電大大專(zhuān)稅收基礎(chǔ)歷年試題及答案小抄

1、專(zhuān)業(yè)好文檔稅收基礎(chǔ) 試題2011年1月一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分) 1.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱(chēng)為(a )。 a.免征額 b.起征點(diǎn)c.免予額 d.減稅額2.國(guó)家對(duì)(c)具有償還的義務(wù)。 a.稅收 b財(cái)政貨幣發(fā) c.國(guó)債 d規(guī)費(fèi)收入3.下列稅種中屬于直接稅的是( c )。 a消費(fèi)稅 b關(guān)稅c財(cái)產(chǎn)稅d營(yíng)業(yè)稅4.外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)( b )。 a當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量b當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 c當(dāng)期銷(xiāo)售數(shù)量 d當(dāng)期完工數(shù)量5設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(

2、c)。 a.3000元 b.9000元 c.15000元 d.21000元6下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是(c )。 a室外游泳池b菜窖c室內(nèi)游泳池d玻璃暖房7下列按種類(lèi)而不是按噸位繳納車(chē)船稅的是(a )。 a載客汽車(chē) b載貨汽車(chē)c三輪車(chē)d船舶8下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是(d )。 a.個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 b.個(gè)人所有的居住房c民政部門(mén)安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 d直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(c )。 a按實(shí)際發(fā)生的50扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收人的5 b按實(shí)際發(fā)生的50扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I

3、業(yè)收入的ioz c按實(shí)際發(fā)生的60扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5 d按實(shí)際發(fā)生的60z扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的1010我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。( b ) a. 不允許扣除 b限定條件準(zhǔn)予扣除c準(zhǔn)予扣除 d無(wú)條件扣除二、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)11增值稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額的( ade )。 a. 150200元 b2001000元 c10001500元 d15003000元 e20005000元12適用消費(fèi)稅復(fù)合稅

4、率的稅目有( ade )。 a卷煙 b. 雪茄 c煙絲 d糧食白酒 e薯類(lèi)白酒13印花稅的繳納辦法分別是( abce )。 a自行貼花 b. 匯貼 c. 匯繳 d按月繳納，年終匯算清繳 e. 委托代征14. 下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有 ( bcd )a偶然所得b工資薪金所得 c企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 d個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 e股利收入15與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有( bcde a增值稅 b. 營(yíng)業(yè)稅 c. 城建稅 d印花稅e. 土地增值稅三、名詞解釋(每小題5分，共20分) 16納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，正規(guī)稱(chēng)呼是

5、“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱(chēng)“納稅人”。 17稅收附加：稅收附加也稱(chēng)為地方附加，是地方政府按照國(guó)家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國(guó)家財(cái)政資金的一種收入形式。 18. 城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)城建稅)是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三稅”)稅額的一定比例計(jì)算征收，專(zhuān)項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。 19. 稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。 四、填空題(每空2分，共20分)20. 名義稅負(fù) 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)， 實(shí)

6、際稅負(fù) 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。21消費(fèi)稅采取 從價(jià)定率 從量定額 或復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)稅。22印花稅規(guī)定購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額 合計(jì) 計(jì)稅貼花。23土地增值稅實(shí)行四級(jí) 超率累進(jìn) 稅率。24稅務(wù)代理應(yīng)遵循 自愿委托 獨(dú)立公正和依法代理 的原則。五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分)25調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。 ()組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。26已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷(xiāo)售處理。 ()已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用作

7、集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。27在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。()在我國(guó)境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。28. 凡在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。()除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以外凡在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。29對(duì)一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個(gè)人所得稅。() 六、簡(jiǎn)答題(10分) 30印花稅的特點(diǎn)是什么? (1)征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

8、移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類(lèi)13個(gè)稅目，設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。 (2)稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2，最低稅率為o5；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負(fù)很輕。 (3)納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購(gòu)花、自行貼花、自行銷(xiāo)花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計(jì)稅金額和適用的稅目稅率自行計(jì)算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對(duì)已粘貼的印花稅票自行注銷(xiāo)或

