電大大專稅收基礎(chǔ)歷年試題及答案小抄

1、專業(yè)好文檔稅收基礎(chǔ) 試題2011年1月一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分) 1.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(a )。 a.免征額 b.起征點(diǎn)c.免予額 d.減稅額2.國家對(c)具有償還的義務(wù)。 a.稅收 b財政貨幣發(fā) c.國債 d規(guī)費(fèi)收入3.下列稅種中屬于直接稅的是( c )。 a消費(fèi)稅 b關(guān)稅c財產(chǎn)稅d營業(yè)稅4.外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)( b )。 a當(dāng)期出庫數(shù)量b當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 c當(dāng)期銷售數(shù)量 d當(dāng)期完工數(shù)量5設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(

2、c)。 a.3000元 b.9000元 c.15000元 d.21000元6下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是(c )。 a室外游泳池b菜窖c室內(nèi)游泳池d玻璃暖房7下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(a )。 a載客汽車 b載貨汽車c三輪車d船舶8下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是(d )。 a.個人辦的托兒所、幼兒園 b.個人所有的居住房c民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 d直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(c )。 a按實(shí)際發(fā)生的50扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收人的5 b按實(shí)際發(fā)生的50扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I

3、業(yè)收入的ioz c按實(shí)際發(fā)生的60扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5 d按實(shí)際發(fā)生的60z扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的1010我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。( b ) a. 不允許扣除 b限定條件準(zhǔn)予扣除c準(zhǔn)予扣除 d無條件扣除二、多項(xiàng)選擇題(將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)11增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的( ade )。 a. 150200元 b2001000元 c10001500元 d15003000元 e20005000元12適用消費(fèi)稅復(fù)合稅

4、率的稅目有( ade )。 a卷煙 b. 雪茄 c煙絲 d糧食白酒 e薯類白酒13印花稅的繳納辦法分別是( abce )。 a自行貼花 b. 匯貼 c. 匯繳 d按月繳納，年終匯算清繳 e. 委托代征14. 下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有 ( bcd )a偶然所得b工資薪金所得 c企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 d個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 e股利收入15與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有( bcde a增值稅 b. 營業(yè)稅 c. 城建稅 d印花稅e. 土地增值稅三、名詞解釋(每小題5分，共20分) 16納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是

5、“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。 17稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。 18. 城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡稱城建稅)是國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)稅額的一定比例計算征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。 19. 稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。 四、填空題(每空2分，共20分)20. 名義稅負(fù) 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)， 實(shí)

6、際稅負(fù) 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標(biāo)之一。21消費(fèi)稅采取 從價定率 從量定額 或復(fù)合計稅方法計稅。22印花稅規(guī)定購銷合同應(yīng)按合同所載的購、銷金額 合計 計稅貼花。23土地增值稅實(shí)行四級 超率累進(jìn) 稅率。24稅務(wù)代理應(yīng)遵循 自愿委托 獨(dú)立公正和依法代理 的原則。五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“”，錯誤的在括號內(nèi)劃“”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)25調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。 ()組織財政收入是稅收的基本職能。26已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。 ()已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作

7、集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。27在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。()在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。28. 凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。()除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。29對一次取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅。() 六、簡答題(10分) 30印花稅的特點(diǎn)是什么? (1)征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

8、移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個稅目，設(shè)計經(jīng)濟(jì)活動的各個方面。 (2)稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2，最低稅率為o5；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負(fù)很輕。 (3)納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計稅金額和適用的稅目稅率自行計算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或

9、者畫銷，至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分) 31. 某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童裝每套200元的含稅價格全部零售出去。計算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。解： (1)女裝應(yīng)納稅額=500(1+3)3200=2912.62(元) (2)童裝應(yīng)納稅額=200(1+3)3100=582.52(元) (3)該商店應(yīng)納增值稅=2912.62+582.52=3495.14(元) 32.某公司本月開具倉儲保管合同總金額800萬元、運(yùn)輸結(jié)算合同600萬元；辦理財產(chǎn)保險簽訂保險合同一份，保額

10、5000萬元，交納保險費(fèi)10萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費(fèi)用3000元。計算該公司應(yīng)納印花稅額。 解：(1)倉儲保管合同應(yīng)納印花稅=80000001=8000(元) (2)運(yùn)輸結(jié)算合同應(yīng)納印花稅=60000000.3=1800(元) (3)保險合同應(yīng)納印花稅=1000001=100(元) (4)稅務(wù)代理協(xié)議免征印花稅 (5)應(yīng)納印花稅合計=8000+1800+100=9900(元)中央廣播電視大學(xué)2011年秋季?？贫愂栈A(chǔ)期末考試2012年1月一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）1稅收是憑借（ c ）取得財政收入的一種形式。 . 資產(chǎn)所有權(quán) . 國家對納稅人提供的服務(wù)資料 . 政治權(quán)力

