農(nóng)村信用社聯(lián)合社金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范

1、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范目錄第一章，總則第二章機(jī)構(gòu)、人員及權(quán)責(zé)第一節(jié)機(jī)構(gòu)與人員第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限第三章稽核總隊(duì)、大隊(duì)管理規(guī)范第一節(jié)機(jī)構(gòu)及人員管理第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序第三節(jié)經(jīng)費(fèi)保障第四節(jié)考核與問責(zé)第四章稽核工作管理規(guī)范第一節(jié)行社對(duì)稽核工作的管理第二節(jié)稽核部門對(duì)稽核工作的管理第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案第四節(jié)稽核工作會(huì)議第五節(jié)稽核工作報(bào)告與報(bào)表第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé)第五章稽核檢查操作規(guī)范第一節(jié)序時(shí)稽核第二節(jié)專項(xiàng)稽核第三節(jié)后續(xù)稽核第四節(jié)再稽核第五節(jié)非現(xiàn)場(chǎng)稽核第六節(jié)稽核工作底稿第七節(jié)稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)第六章稽核報(bào)告與處理規(guī)范第一節(jié)稽核報(bào)告的一般要求第二節(jié)稽核報(bào)告的形成及報(bào)告路徑第三節(jié)行社對(duì)稽核報(bào)告的處

2、理第七章稽核檔案管理規(guī)范第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限第二節(jié)稽核檔案的建立與整理第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱第八章附則第一章總則第一條為規(guī)范全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作，根據(jù) 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 、 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引 和省聯(lián)社有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)際，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于省聯(lián)社和省聯(lián)社辦事處以及全省農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動(dòng)。第三條全省各級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，按照“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)”的要求，全面加強(qiáng)對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理。第二章

3、機(jī)構(gòu)、人員及權(quán)責(zé)第一節(jié)機(jī)構(gòu)與人員第四條省聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的稽核部門，成立稽核總隊(duì)。省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核部門或?qū)Ｂ毣斯芾韻徫?，成立稽核大?duì)。行社設(shè)立獨(dú)立的稽核部門及相應(yīng)的稽核崗位。第五條省聯(lián)社及辦事處根據(jù)工作需要配備稽核人員，稽核總隊(duì)和稽核大隊(duì)人員分別從轄內(nèi)稽核人員中選配。行社按規(guī)定配備充足的稽核人員，并根據(jù)工作需要，設(shè)立稽核部門經(jīng)理、副經(jīng)理、稽核員等崗位。第六條稽核人員應(yīng)具備的條件（一）專業(yè)水平。具備大專以上學(xué)歷或中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，并取得稽核員資格。（二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。在會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作二年以上?；隧?xiàng)目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年

4、以上稽核工作經(jīng)驗(yàn)或六年以上金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?；瞬块T負(fù)責(zé)人還應(yīng)有較好的口頭表達(dá)、文字綜合和組織協(xié)調(diào)能力。（三）道德標(biāo)準(zhǔn)。遵守職業(yè)道德規(guī)范和稽核工作紀(jì)律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且無從事金融業(yè)務(wù)不良記錄。第七條實(shí)行稽核員資格管理制度，實(shí)施稽核員資格考試、頒證和年檢，統(tǒng)一制發(fā) 稽核員資格證 、 稽核證 ?；巳藛T應(yīng)持證上崗，離崗交回 稽核證）) o 逐步推行稽核員等級(jí)管理，建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)定程序，全面反映稽核人員的專業(yè)水平、工作能力及履職表現(xiàn)，實(shí)行稽核人員等級(jí)與其薪酬掛鉤。第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限第八條省聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理全系統(tǒng)稽核工作，包括全系統(tǒng)稽核制度建設(shè)、稽核總隊(duì)管理、稽核

5、人員培訓(xùn)，組織開展專項(xiàng)稽核（現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)），以及對(duì)行社稽核工作和稽核人員進(jìn)行評(píng)比等。辦事處負(fù)責(zé)組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)稽核任務(wù)，并對(duì)轄內(nèi)行社的稽核工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)。第九條行社應(yīng)以制度形式明確董（理）事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)及其主要負(fù)責(zé)人對(duì)稽核工作負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督責(zé)任。行社稽核工作獨(dú)立于經(jīng)營管理，實(shí)行董（理）事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。董（理）事會(huì)對(duì)稽核工作的合理性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)稽核制度辦法、中長(zhǎng)期規(guī)劃及年度工作計(jì)劃，建立稽核報(bào)告制度，明確報(bào)告線路，決定稽核預(yù)算、人員薪酬，任免稽核部門負(fù)責(zé)人，對(duì)稽核工作進(jìn)行考核等。行社高級(jí)管理層應(yīng)督促落實(shí)稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理