9、者畫(huà)銷(xiāo)，至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分) 31. 某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童裝每套200元的含稅價(jià)格全部零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批服裝應(yīng)納增值稅額。解： (1)女裝應(yīng)納稅額=500(1+3)3200=2912.62(元) (2)童裝應(yīng)納稅額=200(1+3)3100=582.52(元) (3)該商店應(yīng)納增值稅=2912.62+582.52=3495.14(元) 32.某公司本月開(kāi)具倉(cāng)儲(chǔ)保管合同總金額800萬(wàn)元、運(yùn)輸結(jié)算合同600萬(wàn)元；辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)簽訂保險(xiǎn)合同一份，保額

10、5000萬(wàn)元，交納保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費(fèi)用3000元。計(jì)算該公司應(yīng)納印花稅額。 解：(1)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅=80000001=8000(元) (2)運(yùn)輸結(jié)算合同應(yīng)納印花稅=60000000.3=1800(元) (3)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅=1000001=100(元) (4)稅務(wù)代理協(xié)議免征印花稅 (5)應(yīng)納印花稅合計(jì)=8000+1800+100=9900(元)中央廣播電視大學(xué)2011年秋季專(zhuān)科稅收基礎(chǔ)期末考試2012年1月一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）1稅收是憑借（ c ）取得財(cái)政收入的一種形式。 . 資產(chǎn)所有權(quán) . 國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù)資料 . 政治權(quán)力

11、.人權(quán)2在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱(chēng)為（ c ）。. 稅收附加 . 特殊增稅 . 加成征收 . 綜合負(fù)擔(dān)3下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ b）。. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 .自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天 . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 .采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天4進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（）追征。.一年內(nèi) . 三年內(nèi) .十年內(nèi) . 無(wú)限期5下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ b ）。. 產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅6契稅實(shí)行幅

12、度比例稅率為（b ）。.1%5% . 3%5% . 2%4% . 2%6% . 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅7納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（d ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。. 超過(guò)部分金額 . 扣除項(xiàng)目金額 . 取得收入全額 . 全部增值額8企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除（ d ）。全部收入的3%比例扣除 年度利潤(rùn)總額的3%扣除全部收入的12%比例扣除 年度利潤(rùn)總額的12%扣除9稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ a ）。. 劃分稅權(quán) . 劃分機(jī)構(gòu) . 劃分稅種 . 劃分區(qū)域10稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事

13、人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起（ a）日內(nèi)交納罰款。.15 . 30 . 60 .90二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）118以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為（ abd ）。. 生產(chǎn)型增值稅.收入型增值稅. 支出型增值稅 .消費(fèi)型增值稅服務(wù)型增值稅12下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ abce ）。.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的受讓人 .建筑安裝實(shí)行轉(zhuǎn)包時(shí)的總承包人 .分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 .向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) .受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)13房產(chǎn)稅的納稅人包括（acde ）。.房屋的出租人 房屋的未來(lái)繼承人 房屋的承典人 經(jīng)營(yíng)性房屋的使用人 有糾紛房屋的代管人14下列項(xiàng)目中稅法明確

14、規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（abcd ）。. 國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地 .部隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地 .個(gè)人居住房屋及院落用地 . 街道綠化帶用地 . 公園中經(jīng)營(yíng)旅游商品的商店用地15稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校?bce ）。. 減免稅款 . 支付賠償金 . 返還財(cái)產(chǎn) . 賠禮道歉 . 恢復(fù)原狀 三、名詞解釋題（每小題5分，共20分）16稅收：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。17計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。18印花稅：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使

15、用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱(chēng)為印花稅。19非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得）。四填空題（每小題2分，,共20分）20我國(guó)現(xiàn)行稅率一般分為 比例稅率 、 累進(jìn)稅率 和 定額稅率 三種形式。 21我國(guó)增值稅一般實(shí)行憑_或 扣稅的方法。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 海關(guān)完稅憑證22如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一

16、份各自_貼花。全額23企業(yè)所得稅基本稅率為 ，低稅率為 。25% 20%24個(gè)人所得稅按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采取 和 兩種稅率形式。超額累進(jìn)稅率 比例稅率五、判斷正誤并改錯(cuò)（每小題2分，,共10分） 25（ ）稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。答：錯(cuò)。應(yīng)改為：稅收的無(wú)償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。26（ ）直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。答：錯(cuò)。應(yīng)改為：直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。27（ ）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格。答：錯(cuò)。應(yīng)改為：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的