11、.人權(quán)2在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（ c ）。. 稅收附加 . 特殊增稅 . 加成征收 . 綜合負(fù)擔(dān)3下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ b）。. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 .自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天 . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 .采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天4進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（）追征。.一年內(nèi) . 三年內(nèi) .十年內(nèi) . 無限期5下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ b ）。. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅6契稅實(shí)行幅

12、度比例稅率為（b ）。.1%5% . 3%5% . 2%4% . 2%6% . 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅7納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（d ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。. 超過部分金額 . 扣除項(xiàng)目金額 . 取得收入全額 . 全部增值額8企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除（ d ）。全部收入的3%比例扣除 年度利潤總額的3%扣除全部收入的12%比例扣除 年度利潤總額的12%扣除9稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ a ）。. 劃分稅權(quán) . 劃分機(jī)構(gòu) . 劃分稅種 . 劃分區(qū)域10稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事

13、人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（ a）日內(nèi)交納罰款。.15 . 30 . 60 .90二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）118以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為（ abd ）。. 生產(chǎn)型增值稅.收入型增值稅. 支出型增值稅 .消費(fèi)型增值稅服務(wù)型增值稅12下列各項(xiàng)中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ abce ）。.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 .建筑安裝實(shí)行轉(zhuǎn)包時的總承包人 .分保險業(yè)務(wù)的初保人 .向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) .受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)13房產(chǎn)稅的納稅人包括（acde ）。.房屋的出租人 房屋的未來繼承人 房屋的承典人 經(jīng)營性房屋的使用人 有糾紛房屋的代管人14下列項(xiàng)目中稅法明確

14、規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（abcd ）。. 國家機(jī)關(guān)的辦公樓用地 .部隊(duì)訓(xùn)練場地 .個人居住房屋及院落用地 . 街道綠化帶用地 . 公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地15稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校?bce ）。. 減免稅款 . 支付賠償金 . 返還財產(chǎn) . 賠禮道歉 . 恢復(fù)原狀 三、名詞解釋題（每小題5分，共20分）16稅收：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。17計稅依據(jù)：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對象的一個要素。18印花稅：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使

15、用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。19非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得）。四填空題（每小題2分，,共20分）20我國現(xiàn)行稅率一般分為 比例稅率 、 累進(jìn)稅率 和 定額稅率 三種形式。 21我國增值稅一般實(shí)行憑_或 扣稅的方法。 增值稅專用發(fā)票 海關(guān)完稅憑證22如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一

16、份各自_貼花。全額23企業(yè)所得稅基本稅率為 ，低稅率為 。25% 20%24個人所得稅按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采取 和 兩種稅率形式。超額累進(jìn)稅率 比例稅率五、判斷正誤并改錯（每小題2分，,共10分） 25（ ）稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。答：錯。應(yīng)改為：稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。26（ ）直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。答：錯。應(yīng)改為：直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅等。27（ ）消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價格。答：錯。應(yīng)改為：消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的

17、銷售價格。28（ ）由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同時退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅。答：對。29（ ）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人。答：對。六 30簡述個人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)（1）居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。（2）非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居住

18、；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。七、計算題（每小題5分，共10分）31某建材廠2006年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，計算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。解：（1）房產(chǎn)原值=500（120%）=400（萬元） （2）當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額=40012%=48（萬元）3210某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=80005%=400（元）

19、（2）應(yīng)納城建稅=4007%=28（元） 中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第二學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚?稅收基礎(chǔ) 試題 2010年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。 2混合銷售行為：一項(xiàng)既涉及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨物行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。 3非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。 4稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅

20、人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動。 二、填空題(每空2分，共20分) 1. 稅收的組織收入職能是稅收 的、 的職能。首要 基本 2營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售 、轉(zhuǎn)讓 或者銷售 的單位和個人。應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 3企業(yè)所得稅基本稅率為 ，低稅率為 。25 20 4稅務(wù)登記具體包括 、 和 。開業(yè)登記 變更注銷登記 停業(yè)復(fù)業(yè)登記三、單項(xiàng)選擇題 1負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是(. b )。 a. 實(shí)際負(fù)稅人 b. 扣繳義務(wù)人 c. 納稅義務(wù)

