美利諾私人有限公司及截至7月31日止7個月期間財務報表及審計報告

1、 美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 財務報表及審計報告 美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間財務報表及審計報告 內容 頁碼 審計報告 1 - 2 合并及公司資產負債表 3 合并及公司利潤表 4 合并及公司現(xiàn)金流量表 5 合并所有者權益變動表 6 公司所有者權益變動表 7 財務報表附注 8 - 45 審計報告 普華永道中天審字(2013)第24134號 (第一頁，共二頁) 豪威投資有限公司董事會： 我們審計了后附的美利諾私人有限公司(merino pte lte., 以下簡稱“美利諾公司”)的財務報表，包括2012年12月3

2、1日及2013年7月31日的合并及公司資產負債表，2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間的合并及公司利潤表、合并及公司所有者權益變動表和合并及公司現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。 一、管理層對財務報表的責任 編制和公允列報財務報表是美利諾公司管理層的責任。這種責任包括： (1) 按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映； (2) 設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。 二、注冊會計師的責任 我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵

3、守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。 - 2 - 普華永道中天審字(2013)第24134號 (第二頁，共二頁) 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?/p>

4、，為發(fā)表審計意見提供了基礎。 三、審計意見 我們認為，上述美利諾公司的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了美利諾公司2012年12月31日及2013年7月31日的財務狀況以及2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間的經營成果和現(xiàn)金流量。 四、使用和分發(fā)限制 本報告僅供豪威投資有限公司擬收購recosia china pte ltd持有的美利諾公司權益交易之用，不得用作任何其它目的。 普華永道中天 會計師事務所(特殊普通合伙) 中國上海市 2013年12月17日 注冊會計師 注冊會計師 羅 占 恩 王 豆 豆 美利諾私人有限公司 2012年12月31日及2013

5、年7月31日合并及公司資產負債表 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 3 - 資 產 附注 2013年7月31日 合并 2012年12月31日合并 2013年7月31日公司 2012年12月31日公司 流動資產 貨幣資金 七(1) 14,803,510 10,115,654 - - 應收賬款 七(2)(a) 196,763 806,963 - - 預付款項 73,541 386,493 25,406 96,916 其他應收款 七(2)(b) 298,183,245 353,435,675 - - 存貨 24,321 24,321 - - 流動資產合計 313,281,380 364,76

6、9,106 25,406 96,916 非流動資產 長期股權投資 十二(1) - - 486,989,088 495,398,769 投資性房地產 七(3) 538,823,905 561,975,221 - - 固定資產 七(4) 184,309 185,373 - - 遞延所得稅資產 七(9) 1,093,920 1,092,925 - - 非流動資產合計 540,102,134 563,253,519 486,989,088 495,398,769 資產總計 853,383,514 928,022,625 487,014,494 495,495,685 流動負債 應付賬款 1,559,2

7、73 1,555,560 132,830 24,513 預收款項 2,702,238 2,448,503 - - 應交稅費 七(5) 4,635,501 4,444,702 - - 應付利息 1,608,616 461,820 - - 其他應付款 七(6), 十二(2) 498,182,156 552,412,594 490,028,941 498,359,506 一年內到期的非流動負債 七(7),七(8) 30,663,975 30,637,663 - - 流動負債合計 539,351,759 591,960,842 490,161,771 498,384,019 非流動負債 長期借款 七(

8、7) 185,000,000 200,750,000 - - 長期應付款 七(8) 132,568,265 132,966,546 - - 遞延所得稅負債 七(9) 9,331,127 11,121,079 - - 非流動負債合計 326,899,392 344,837,625 - - 負債合計 866,251,151 936,798,467 490,161,771 498,384,019 股東權益 實收資本 10 10 10 10 累計虧損 (171,862,277) (160,533,564) (3,370,381) (3,059,949) 外幣報表折算差額 83,932,917 76,3

9、17,864 223,094 171,605 歸屬于母公司所有者 權益合計 (87,929,350) (84,215,690) (3,147,277) (2,888,334) 少數(shù)股東權益 75,061,713 75,439,848 - - 所有者權益合計 (12,867,637) (8,775,842) (3,147,277) (2,888,334) 負債及所有者權益總計 853,383,514 928,022,625 487,014,494 495,495,685 后附財務報表附注為財務報表的組成部分。 企業(yè)負責人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人： 美利諾私人有限公司 2012年