6、，承擔(dān)未對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)采取糾正措施產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)和損失的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)應(yīng)監(jiān)督稽核整改意見和處理決定的執(zhí)行，評(píng)估稽核工作效果。第十條行社稽核部門獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的組織與實(shí)施，對(duì)行社經(jīng)營管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性和真實(shí)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。主要包括：內(nèi)部控制的健全性和有效性；經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)管理工作情況；風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估系統(tǒng)情況；會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)情況；行社運(yùn)營績(jī)效和管理人員履職情況等。第十一條行社稽核部門對(duì)董（理）事會(huì)負(fù)責(zé)，向董（理）事長(zhǎng)和上級(jí)稽核部門報(bào)告工作，不受任何

7、其他部門和個(gè)人的干涉。主要權(quán)限有：（一）稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)列席或參加本單位有關(guān)的會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營管理決策信息，并可發(fā)表意見和提出建議。有權(quán)就有關(guān)問題向稽核對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。（二）對(duì)行社總部相關(guān)部門進(jìn)行同級(jí)稽核，對(duì)分支機(jī)構(gòu)及其人員進(jìn)行稽核。（三）有權(quán)對(duì)違反國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對(duì)造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人提出處理建議；對(duì)涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)或經(jīng)濟(jì)案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。（四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權(quán)越級(jí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和稽核部門專題報(bào)告。（五）對(duì)拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報(bào)復(fù)或陷害稽核人員的，有權(quán)向行社和上級(jí)報(bào)告，

8、要求及時(shí)予以制止并做出處理。第十二條稽核人員主要權(quán)限：（一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時(shí)有權(quán)先封后查；根據(jù)檢查需要復(fù)制有關(guān)資料。（二）責(zé)成被稽核單位停止并及時(shí)糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收支行為。（三）在項(xiàng)目檢查期間有權(quán)參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議。（四）有權(quán)提出對(duì)不適合從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員崗位進(jìn)行調(diào)整的建議；有權(quán)提出對(duì)違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問題，必要時(shí)有權(quán)越級(jí)反映。第三章稽核總隊(duì)、大隊(duì)管理規(guī)范第一節(jié)機(jī)構(gòu)及人員管理第十三條稽核總隊(duì)、大隊(duì)屬于非獨(dú)立內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，分別歸口省聯(lián)社審計(jì)稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核

9、大隊(duì)業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計(jì)稽核部門指導(dǎo)。第十四條稽核總隊(duì)由省聯(lián)社審計(jì)稽核部門全體人員和從稽核大隊(duì)中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊(duì)由省聯(lián)社各辦事處相關(guān)人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成?；丝傟?duì)、大隊(duì)正、副隊(duì)長(zhǎng)原則上不單獨(dú)設(shè)立，分別由省聯(lián)社審計(jì)稽核部門和辦事處負(fù)責(zé)人兼任。第十五條稽核總隊(duì)人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊(duì)人員數(shù)量依據(jù)各辦事處轄內(nèi)機(jī)構(gòu)、員工數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報(bào)省聯(lián)社審計(jì)稽核部門核定。第十六條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員除須具備一般稽核員的各項(xiàng)條件外，還須具備以下條件：（一）具有較高的政策水準(zhǔn)、政治敏感度

10、和較強(qiáng)的綜合分析、判斷、文字表達(dá)能力；（二）從事稽核工作累計(jì)3 年以上且從事會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位累計(jì)5 年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨(dú)立完成稽核方案擬訂、項(xiàng)目小結(jié)、稽核報(bào)告撰寫等工作；（三）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力。第十七條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式?；丝傟?duì)、大隊(duì)在開展現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目前，通知被抽調(diào)人員歸隊(duì)。在非抽調(diào)期間，稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。在抽調(diào)期間，稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員在原單位的崗位工作任務(wù)由所在單位安排其他稽核人員接替完成。第十八條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員任職期間，適當(dāng)提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定的