21、人 d稅務(wù)機(jī)關(guān) 2下列稅種中屬于直接稅的是( c )。 a. 消費(fèi)稅 b. 關(guān)稅 c. 財產(chǎn)稅 d營業(yè)稅 3下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(c )。 a物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 b金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 c. 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 d拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 4a公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取b公司價值260萬元的貨，a公司應(yīng)納印花稅為( c ) a780元 b. 900元 c 1680元 d. 2800元 5契稅實(shí)行幅度比例稅率為( b )。 a1一5 b. 3一5 c. 2一4 d. 2一6 6以下不應(yīng)繳

22、納資源稅的是( b )。 a天然原油 b. 人造石油 c高凝油 d稀油 7企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除( d )。 a全部收入的3比例扣除 b. 年度利潤總額的3扣除 c. 全部收入的12比例扣除 d年度利潤總額的12扣除 8個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收( b )。 a. 稿酬所得 b勞務(wù)報酬所得 c. 紅利所得 d偶然所得 9下列稅種中屬于直接稅的是(c )。 a. 消費(fèi)稅 b關(guān)稅 c財產(chǎn)稅 d營業(yè)稅 10稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究( a )責(zé)任。a刑事 b行政 c民事 d連帶 四、多項(xiàng)選擇題1

23、abcd 2abcd 3ad 4abde 5，bcd 1我國稅收具有( )職能。 a. 組織收入 b收入分配 c. 資源配置 d宏觀調(diào)控 e. 監(jiān)督管理 2以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是( )。 a17 b15 c. 13 d6 e3 3營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額( )。 a. 100元 b100500元 c. 5001000元 d10005000元e. 20005000元 4按開征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為( )消費(fèi)稅。 a. 限制型 b奢侈型 c消費(fèi)型 d替代型 e. 特定調(diào)節(jié)型 5下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有 ( ) a偶然所得

24、 d工資薪金所得 c. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 d個體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得 e. 股利收入五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“”，錯誤的在括號內(nèi)劃“x”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分) 1(x)稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。 2(x)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。 3(x)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 4(x)資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人。 5(x)居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計算個人所得稅的應(yīng)納稅額。 六、簡答題(10分) 簡述個人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅

25、義務(wù)。 (1)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。 (2)非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居住；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。 七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后

26、兩位數(shù)，每題5分，共10分) 1某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。 解：應(yīng)納印花稅稅額(5000000+4000000)x05o一20002500(元) 2甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟(jì)合同，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計，丙方承包建筑安裝工程；這項(xiàng)建筑的總投資額為5000萬元，勘察設(shè)計費(fèi)用為480萬元。請分析計算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。 解：合同涉及的三方均應(yīng)繳納印花稅。 (1)甲方應(yīng)就建筑總投資額及勘察設(shè)計費(fèi)用繳納印花稅 50000000x03。+4800000x05。

27、17400(元) (2)乙方應(yīng)就勘察設(shè)計費(fèi)用繳納印花稅 4800000x05。2400(元) (3)丙方應(yīng)就建筑投資總額繳納印花稅50000000x03。15000(元)中央廣播電視大學(xué)2009-2010學(xué)年度第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ) 試題2010年1月一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1計稅依據(jù)：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對象的一個要素。 2免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時，無論課稅對象數(shù)額是多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征

28、稅。 3進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 4稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。二、填空題（每空2分，共20分）1_名義稅負(fù)_ 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，_實(shí)際稅負(fù)_是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標(biāo)之一2。城鎮(zhèn)土地使用稅是對在_、_、_和_范圍內(nèi)使用土地的單位和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。城市 縣城 建制鎮(zhèn) 工礦區(qū)3。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不

29、超過銷售收入_15%_的可據(jù)實(shí)扣除。4。稅務(wù)代理應(yīng)遵循_、_和_的原則。自愿委托 獨(dú)立公正 依法代理三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分）1負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是(b )。a實(shí)際負(fù)稅人 b扣繳義務(wù)人c納稅義務(wù)人 n稅務(wù)機(jī)關(guān)2下列稅種中屬于直接稅的是(c )。a消費(fèi)稅 b關(guān)稅c財產(chǎn)稅 d營業(yè)稅3娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為(d )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r決定。 a.3%-20% b.15%-20% c.5%-15% d.5%-20%4進(jìn)出口貨物，園納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在(b )追征。 a一年內(nèi) b三年內(nèi)