17、銷(xiāo)售價(jià)格。28（ ）由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同時(shí)退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅。答：對(duì)。29（ ）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也是契稅的納稅人。答：對(duì)。六 30簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)（1）居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。（2）非居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無(wú)住所又不居住

18、；二是無(wú)住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。七、計(jì)算題（每小題5分，共10分）31某建材廠2006年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。解：（1）房產(chǎn)原值=500（120%）=400（萬(wàn)元） （2）當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額=40012%=48（萬(wàn)元）3210某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。解：（1）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=80005%=400（元）

19、（2）應(yīng)納城建稅=4007%=28（元） 中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第二學(xué)期“開(kāi)放專(zhuān)科”期末考試 稅收基礎(chǔ) 試題 2010年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，正規(guī)稱(chēng)呼是“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱(chēng)“納稅人”。 2混合銷(xiāo)售行為：一項(xiàng)既涉及提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售貨物行為的經(jīng)營(yíng)行為，被稅法稱(chēng)為混合銷(xiāo)售行為。 3非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個(gè)人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。 4稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅

20、人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。 二、填空題(每空2分，共20分) 1. 稅收的組織收入職能是稅收 的、 的職能。首要 基本 2營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售 、轉(zhuǎn)讓 或者銷(xiāo)售 的單位和個(gè)人。應(yīng)稅勞務(wù) 無(wú)形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 3企業(yè)所得稅基本稅率為 ，低稅率為 。25 20 4稅務(wù)登記具體包括 、 和 。開(kāi)業(yè)登記 變更注銷(xiāo)登記 停業(yè)復(fù)業(yè)登記三、單項(xiàng)選擇題 1負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是(. b )。 a. 實(shí)際負(fù)稅人 b. 扣繳義務(wù)人 c. 納稅義務(wù)

21、人 d稅務(wù)機(jī)關(guān) 2下列稅種中屬于直接稅的是( c )。 a. 消費(fèi)稅 b. 關(guān)稅 c. 財(cái)產(chǎn)稅 d營(yíng)業(yè)稅 3下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是(c )。 a物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 b金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 c. 非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)股票、外匯等金融商品取得的收入 d拍賣(mài)行拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 4a公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬(wàn)元的貨換取b公司價(jià)值260萬(wàn)元的貨，a公司應(yīng)納印花稅為( c ) a780元 b. 900元 c 1680元 d. 2800元 5契稅實(shí)行幅度比例稅率為( b )。 a1一5 b. 3一5 c. 2一4 d. 2一6 6以下不應(yīng)繳

22、納資源稅的是( b )。 a天然原油 b. 人造石油 c高凝油 d稀油 7企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除( d )。 a全部收入的3比例扣除 b. 年度利潤(rùn)總額的3扣除 c. 全部收入的12比例扣除 d年度利潤(rùn)總額的12扣除 8個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收( b )。 a. 稿酬所得 b勞務(wù)報(bào)酬所得 c. 紅利所得 d偶然所得 9下列稅種中屬于直接稅的是(c )。 a. 消費(fèi)稅 b關(guān)稅 c財(cái)產(chǎn)稅 d營(yíng)業(yè)稅 10稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究( a )責(zé)任。a刑事 b行政 c民事 d連帶 四、多項(xiàng)選擇題1

23、abcd 2abcd 3ad 4abde 5，bcd 1我國(guó)稅收具有( )職能。 a. 組織收入 b收入分配 c. 資源配置 d宏觀調(diào)控 e. 監(jiān)督管理 2以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是( )。 a17 b15 c. 13 d6 e3 3營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額( )。 a. 100元 b100500元 c. 5001000元 d10005000元e. 20005000元 4按開(kāi)征的目的為分類(lèi)標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為( )消費(fèi)稅。 a. 限制型 b奢侈型 c消費(fèi)型 d替代型 e. 特定調(diào)節(jié)型 5下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有 ( ) a偶然所得