10、度及截至2013年7月31日止7個月期間合并及公司利潤表 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 4 - 項 目 附注 截至2013年7月31日止7個月期間合并 2012年度 合并 截至2013年7月31日止7個月期間公司 2012年度 公司 一、營業(yè)收入 七(10) 42,984,449 77,435,823 - - 減：營業(yè)成本 七(10) (24,878,073) (44,459,314) - - 營業(yè)稅金及附加 七(11) (8,437,878) (14,802,697) - - 銷售費用 (4,463,326) (8,736,071) - - 管理費用 (4,994,473) (9

11、,040,533) (310,432) (584,919) 財務費用-凈額 七(12) (14,142,040) (26,717,806) - (488) 二、營業(yè)虧損 (13,931,341) (26,320,598) (310,432) (585,407) 加：營業(yè)外收入 七(13)(a) 291,016 6,750 - - 減：營業(yè)外支出 七(13)(b) (42,681) (3,872) - - 其中：非流動資產處置損失 - (3,872) - - 三、虧損總額 (13,683,006) (26,317,720) (310,432) (585,407) 減：所得稅費用 七(14) 1,

12、130,041 2,197,428 - - 四、凈虧損 (12,552,965) (24,120,292) (310,432) (585,407) 歸屬于母公司股東的凈虧損 (11,328,713) (21,766,803) (310,432) (585,407) 少數(shù)股東損益 (1,224,252) (2,353,489) - - 五、其他綜合收益 七(15) 8,461,170 1,220,303 51,489 6,533 六、綜合收益總額 (4,091,795) (22,899,989) (258,943) (578,874) 歸屬于母公司股東的綜合收益總額 (3,713,660) (2

13、0,668,530) (258,943) (578,874) 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 (378,135) (2,231,459) - - 后附財務報表附注為財務報表的組成部分。 企業(yè)負責人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人： 美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間合并及公司現(xiàn)金流量表 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 5 - 項 目 附注 截至2013年7月31日止7個月 期間合并 2012年度 合并 截至2013年7月31日止7個月 期間公司 2012年度 公司 一、經營活動產生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 44,680,86

14、8 79,366,330 - - 收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金 257,318 196,552 - - 經營活動現(xiàn)金流入小計 44,938,186 79,562,882 - - 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 (2,832,976) (6,158,453) - - 支付的各項稅費 (9,063,003) (15,879,190) - - 支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金 七(16)(f) (8,582,724) (17,922,037) - - 經營活動現(xiàn)金流出小計 (20,478,703) (39,959,680) - - 經營活動使用的現(xiàn)金流量凈額 七(16)(a) 24,459,483 39,

15、603,202 - - 二、投資活動產生的現(xiàn)金流量 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額 - 11,188 - - 投資活動現(xiàn)金流入小計 - 11,188 - - 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金 (32,427) (580,506) - - 投資活動現(xiàn)金流出小計 (32,427) (580,506) - - 投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 (32,427) (569,318) - - 三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量 從關聯(lián)方取得或收回資金 九(3)(d) 18,835,924 5,500,000 - - 籌資活動現(xiàn)金流入小計 18,835,924 5,500,000 -

16、- 償還債務支付的現(xiàn)金 (15,750,000) (30,000,000) - - 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 (7,439,344) (17,318,716) - - 歸還或提供給關聯(lián)方資金 九(3)(c) (10,458,772) (4,000,000) - - 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 七(16)(e) (4,924,500) (8,977,100) - - 籌資活動現(xiàn)金流出小計 (38,572,616) (60,295,816) - - 籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 (19,736,692) (54,795,816) - - 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 (2,508) (36

17、2) - - 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈(減少)/增加額 七(16)(c) 4,687,856 (15,762,294) - - 加：期/年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 10,115,654 25,877,948 - - 六、期/年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 七(16)(d) 14,803,510 10,115,654 - - 后附財務報表附注為財務報表的組成部分。 企業(yè)負責人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間合并所有者權益變動表 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 6 - 項目 附注 歸屬于母公司所有者權益 少數(shù)股東 權