11、標(biāo)準(zhǔn)享受補(bǔ)貼。第十九條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員定期接受培訓(xùn)，每年集中培訓(xùn)時(shí)間不少于一周，培訓(xùn)成績(jī)列入個(gè)人年度考核內(nèi)容。第二十條稽核總隊(duì)、大隊(duì)開展稽核項(xiàng)目出現(xiàn)人力不足時(shí)，可臨時(shí)抽調(diào)轄內(nèi)非稽核總隊(duì)、大隊(duì)稽核人員。第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序第二十一條稽核總隊(duì)、大隊(duì)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權(quán)范圍履行對(duì)各行社的審計(jì)稽核職能?；丝傟?duì)對(duì)省聯(lián)社負(fù)責(zé)，稽核大隊(duì)對(duì)省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負(fù)責(zé)。第二十二條稽核總隊(duì)、大隊(duì)的主要工作任務(wù)是開展現(xiàn)場(chǎng)稽核。（一）對(duì)行社內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)；（二）實(shí)施對(duì)行社的專項(xiàng)稽核及必要的后續(xù)稽核；（三）實(shí)施對(duì)行社稽核工作開展

12、情況的再稽核；（四）按職責(zé)范圍對(duì)行社高級(jí)管理人員進(jìn)行履職、離崗和離任審計(jì)；（五）開展省聯(lián)社或省聯(lián)社辦事處安排的其他稽核事項(xiàng)。第二十三條稽核總隊(duì)、大隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)稽核操作時(shí)遵循省聯(lián)社關(guān)于稽核操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定。第二十四條稽核總隊(duì)、大隊(duì)開展現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目前，應(yīng)提前2 個(gè)工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員所在單位，所在單位無特殊情況應(yīng)安排指定人員按時(shí)報(bào)到，不得隨意變更人員。被抽調(diào)人員因特殊情況不能按時(shí)到位的，由所在單位在接到抽調(diào)通知當(dāng)日向抽調(diào)單位（省聯(lián)社或辦事處）說明原因并征得同意。第三節(jié)經(jīng)費(fèi)保障第二十五條稽核總隊(duì)、大隊(duì)的工作費(fèi)用實(shí)行“誰安排項(xiàng)目，誰承擔(dān)費(fèi)用”的原則。每年初依據(jù)年度現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃編制稽核總隊(duì)、大

13、隊(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)經(jīng)省聯(lián)社理事會(huì)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。特殊情況造成年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)不足的，在年度結(jié)束前（不超過n 月20 日）書面報(bào)告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會(huì)審核后調(diào)整。第二十六條稽核總隊(duì)、大隊(duì)工作經(jīng)費(fèi)主要用于現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目費(fèi)用和參加人員檢查期間的補(bǔ)貼，實(shí)行?？顚Ｓ?，不得挪作它用。第二十七條稽核大隊(duì)?wèi)?yīng)轄內(nèi)行社的特別要求組織開展的配合性稽核項(xiàng)目，全部費(fèi)用由有關(guān)行社承擔(dān)。第四節(jié)考核與問責(zé)第二十八條對(duì)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員實(shí)行定期考核制度。由省聯(lián)社制定稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員考核辦法，每?jī)赡陮?duì)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員進(jìn)行一次考核，可根據(jù)考核情況，對(duì)人員進(jìn)行必要的調(diào)整。第二十九條對(duì)濫用職權(quán)、拘私舞弊、玩忽職守、以權(quán)謀私的稽核總隊(duì)、

14、大隊(duì)人員，被查單位可直接向省聯(lián)社或辦事處反映，經(jīng)查實(shí)后按規(guī)定追究責(zé)任。第三十條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員有違規(guī)違紀(jì)行為或其他嚴(yán)重問題的，按照有關(guān)規(guī)定處理。第四章稽核工作管理規(guī)范第一節(jié)行社對(duì)稽核工作的管理第三十一條對(duì)稽核人員的管理（一）稽核人員應(yīng)取得稽核員資格證，配備數(shù)量應(yīng)達(dá)到省聯(lián)社規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進(jìn)行，稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。（三）有效維護(hù)稽核部門的獨(dú)立性。行社應(yīng)明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督責(zé)任，不安排稽核部門及人員參與或負(fù)責(zé)經(jīng)營管理活動(dòng)?；瞬块T和人員可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等提供咨詢服務(wù)。第三十二條稽核機(jī)制建立及