24、 d工資薪金所得 c. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 d個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 e. 股利收入五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“x”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分) 1(x)稅收的無(wú)償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。 2(x)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售折扣不可以從銷(xiāo)售額中扣除。 3(x)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 4(x)資源稅的納稅人是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。 5(x)居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。 六、簡(jiǎn)答題(10分) 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅

25、義務(wù)。 (1)居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 (2)非居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無(wú)住所又不居??；二是無(wú)住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。 七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后

26、兩位數(shù)，每題5分，共10分) 1某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬(wàn)元，資本公積金數(shù)為400萬(wàn)元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。 解：應(yīng)納印花稅稅額(5000000+4000000)x05o一20002500(元) 2甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟(jì)合同，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計(jì)，丙方承包建筑安裝工程；這項(xiàng)建筑的總投資額為5000萬(wàn)元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為480萬(wàn)元。請(qǐng)分析計(jì)算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。 解：合同涉及的三方均應(yīng)繳納印花稅。 (1)甲方應(yīng)就建筑總投資額及勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅 50000000x03。+4800000x05。

27、17400(元) (2)乙方應(yīng)就勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅 4800000x05。2400(元) (3)丙方應(yīng)就建筑投資總額繳納印花稅50000000x03。15000(元)中央廣播電視大學(xué)2009-2010學(xué)年度第一學(xué)期“開(kāi)放專(zhuān)科”期末考試稅收基礎(chǔ) 試題2010年1月一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分，共20分） 1計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。 2免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無(wú)論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過(guò)的部分征

28、稅。 3進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 4稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱(chēng)納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。二、填空題（每空2分，共20分）1_名義稅負(fù)_ 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，_實(shí)際稅負(fù)_是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一2。城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在_、_、_和_范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級(jí)差資源稅。城市 縣城 建制鎮(zhèn) 工礦區(qū)3。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不

29、超過(guò)銷(xiāo)售收入_15%_的可據(jù)實(shí)扣除。4。稅務(wù)代理應(yīng)遵循_、_和_的原則。自愿委托 獨(dú)立公正 依法代理三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）1負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是(b )。a實(shí)際負(fù)稅人 b扣繳義務(wù)人c納稅義務(wù)人 n稅務(wù)機(jī)關(guān)2下列稅種中屬于直接稅的是(c )。a消費(fèi)稅 b關(guān)稅c財(cái)產(chǎn)稅 d營(yíng)業(yè)稅3娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為(d )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r決定。 a.3%-20% b.15%-20% c.5%-15% d.5%-20%4進(jìn)出口貨物，園納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在(b )追征。 a一年內(nèi) b三年內(nèi)

30、c十年內(nèi) d無(wú)限期5房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(d ) a l2%b.10% c. 17% d12%6以下不應(yīng)繳納資源稅的是(b )。 a天然原油 b人造石油 c高凝油 d稀油7下列各項(xiàng)中不計(jì)人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(c )。 a生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 b接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) c按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 d納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品8企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除( c )。 a.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5% b按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10% c按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5

31、% d按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%9。個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收( b )。 a稿酬所得 b勞務(wù)報(bào)酬所得 c紅利所得 d偶然所得10.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取( b )行為。a.稅收保全 b強(qiáng)制執(zhí)行c納稅擔(dān)保 d.阻止出境四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）1. bde 2.ade 3 abcde 4 ad 5.bde1稅制基本要素包括( )。 a.納稅環(huán)節(jié) b納稅人 c納稅期限 d稅率 e課稅對(duì)象2增值稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額的( )。 a.150200

32、元 b2001000元 c。10001500元 d15003000元e20005000元3對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予( )等處罰。 a全額征補(bǔ)稅款 b不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 c沒(méi)收財(cái)產(chǎn) d處無(wú)期徒刑 e處死刑4下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有( ) a動(dòng)力設(shè)備的安裝 b將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 c銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物 d郵局出售集郵商品 e將貨物交他人代銷(xiāo)5下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有( a個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 b對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 c合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款 d勞務(wù)收入 e特許權(quán)使用費(fèi)所得 五、判斷正誤井改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”