18、益 所有者權益 實收資本 累計虧損 外幣報表折差 2012年1月1日年初余額 10 75,219,591 (138,766,761) 77,671,307 14,124,147 2012年度增減變動額 凈虧損 - - (21,766,803) (2,353,489) (24,120,292) 其他綜合收益 - 1,098,273 - 122,030 1,220,303 2012年12月31日年末余額 10 76,317,864 (160,533,564) 75,439,848 (8,775,842) 2013年1月1日年初余額 10 76,317,864 (160,533,564) 75,43

19、9,848 (8,775,842) 截至2013年7月31日止7個月期間增減變動額 凈虧損 - - (11,328,713) (1,224,252) (12,552,965) 其他綜合收益 - 7,615,053 - 846,117 8,461,170 2013年7月31日期末余額 10 83,932,917 (171,862,277) 75,061,713 (12,867,637) 后附財務報表附注為財務報表的組成部分。 企業(yè)負責人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：美利諾私人有限公司 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間公司所有者權益變動表 (除特別注明外，金額單位為

20、人民幣元 - 7 - 項目 附注 實收資本 累計虧損 外幣報表 折差 所有者權益 2012年1月1日年初余額 10 165,072 (2,474,542) (2,309,460) 2012年度增減變動額 凈虧損 - - (585,407) (585,407) 其他綜合收益 - 6,533 - 6,533 2012年12月31日年末余額 10 171,605 (3,059,949) (2,888,334) 2013年1月1日年初余額 10 171,605 (3,059,949) (2,888,334) 截至2013年7月31日止7個月期間增減變動額 凈虧損 - - (310,432) (310,

21、432) 其他綜合收益 - 51,489 - 51,489 2013年7月31日期末余額 10 223,094 (3,370,381) (3,147,277) 后附財務報表附注為財務報表的組成部分。 企業(yè)負責人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人： 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 8 - 一 公司基本情況 美利諾私人有限公司(以下稱“本公司”)是2007年10月25日由recosia china pte ltd全資設立的私人有限公司，注冊地為新加坡，注冊資本為1.37美元。 本公司的母公司為r

22、ecosia china pte ltd，最終控股母公司為新加坡政府產業(yè)投資有限公司(以下稱“gic re”)。 本公司及子公司(以下合稱“本集團”) 經批準的經營范圍為投資管理；日用百貨、建筑、裝飾材料、家俱、五金交電、工藝美術品批發(fā)零售；技術信息咨詢；自有房屋租賃；酒店管理、餐飲管理服務；會議服務；日用雜品、服裝鞋帽、化工產品(危險化學品及易制毒品除外)、儀器、儀表、汽車、摩托車配件、電訊器材、園藝產品、室內裝飾、鮮活植物、勞保用品、辦公用品、廚具及配套設備、保險柜、防盜門零售；家政服務、柜臺出租服務；工具維修服務等。于2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間，本公司的實際主營業(yè)

23、務為投資性房地產出租。 本財務報表由本公司企業(yè)負責人于2013年12月 17日批準報出。 二 財務報表的編制基礎 本財務報表按照財政部于2006年2月15日頒布的企業(yè)會計準則基本準則和38項具體會計準則、其后頒布的企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋以及其他相關規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)編制。 于2013年7月31日，本公司合并財務報表中流動負債超過流動資產226,070,379元，其中流動負債主要為應付關聯(lián)方往來款490,392,328元。應付關聯(lián)方的款項無固定還款期，本公司可根據(jù)資金情況使用。本公司管理層已積極采取措施應對上述情況，不斷尋求新的融資渠道，以改善本公司的流動資金狀況。

