全應(yīng)用計(jì)算機(jī)化管理；二是編制緊缺，人少事多，現(xiàn)有的編制已不能適應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的需要，一些工作人員業(yè)務(wù)水平不高，影響了社會(huì)保險(xiǎn)工作的健康發(fā)展；三是社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作因經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員少，經(jīng)費(fèi)不足，基金管理往往流于形式，未能落到實(shí)處。 （二）監(jiān)督方面存在的主要問題 1.社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)缺少制衡式監(jiān)督制度

6、目前我國(guó)現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體制是將社保基金納入財(cái)政專戶實(shí)行收支兩條線管理，財(cái)政部門對(duì)社保基金的監(jiān)督僅是對(duì)存入財(cái)政專戶社?；鸬墓芾?，而對(duì)社保部門在基金征收、支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督不到位。 2.人力資源和社會(huì)保障部門內(nèi)部缺少建立相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督 缺乏對(duì)基金的征收、發(fā)放、管理全過程的跟蹤檢查和科學(xué)規(guī)范，沒有起到積極的內(nèi)部控制、監(jiān)督作用。 3.社會(huì)保險(xiǎn)基金缺少應(yīng)有的監(jiān)督手段 信息披露制度、基金外部管理、外部審計(jì)、監(jiān)管成本控制等。 4.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員自我約束意識(shí)淡薄 基金管理法制意識(shí)不強(qiáng)，缺少養(yǎng)成在監(jiān)督環(huán)境下工作的習(xí)慣，應(yīng)建立社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期的輪崗和培訓(xùn)機(jī)制，增強(qiáng)社?；鸸芾砺殬I(yè)道德意識(shí)。 二、加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保

7、險(xiǎn)基金管理監(jiān)督的幾點(diǎn)建議 （一）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面的建議 1.以稽核為重點(diǎn)，建立擴(kuò)面征繳工作的長(zhǎng)效機(jī)制 人力資源和社會(huì)保障部門要按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行部門職責(zé)，積極會(huì)同財(cái)政、審計(jì)、工商部門，加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實(shí)際情況出發(fā)，主動(dòng)向政府報(bào)告，建立健全擴(kuò)面征繳工作的長(zhǎng)效機(jī)制，形成部門配合、齊抓共管的合力；要積極爭(zhēng)取審計(jì)部門在審計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)，向繳費(fèi)單位延伸審計(jì)，督促參保單位繳費(fèi)；同時(shí)要加大社會(huì)保險(xiǎn)宣傳力度，加強(qiáng)勞動(dòng)保障監(jiān)察和行政執(zhí)法力度，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立健全擴(kuò)面征繳工作的長(zhǎng)效機(jī)制。即按計(jì)劃的要求，及時(shí)收繳和儲(chǔ)存社會(huì)保險(xiǎn)基金；建立保險(xiǎn)基金管理

8、臺(tái)賬，監(jiān)督企業(yè)及個(gè)人按規(guī)定應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)基金以及欠繳情況，以便及時(shí)催繳，使基金及時(shí)到位；加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)法規(guī)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，及時(shí)準(zhǔn)確完整地處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，登記賬簿，編制報(bào)表，提高管理水平。 2.調(diào)整國(guó)家在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的職能 一是立法職能，負(fù)責(zé)制定確保社會(huì)保險(xiǎn)基金系統(tǒng)健康順利運(yùn)行的法律法規(guī)。社會(huì)保險(xiǎn)法的出臺(tái)，是社會(huì)保險(xiǎn)管理和監(jiān)督的有力保障。二是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)的動(dòng)作實(shí)施監(jiān)督，確保社會(huì)保險(xiǎn)的經(jīng)辦管理規(guī)范化。三是接受有關(guān)個(gè)人和機(jī)構(gòu)就社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)提起的申訴、舉報(bào)、批評(píng)、建議，調(diào)解有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)的糾紛，受理有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)的訴訟。 3.社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值和增值

9、依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資原則以及我國(guó)目前的實(shí)際情況，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資方式主要有：銀行存款、國(guó)庫(kù)券和國(guó)家發(fā)行的定向債券。 社會(huì)保險(xiǎn)基金在保證待遇正常支付的情況下，采取合規(guī)合理的投資方式以加大基金的積累。 4.建立基金監(jiān)督制度 基金監(jiān)督制度的建立需要從以下幾個(gè)方面入手：一是制定社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理規(guī)則，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理行為；二是制定社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督制度，規(guī)范監(jiān)督范圍、監(jiān)督形式、監(jiān)督程序，以及監(jiān)督機(jī)構(gòu)、監(jiān)督人員的行為；三是建立社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)制度，制定監(jiān)督舉報(bào)辦法，接受社會(huì)各界對(duì)違規(guī)動(dòng)用社會(huì)保險(xiǎn)基金的舉報(bào)，加大力度查處違規(guī)動(dòng)用基金的行為。 5.建立培訓(xùn)考核機(jī)制

10、，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平 應(yīng)學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理方法、理論。學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，建立有效的培訓(xùn)、考核機(jī)制，形成人人講學(xué)習(xí)，比理論，比業(yè)務(wù)的風(fēng)氣，充分發(fā)揮人員潛能，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。 （二）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督方面的建議 1.完善監(jiān)督手段 其主要內(nèi)容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會(huì)公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防止基金管理違法、違規(guī)操作，損害所有人利益。（2）加強(qiáng)外部審計(jì)。在法律和制度環(huán)境下，外部審計(jì)提供一個(gè)精確的、獨(dú)立的評(píng)估，向監(jiān)管人報(bào)告有關(guān)基金的任何問題，而且成為監(jiān)管的重要工具。 2.加強(qiáng)行政監(jiān)督 建立有效的監(jiān)管規(guī)則和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，建立社會(huì)保險(xiǎn)基金在征收、支付、待遇、核定增值運(yùn)用全過程全社會(huì)監(jiān)督和適度監(jiān)督制度。在人力資源和社會(huì)保障部門建立健全內(nèi)部審計(jì)，從而加強(qiáng)對(duì)基金監(jiān)管，減少基金的風(fēng)險(xiǎn)投資，保證基金的增值安全。 3.加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)部門隊(duì)伍建