15、計(jì)劃編制（一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。行社應(yīng)建立稽核評(píng)價(jià)機(jī)制，監(jiān)督稽核部門質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行。督促執(zhí)行稽核崗位輪換和回避、復(fù)議、復(fù)查等制度。對(duì)稽核部門盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。行社應(yīng)安排稽核部門參加有關(guān)會(huì)議，知曉經(jīng)營管理信息。對(duì)影響稽核工作正常開展的行為，及時(shí)予以制止和處理。建立和實(shí)施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎(jiǎng)勵(lì)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序，對(duì)稽核人員每年進(jìn)行考評(píng)。（三）審批稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并督促稽核部門組織實(shí)施。第三十三條稽核報(bào)告利用（一）行社應(yīng)建立稽核報(bào)告處理程序并落實(shí)相關(guān)責(zé)任。由董（理）事長(zhǎng)或授權(quán)高級(jí)管理層主

16、要負(fù)責(zé)人定期召開稽核工作例會(huì)，聽取稽核工作匯報(bào)，研究稽核發(fā)現(xiàn)問題，做出處理意見、決定。（二）董（理）事長(zhǎng)或授權(quán)高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人全面審閱并及時(shí)處理各種稽核報(bào)告和季度、年度稽核工作報(bào)告。對(duì)重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級(jí)稽核部門和監(jiān)管部門及時(shí)報(bào)告。第三十四條稽核工作支持與保障（一）行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機(jī)制。有計(jì)劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓(xùn)（每年不少于一周）, 優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，鼓勵(lì)稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。（二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)?；巳藛T的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營效益掛鉤。稽核部門負(fù)責(zé)人、稽核員的崗位系

17、數(shù)分別不低于支行行長(zhǎng)（信用社主任）、會(huì)計(jì)主管的標(biāo)準(zhǔn)，稽核部門副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。（三）為稽核工作提供后勤保障。配備現(xiàn)場(chǎng)檢查工具和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施，保證稽核經(jīng)費(fèi)。第二節(jié)稽核部門對(duì)稽核工作的管理第三十五條對(duì)稽核人員的管理（一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會(huì)提交稽核人員調(diào)整方案。定期輪換稽核責(zé)任片及內(nèi)部崗位，輪換周期一般不超過三年。（二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度，落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，開展稽核信息交流和溝通，保證稽核人員對(duì)金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。部門集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。（三）每年對(duì)每個(gè)稽核員至少抽取一次稽

18、核項(xiàng)目進(jìn)行再稽核，并作為對(duì)稽核員考核評(píng)先的重要依據(jù)。第三十六條稽核工作的管理（一）向董（理）事會(huì)提交稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責(zé)和行使權(quán)利。（二）向董（理）事會(huì)提交稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。開展序時(shí)稽核和各項(xiàng)專項(xiàng)稽核以及非現(xiàn)場(chǎng)稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項(xiàng)計(jì)劃。（三）落實(shí)稽核工作報(bào)告及例會(huì)制度。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報(bào)告處理程序。對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核?；I備稽核例會(huì)，組織部門周會(huì)或旬會(huì)。第三十七條稽核項(xiàng)目質(zhì)量控制（一）建立有效的質(zhì)量控制和工作管理機(jī)制，實(shí)施稽核督導(dǎo)、項(xiàng)目質(zhì)量控制

19、，全程監(jiān)督稽核過程。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)、稽核報(bào)告。根據(jù)稽核流程及規(guī)則，報(bào)告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。建立稽核工作檔案。（二）按照稽核程序和方法實(shí)施稽核項(xiàng)目，并進(jìn)行自我評(píng)估。組織后續(xù)稽核、再稽核，對(duì)持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進(jìn)行復(fù)議、復(fù)查，確?；私Y(jié)論客觀、真實(shí)。第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)狀況，編制中長(zhǎng)期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務(wù)。中長(zhǎng)期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第三十九條行社稽核部門應(yīng)于每年12 月份擬定下年度稽核工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并于