30、c十年內(nèi) d無限期5房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(d ) a l2%b.10% c. 17% d12%6以下不應(yīng)繳納資源稅的是(b )。 a天然原油 b人造石油 c高凝油 d稀油7下列各項(xiàng)中不計人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(c )。 a生產(chǎn)經(jīng)營收入 b接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn) c按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 d納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品8企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除( c )。 a.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5% b按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10% c按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5

31、% d按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%9。個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收( b )。 a稿酬所得 b勞務(wù)報酬所得 c紅利所得 d偶然所得10.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取( b )行為。a.稅收保全 b強(qiáng)制執(zhí)行c納稅擔(dān)保 d.阻止出境四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）1. bde 2.ade 3 abcde 4 ad 5.bde1稅制基本要素包括( )。 a.納稅環(huán)節(jié) b納稅人 c納稅期限 d稅率 e課稅對象2增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的( )。 a.150200

32、元 b2001000元 c。10001500元 d15003000元e20005000元3對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予( )等處罰。 a全額征補(bǔ)稅款 b不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 c沒收財產(chǎn) d處無期徒刑 e處死刑4下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有( ) a動力設(shè)備的安裝 b將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 c銷售代銷的貨物 d郵局出售集郵商品 e將貨物交他人代銷5下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有( a個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 b對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 c合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款 d勞務(wù)收入 e特許權(quán)使用費(fèi)所得 五、判斷正誤井改錯（正確的在括號內(nèi)劃“”

33、，錯誤的在括號內(nèi)劃“”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分） 1()在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。 2()用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價計算繳納消費(fèi)稅。 3(x)消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價格。 4() 5()一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入15%的，可據(jù)實(shí)扣除。六、簡答題（10分） 比較三種類型的增值稅。 對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定

34、扣除項(xiàng)目時都允許扣除外購流動資產(chǎn)的價款，但對外購固定資產(chǎn)價款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。 (1)生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當(dāng)期計人成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵投資但卻可以保證財政收入。 (2)

35、收入型增值稅。收入型增值稅是指計算增值稅時，對外購固定資產(chǎn)價款只允許扣除當(dāng)期計人產(chǎn)品價值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項(xiàng)目之和。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。 (3)消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計算增值稅時，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相

36、當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會減少財政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 1某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)

37、納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 解：(1)建筑企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=(420-100-120)3%=6（萬元） (2)安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅=10o3%=3（萬元） (3)裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅=1203%=3.6（萬元） (4)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。 2劉某擁有三處房屋，一套住房價值200萬元，自己居住，另一套住房價值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。 解：(1)自己居住的一套住房免稅 (2)租給他人使用的一套應(yīng)納稅額= 600004%=2400（元） (3)底商應(yīng)納稅額=24000012%=28000

38、（元） (4)劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400(元)中央廣播電視大學(xué)20082009學(xué)年度第二學(xué)期“開放專科”期末考試稅收基礎(chǔ) 試題 2009年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1稅率：稅率是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應(yīng)納稅額的尺度。 2教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實(shí)際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。實(shí)際上是為了加快地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源而征收的一項(xiàng)專用基金。 3資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收

39、益征收的一種稅。 4稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。二、填空題(每空2分，共20分) 1稅收三性是指、和。無償性 強(qiáng)制性 固定性 2我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為，一檔低稅率為。17 13 3印花稅有按和按征收兩種計 稅方法。憑證所載金額 應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量4企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計稅工資薪金總額的、和可以從收人中計算扣除。2 14 2。5三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分) 1稅收是憑借( c )取得財政收入

40、的一種形式。 a資產(chǎn)所有權(quán) b國家對納稅人提供的服務(wù) c. 政治權(quán)力 d人權(quán) 2在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為( c )。 a. 稅收附加 b特殊增稅 c. 加成征收 d綜合負(fù)擔(dān) 3下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( a )。 a. 家具廠銷售家具并有償送貨上門 b. 電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù) c. 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋 d飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 4進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在( b )追征。 a一年內(nèi) b三年內(nèi) c. 十年內(nèi) d無限期 5房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為( d

41、)。 a12 b10 c17 d12 6企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)?( d ) a. 國有、集體企業(yè) b聯(lián)營、股份制企業(yè) c. 私營企業(yè) d個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 7企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是( d )。 a. 職工福利費(fèi) b廣告宣傳費(fèi) c. 公益性捐贈 d贊助費(fèi)支出8納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20的，應(yīng)就其( d )按規(guī)定計算繳納土地增值稅。 a超過部分金額 b扣除項(xiàng)目金額 c. 取得收入全額 d全部增值額 9稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起 ( a )日內(nèi)交納罰款。 a15 b30 c60 d90 10稅