33、，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分） 1()在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。 2()用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類(lèi)產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 3(x)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格。 4() 5()一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)銷(xiāo)售收入15%的，可據(jù)實(shí)扣除。六、簡(jiǎn)答題（10分） 比較三種類(lèi)型的增值稅。 對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類(lèi)，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類(lèi)型的增值稅在確定

34、扣除項(xiàng)目時(shí)都允許扣除外購(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除，各國(guó)的規(guī)定則有所不同。 (1)生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)人成本的外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤(rùn)等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，故稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅。此種類(lèi)型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類(lèi)型的增值稅雖然不利于鼓勵(lì)投資但卻可以保證財(cái)政收入。 (2)

35、收入型增值稅。收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)人產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤(rùn)等各增值項(xiàng)目之和。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國(guó)民收入部分，故稱(chēng)為收入型增值稅。此種類(lèi)型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒(méi)有合法的外購(gòu)憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。 (3)消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相

36、當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷(xiāo)售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，因而稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅。此種類(lèi)型的增值稅在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購(gòu)發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類(lèi)型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類(lèi)型。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 1某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬(wàn)元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬(wàn)元，分給裝飾公司120萬(wàn)元，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)

37、納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 解：(1)建筑企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(420-100-120)3%=6（萬(wàn)元） (2)安裝公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10o3%=3（萬(wàn)元） (3)裝飾公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1203%=3.6（萬(wàn)元） (4)安裝公司、裝飾公司的營(yíng)業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。 2劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬(wàn)元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬(wàn)元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬(wàn)元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。 解：(1)自己居住的一套住房免稅 (2)租給他人使用的一套應(yīng)納稅額= 600004%=2400（元） (3)底商應(yīng)納稅額=24000012%=28000

38、（元） (4)劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400(元)中央廣播電視大學(xué)20082009學(xué)年度第二學(xué)期“開(kāi)放專(zhuān)科”期末考試稅收基礎(chǔ) 試題 2009年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1稅率：稅率是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。 2教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。實(shí)際上是為了加快地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源而征收的一項(xiàng)專(zhuān)用基金。 3資源稅：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開(kāi)發(fā)的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收

39、益征收的一種稅。 4稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱(chēng)。二、填空題(每空2分，共20分) 1稅收三性是指、和。無(wú)償性 強(qiáng)制性 固定性 2我國(guó)增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為，一檔低稅率為。17 13 3印花稅有按和按征收兩種計(jì) 稅方法。憑證所載金額 應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量4企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的、和可以從收人中計(jì)算扣除。2 14 2。5三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分) 1稅收是憑借( c )取得財(cái)政收入

40、的一種形式。 a資產(chǎn)所有權(quán) b國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù) c. 政治權(quán)力 d人權(quán) 2在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱(chēng)為( c )。 a. 稅收附加 b特殊增稅 c. 加成征收 d綜合負(fù)擔(dān) 3下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( a )。 a. 家具廠銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) b. 電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) c. 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 d飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在( b )追征。 a一年內(nèi) b三年內(nèi) c. 十年內(nèi) d無(wú)限期 5房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為( d

41、)。 a12 b10 c17 d12 6企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類(lèi)企業(yè)?( d ) a. 國(guó)有、集體企業(yè) b聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) c. 私營(yíng)企業(yè) d個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 7企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是( d )。 a. 職工福利費(fèi) b廣告宣傳費(fèi) c. 公益性捐贈(zèng) d贊助費(fèi)支出8納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20的，應(yīng)就其( d )按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 a超過(guò)部分金額 b扣除項(xiàng)目金額 c. 取得收入全額 d全部增值額 9稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起 ( a )日內(nèi)交納罰款。 a15 b30 c60 d90 10稅

42、收管理體制的核心內(nèi)容是( a )。 a劃分稅權(quán) b劃分機(jī)構(gòu) c. 劃分稅種 d. 劃分區(qū)域四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分) 1按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為( bd )。 a扣繳義務(wù)人 b法人 c負(fù)稅人 d自然人 e單位及個(gè)人 2下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有( abce )。 a動(dòng)力設(shè)備的安裝 b將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 c. 銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物 d. 郵局出售集郵商品 e將貨物交他人代銷(xiāo) 3下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有( bcde )。 a. 家用電器 b煙酒 c. 小汽車(chē) d鞭炮、焰火 e汽油和