24、于2013年12月，本公司股東recosia china pte ltd出具了股東財力支持函，承諾將確保本公司在資產負債表日后至收購事項完成日期內能夠清償?shù)狡趥鶆?，不會大?guī)模縮減經營規(guī)模；同時，豪威投資有限公司亦提供了財力支持函，以確保收購事項完成日后至2014年7月31日止期間內能夠清償?shù)狡趥鶆?，不會大?guī)?？s減經營規(guī)模，從而確保本公司持續(xù)經營?；诖?，本公司管理層確信本公司將會持續(xù)經營，故本公司仍以持續(xù)經營假設為基礎編制本財務報表。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 9 - 三 遵循企業(yè)會計準則的聲

25、明 本公司2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司2012年12月31日及2013年7月31日的合并及公司財務狀況以及2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間的合并及公司經營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。 四 重要會計政策和會計估計 (1) 會計年度 會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。 (2) 記賬本位幣 本公司記賬本位幣為美元；本公司之子公司在中國經營業(yè)務，記賬本位幣為人民幣。 (3) 外幣折算 (a) 外幣交易 外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣入賬。 于資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負

26、債表日的即期匯率折算為人民幣。為購建符合借款費用資本化條件的資產而借入的外幣專門借款產生的匯兌差額在資本化期間內予以資本化；其他匯兌差額直接計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，于資產負債表日采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額在現(xiàn)金流量表中單獨列示。 (b) 外幣財務報表的折算 境外經營的資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益中除未分配利潤項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。境外經營的利潤表中的收入與費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。上述折算產生的外幣報表折算差額，在所有者權益中以單獨項目列示。境外經

27、營的現(xiàn)金流量項目，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。 (4) 現(xiàn)金 現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金及可隨時用于支付的存款。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 10 - 四 重要會計政策和會計估計(續(xù)) (5) 金融工具 (a) 金融資產 金融資產于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收款項、可供出售金融資產和持有至到期投資。金融資產的分類取決于本公司對金融資產的持有意圖和持有能力。 本集團的金融資產僅包括應收款項。應收款項是指在活躍市場中

28、沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產，包括應收賬款、其他應收款等。應收款項于本公司成為金融工具合同的一方時，按公允價值在資產負債表內確認，相關交易費用計入初始確認金額。當收取某項應收款項現(xiàn)金流量的合同權利已終止或應收款項已轉移，且該應收款項所有權上幾乎所有的風險和報酬已轉移時，終止確認該應收款項。 本集團出租辦公場所及商場等形成的應收賬款，按從承租方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額。應收款項采用實際利率法，以攤余成本計量。 本集團于資產負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項應收款項發(fā)生減值的，按預計未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)現(xiàn)值低于賬面價值

29、的差額，計提減值準備。如果有客觀證據(jù)表明應收款項價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。 對于單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試。當存在客觀證據(jù)表明本集團將無法按應收款項的原有條款收回款項時，根據(jù)其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，計提壞賬準備。 對于單項金額非重大的應收款項，與經單獨測試后未減值的應收款項一起按信用風險特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之具有類似信用風險特征的應收賬款組合的實際損失率為基礎，結合現(xiàn)時情況確定應計提的壞賬準備。 如果有客觀證據(jù)表明該應收款項價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減

30、值損失予以轉回，計入當期損益。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 11 - 四 重要會計政策和會計估計(續(xù)) (5) 金融工具(續(xù)) (b) 金融負債 金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。本公司的金融負債主要為其他金融負債，包括應付款項及借款等。 應付款項包括應付賬款、其他應付款等，以公允價值進行初始計量，并采用實際利率法按攤余成本進行后續(xù)計量。 借款按其公允價值扣除交易費用后的金額進行初始計量，并采用實際利率法按攤余成本進行后續(xù)計量。 其他金融負債期

31、限在一年以下(含一年)的，列示為流動負債；期限在一年以上但自資產負債表日起一年內(含一年)到期的，列示為一年內到期的非流動負債；其余列示為非流動負債。 當金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經解除時，終止確認該金融負債或義務已解除的部分。終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。 (c) 金融工具的公允價值確定 存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融資產的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術時，盡可能最大程