42、收管理體制的核心內(nèi)容是( a )。 a劃分稅權(quán) b劃分機(jī)構(gòu) c. 劃分稅種 d. 劃分區(qū)域四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分) 1按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為( bd )。 a扣繳義務(wù)人 b法人 c負(fù)稅人 d自然人 e單位及個人 2下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有( abce )。 a動力設(shè)備的安裝 b將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 c. 銷售代銷的貨物 d. 郵局出售集郵商品 e將貨物交他人代銷 3下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有( bcde )。 a. 家用電器 b煙酒 c. 小汽車 d鞭炮、焰火 e汽油和

43、柴油4我國增值稅稅率有( ac )。 a17 b15 c. 13 d6 e4 5某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括 ( abde ) a. 土地使用稅 b營業(yè)稅 c. 增值稅 d資源稅 e印花稅 五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“”，錯誤的在括號內(nèi)劃“x”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分) 1(x)課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2(x)花農(nóng)個人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計征增值稅。 3(x)適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿。 4() 5(x)非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上5萬元

44、以下的罰款并追究刑事責(zé)任。 六、簡答題(10分) 簡述課稅對象和計稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。 課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。計稅依據(jù)(又稱稅基)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計稅依據(jù)同課稅對象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對象的一個要素。 - 兩者的關(guān)系是：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。有些稅種其課稅對象的量同其計稅依據(jù)是一致的，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、土地使用稅等；有些稅種，兩者則不一致，其計稅依據(jù)只是課稅對象的一部分，如個人所得稅，其課稅對象是納稅人的全部所得額，而計稅依據(jù)則是從中做了一定扣

45、除后的余額。可見，課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)。課稅對象的量包括價值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量，與此相適應(yīng)，計稅依據(jù)可分為從價計稅和從量計稅兩種形式。正是由于課稅對象同計稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用課稅對象這一概念，而是用另外的提法來表示課稅對象的具體內(nèi)容。例如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計稅收入額、計稅所得額等。這些提法實(shí)際上都是指各種稅的計稅依據(jù)。 七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分) 1某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職

46、工供暖，適用定額稅率為每噸2元。計算其應(yīng)納資源稅稅額。 解：(1)銷售煤炭應(yīng)納稅額2x18003600(元) (2)自用煤炭應(yīng)納稅額2x100200(元) (3)未銷售部分不納稅 (4)應(yīng)納稅總額3600+2003800元) 2某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5，城建稅稅率為7。計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。 解：(1)應(yīng)納營業(yè)稅8000x5400(元) (2)應(yīng)納城建稅400x728(元)中央電大2008-2009學(xué)年第一學(xué)期“開放專科”期末考試 稅收基礎(chǔ) 試題2009.1一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1課稅對象：2進(jìn)項(xiàng)稅額：3資源稅：4居

47、民納稅人：二、填空題(每空2分。共20分)1稅收三性是指、和。2我國增值稅一般實(shí)行憑或扣稅的方法。 3不適用20比例稅率的個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有和 4印花稅有按和按征收兩種計稅方法。三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分。共20分)1在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為( )。 a免征額 b起征點(diǎn) c免予額 d減稅額2在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為( )。 a稅收附加 b特殊增稅 c加成征收 d綜合負(fù)擔(dān) 3進(jìn)口貨物的增值稅由( )征收。 a進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) b交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) c海關(guān) d進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 4外購已稅消費(fèi)品用于

48、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)( )。 a當(dāng)期出庫數(shù)量 b當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 c當(dāng)期銷售數(shù)量 d當(dāng)期完工數(shù)量 5娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為( )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 a3一20 b15一20 c5一l5d5一20 6a公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取8公司價值260萬元的貨，適用03的稅率，a公司應(yīng)納印花稅為()。 a780元 b。900元 c1680元d2800元 7周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是( )。 a288元 b960元 c1920元d2880元8契稅實(shí)行幅度比例稅率為( )。a1一5 b3一5c2一4d2一69以下不應(yīng)繳納資源稅的是( )。a天然原油 b人造石油c高凝油 d稀油10個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收( )。a稿酬所得 b勞務(wù)報酬所得c紅利所得 d偶然所得四、多項(xiàng)選擇