43、柴油4我國(guó)增值稅稅率有( ac )。 a17 b15 c. 13 d6 e4 5某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括 ( abde ) a. 土地使用稅 b營(yíng)業(yè)稅 c. 增值稅 d資源稅 e印花稅 五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“x”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分) 1(x)課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2(x)花農(nóng)個(gè)人銷(xiāo)售自種的花卉免征增值稅，銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計(jì)征增值稅。 3(x)適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿。 4() 5(x)非法印制發(fā)票的可處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元

44、以下的罰款并追究刑事責(zé)任。 六、簡(jiǎn)答題(10分) 簡(jiǎn)述課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。 課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)(又稱(chēng)稅基)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)同課稅對(duì)象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。 - 兩者的關(guān)系是：課稅對(duì)象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。有些稅種其課稅對(duì)象的量同其計(jì)稅依據(jù)是一致的，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、土地使用稅等；有些稅種，兩者則不一致，其計(jì)稅依據(jù)只是課稅對(duì)象的一部分，如個(gè)人所得稅，其課稅對(duì)象是納稅人的全部所得額，而計(jì)稅依據(jù)則是從中做了一定扣

45、除后的余額?？梢?jiàn)，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。課稅對(duì)象的量包括價(jià)值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量，與此相適應(yīng)，計(jì)稅依據(jù)可分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種形式。正是由于課稅對(duì)象同計(jì)稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用課稅對(duì)象這一概念，而是用另外的提法來(lái)表示課稅對(duì)象的具體內(nèi)容。例如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計(jì)稅收入額、計(jì)稅所得額等。這些提法實(shí)際上都是指各種稅的計(jì)稅依據(jù)。 七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分) 1某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷(xiāo)售1800噸，100噸用于職

46、工供暖，適用定額稅率為每噸2元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。 解：(1)銷(xiāo)售煤炭應(yīng)納稅額2x18003600(元) (2)自用煤炭應(yīng)納稅額2x100200(元) (3)未銷(xiāo)售部分不納稅 (4)應(yīng)納稅總額3600+2003800元) 2某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5，城建稅稅率為7。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。 解：(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅8000x5400(元) (2)應(yīng)納城建稅400x728(元)中央電大2008-2009學(xué)年第一學(xué)期“開(kāi)放專(zhuān)科”期末考試 稅收基礎(chǔ) 試題2009.1一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1課稅對(duì)象：2進(jìn)項(xiàng)稅額：3資源稅：4居

47、民納稅人：二、填空題(每空2分。共20分)1稅收三性是指、和。2我國(guó)增值稅一般實(shí)行憑或扣稅的方法。 3不適用20比例稅率的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有和 4印花稅有按和按征收兩種計(jì)稅方法。三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分。共20分)1在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱(chēng)為( )。 a免征額 b起征點(diǎn) c免予額 d減稅額2在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱(chēng)為( )。 a稅收附加 b特殊增稅 c加成征收 d綜合負(fù)擔(dān) 3進(jìn)口貨物的增值稅由( )征收。 a進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) b交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) c海關(guān) d進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 4外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于

48、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)( )。 a當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量 b當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 c當(dāng)期銷(xiāo)售數(shù)量 d當(dāng)期完工數(shù)量 5娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為( )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 a3一20 b15一20 c5一l5d5一20 6a公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬(wàn)元的貨換取8公司價(jià)值260萬(wàn)元的貨，適用03的稅率，a公司應(yīng)納印花稅為()。 a780元 b。900元 c1680元d2800元 7周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是( )。 a288元 b960元 c1920元d2880元8契稅實(shí)行幅度比例稅率為( )。a1一5 b3一5c2一4d2一69以下不應(yīng)繳納資源稅的是( )。a天然原油 b人造石油c高凝油 d稀油10個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收( )。a稿酬所得 b勞務(wù)報(bào)酬所得c紅利所得 d偶然所得四、多項(xiàng)選擇