32、度使用可觀察到的市場參數(shù)，減少使用與本公司特定相關的參數(shù)。 (6) 長期股權投資 長期股權投資為本公司對子公司的長期股權投資。 子公司是指本公司能夠對其實施控制，即有權決定其財務和經營政策，并能據(jù)以從其經營活動中獲取利益的被投資單位。在確定能否對被投資單位實施控制時，被投資單位當期可轉換公司債券、當期可執(zhí)行認股權證等潛在表決權因素也同時予以考慮。對子公司的投資，在公司財務報表中按照成本法確定的金額列示，在編制合并財務報表時按權益法調整后進行合并。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 12 - 四 重要會

33、計政策和會計估計(續(xù)) (6) 長期股權投資(續(xù)) 采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計量。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為投資收益計入當期損益。 (7) 投資性房地產 投資性房地產包括已出租的土地使用權和以出租為目的的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的建筑物，以成本進行初始計量。與投資性房地產有關的后續(xù)支出，在相關的經濟利益很可能流入本集團且其成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產成本；否則，于發(fā)生時計入當期損益。 本集團采用成本模式對所有投資性房地產進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率

34、及年折舊(攤銷)率列示如下： 預計使用壽命 預計凈殘值率 年折舊(攤銷)率 建筑物及附屬物 3-25年 5% 3.8%至31.7% 土地使用權 40年 - 2.5% 投資性房地產的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發(fā)生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。 對投資性房地產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊(攤銷)方法于每年年度終了進行復核并作適當調整。 當投資性房地產被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產

35、。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。 當投資性房地產的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額(附注四(9)。 (8) 固定資產 固定資產包括計算機及電子設備等。購置或新建的固定資產按取得時的成本進行初始計量。投資方投入的固定資產按照投資合同或協(xié)議約定的價值進行初始計量。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 13 - 四 重要會計政策和會計估計(續(xù)) (8) 固定資產(續(xù)) 與固定資產有關的后續(xù)支出，在相關的經濟利益很可能流入本集團且其

36、成本能夠可靠的計量時，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當期損益。 固定資產折舊采用年限平均法并按其入賬價值減去預計凈殘值后在預計使用壽命內計提。對計提了減值準備的固定資產，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。 固定資產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊率列示如下： 預計使用壽命 預計凈殘值率 年折舊率 計算機及電子設備 3年 5% 31.7% 于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核并作適當調整。 當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資

37、產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。 當固定資產的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額(附注四(9)。 (9) 長期資產減值 固定資產、以成本模式計量的投資性房地產及對子公司的長期股權投資等，于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。

38、資產組是能夠獨立產生現(xiàn)金流入的最小資產組合。 上述資產減值損失一經確認，以后期間不予轉回價值得以恢復的部分。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 14 - 四 重要會計政策和會計估計(續(xù)) (10) 借款費用 發(fā)生的可直接歸屬于需要經過相當長時間的購建活動才能達到預定可使用狀態(tài)之固定資產的購建的借款費用，在資產支出及借款費用已經發(fā)生、為使資產達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經開始時，開始資本化并計入該資產的成本。當購建的資產達到預定可使用狀態(tài)時停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果資產的購

39、建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，直至資產的購建活動重新開始。 對于為購建符合資本化條件的固定資產而借入的專門借款，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定專門借款借款費用的資本化金額。 對于為購建符合資本化條件的固定資產而占用的一般借款，按照累計資產支出超過專門借款部分的資本支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的加權平均實際利率計算確定一般借款借款費用的資本化金額。實際利率為將借款在預期存續(xù)期間或適用的更短期間內的未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)為該借款初始確認金額所使用的利率。 (11) 長期應

40、付款 長期應付款為子公司根據(jù)股東合作協(xié)議每年需支付給少數(shù)股東的固定投資回報，按照子公司在未來經營期限內預計將支付給少數(shù)股東之款項采用實際利率法按攤余成本進行后續(xù)計量。自資產負債表日起一年內將到期的部分列示為一年內到期的長期負債。 (12) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據(jù)資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額的可抵扣虧損，確認相應的遞延所得稅資產。對于商譽的初始確認產生的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅負債。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產生的

41、資產或負債的初始確認形成的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。于資產負債表日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。 遞延所得稅資產的確認以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 15 - 四 重要會計政策和會計估計(續(xù)) (12) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債(續(xù)) 對與子公司投資相關的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本集團能夠控制該暫時性差異轉回的時間