20、下年初逐級(jí)向辦事處、省聯(lián)社稽核部門報(bào)備。稽核工作計(jì)劃應(yīng)包括稽核年度工作目標(biāo)、具體稽核項(xiàng)目、各稽核項(xiàng)目所分配的稽核資源和后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細(xì)測(cè)算和說明稽核項(xiàng)目目標(biāo)、次數(shù)、內(nèi)容、時(shí)間和所需工作量等。年度稽核工作計(jì)劃應(yīng)確保完成，不得擅自變更，確有必要調(diào)整的，要嚴(yán)格按有關(guān)程序進(jìn)行。稽核員的工作時(shí)間應(yīng)主要用于現(xiàn)場(chǎng)稽核，現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)主要用于序時(shí)稽核?；藛T、稽核部門負(fù)責(zé)人每年現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)分別不少于180 、80 個(gè)工作日。第四十條稽核項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制稽核方案?；朔桨赣苫私M長(zhǎng)或主稽人編制，稽核部門負(fù)責(zé)人審核；序時(shí)稽核及其他大型稽核項(xiàng)目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體實(shí)施方案?；朔桨?/p>

21、經(jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施?；朔桨竷?nèi)容包括：編制依據(jù)；被稽核單位名稱和基本情況；稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間；稽核組成員及分工；審批人的意見、簽名和日期等。第四節(jié)稽核工作會(huì)議第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會(huì)議制度，研究、推動(dòng)稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。稽核工作會(huì)議包括：稽核工作例會(huì)、專項(xiàng)稽核例會(huì)、稽核部門周會(huì)或旬會(huì)。第四十二條稽核工作例會(huì)由董（理）事長(zhǎng)或其委托的其他行社負(fù)責(zé)人主持，高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、稽核人員參加。稽核工作例會(huì)內(nèi)容包括：匯報(bào)、總結(jié)本期稽核工作，通報(bào)稽核發(fā)現(xiàn)的問題及上期未整改問題，研究對(duì)問題的處理，安排下期稽核工作任務(wù)

22、等。稽核例會(huì)每月召開一次。行社應(yīng)于例會(huì)召開前二個(gè)工作日向上級(jí)稽核部門報(bào)告。第四十三條專項(xiàng)稽核例會(huì)由稽核部門負(fù)責(zé)人主持，稽核組成員參加。專項(xiàng)稽核例會(huì)主要內(nèi)容包括：稽核項(xiàng)目實(shí)施前組織檢查人員學(xué)習(xí)檢查方案，做好檢查分工，提出檢查要求，宣布檢查紀(jì)律；現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后組織檢查組長(zhǎng)、主稽人研究、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施和處理意見，理清稽核報(bào)告思路。專項(xiàng)稽核例會(huì)一般應(yīng)分別于稽核項(xiàng)目實(shí)施前和在現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后十個(gè)工作日內(nèi)召開。第四十四條稽核部門周會(huì)或旬會(huì)由部門負(fù)責(zé)人主持，主要是集中匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)和工作情況，布置下期工作，組織法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第五節(jié)稽核工作報(bào)告與報(bào)表第四十五條定期報(bào)告稽核員負(fù)責(zé)按月

23、對(duì)責(zé)任片和主查項(xiàng)目的稽核情況進(jìn)行分析和匯總，整理、撰寫序時(shí)稽核工作月報(bào)，向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告?；瞬块T負(fù)責(zé)按月對(duì)轄內(nèi)稽核情況進(jìn)行分析和匯總，在稽核工作例會(huì)上報(bào)告。行社應(yīng)每半年對(duì)稽核工作進(jìn)行一次總結(jié)，并上報(bào)上級(jí)稽核部門。第四十六條專題報(bào)告開展專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，稽核組應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間，向行社進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告；開展大型專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，行社應(yīng)專題報(bào)告辦事處和省聯(lián)社稽核部門。第四十七條重大事項(xiàng)快報(bào)稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件或重要線索、重大違規(guī)問題及其他重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向董（理）事長(zhǎng)報(bào)告，行社應(yīng)按照省聯(lián)社重大事項(xiàng)報(bào)告辦法上報(bào)。第四十八條稽核報(bào)表稽核工作報(bào)表分年度報(bào)表和季度報(bào)表，主要包括：稽核情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）、稽核發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）、稽核人員基本情況表（年報(bào)）、稽核工作基本情況表（年報(bào)）等?；瞬块T應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)填制稽核報(bào)表，