42、且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。對與子公司投資相關的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資產。 同時滿足下列條件的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示： 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債與同一稅收征管部門對本集團內同一納稅主體征收的所得稅相關； 本集團內該納稅主體擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利。 (13) 租賃 實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃為融資租賃。其他的租賃為經營租賃。 (a) 經營租賃 經營租賃的租金支出在租賃期內按照直線法計入相

43、關資產成本或當期損益。 (b) 融資租賃 以租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，租入資產的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期內按實際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認融資費用后的余額作為長期應付款列示。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 16 - 四 重要會計政策和會計估計(續(xù)) (14) 收入確認 收入的金額按照本集團在日常經營活動中銷售商品和提供勞務時，已收或應收合同或協(xié)議價款的公允價值確定。 與交易相關的經濟利益能夠流入本集團

44、，相關的收入能夠可靠計量且滿足下列各項經營活動的特定收入確認標準時，確認相關的收入： 經營租賃收入按照合同約定以直線法在租賃期內確認。 物業(yè)服務收入按照合同約定在服務期內確認。 利息收入按照其他方使用本公司貨幣資金的時間，采用實際利率計算確定。 (15) 分部信息 本集團以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據(jù)確定經營分部，以經營分部為基礎確定報告分部并披露分部信息。 經營分部是指本集團內同時滿足下列條件的組成部分：(一)、以該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發(fā)生費用；(二)、本集團管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；(三)、本集團能夠取得該組成部分的

45、財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等有關會計信息。兩個或多個經營分部具有相似的經濟特征，并且滿足一定條件的，則可合并為一個經營分部。 本集團主要業(yè)務僅為投資性房地產出租，故本集團未區(qū)分不同的經營分部，無需列示分部信息。 (16) 企業(yè)合并 非同一控制下的企業(yè)合并 購買方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認凈資產按購買日的公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。為進行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益。為企業(yè)合并而發(fā)行權益性證券或債務性證券的交易費用，計入

46、權益性證券或債務性證券的初始確認金額。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 17 - 四 重要會計政策和會計估計(續(xù)) (17) 合并財務報表的編制方法 編制合并財務報表時，合并范圍包括本公司及全部子公司。 從取得子公司的實際控制權之日起，本集團開始將其納入合并范圍；從喪失實際控制權之日起停止納入合并范圍。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，自其與本公司同受最終控制方控制之日起納入本公司合并范圍，并將其在合并日前實現(xiàn)的凈利潤在合并利潤表中單列項目反映。 在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策

47、或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。可辨認凈資產的公允價值通常根據(jù)獨立的資產評估師的評估結果確定。 集團內所有重大往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并財務報表編制時予以抵銷。子公司的所有者權益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權益及少數(shù)股東損益在合并財務報表中所有者權益及凈利潤項下單獨列示。 (18) 重要會計估計和判斷 本集團根據(jù)歷史經驗和其他因素，包括對未來事項的合理預期，對所采用的重要會計估計和關鍵判斷進行持續(xù)的評價。 下列重要會計估

48、計及關鍵假設存在會導致下一會計年度資產和負債的賬面價值出現(xiàn)重大調整的重要風險： (a) 稅項 本集團在多個地區(qū)繳納企業(yè)所得稅和其他稅項。在正常的經營活動中，很多交易和事項的最終的稅務處理都存在不確定性。在計提各個地區(qū)的稅項費用時，本集團需要作出重大判斷。如果這些稅務事項的最終認定結果與最初入賬的金額存在差異，該差異將對作出上述最終認定期間的所得稅其他稅項或遞延所得稅的金額產生影響。 美利諾私人有限公司 財務報表附注 2012年度及截至2013年7月31日止7個月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元) - 18 - 四 重要會計政策和會計估計(續(xù)) (18) 重要會計估計和判斷(續(xù)) (b) 長期資產減值準備 根據(jù)附注四(9)所述的會計政策，本集團于資產負債表日對存在減值跡象的長期資產進行減值測試，資產及資產組的可收回金額按照使