銀行術(shù)語(yǔ)和定義

1、銀行術(shù)語(yǔ)和定義1.1單位活期存款是指單位將手中多余或暫時(shí)閑置的資金存入銀行，并按活期存款利率獲取利息，需用款時(shí)可隨時(shí)支取。根據(jù)賬戶資金性質(zhì)和管理要求的不同，單位活期存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。1.2財(cái)政性存款主要指各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)收國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)收納的預(yù)算收入、單位應(yīng)上交中央或地方財(cái)政的各項(xiàng)預(yù)算收入，以及單位存入的財(cái)政性活期存款。1.3委托貸款基金是指委托人用于發(fā)放委托貸款而在銀行建立的存款賬戶。委托基金不計(jì)利息，其核算同單位活期存款專用存款賬戶。1.4法人賬戶透支業(yè)務(wù)是指銀行同意客戶在約定的賬戶、約定的額度內(nèi)進(jìn)行透支以滿足臨時(shí)性融資便利的授信業(yè)務(wù)。法人賬戶不能透

2、支辦理現(xiàn)金、活期轉(zhuǎn)定期業(yè)務(wù)、歸還貸款本息、歸還其他透支賬戶本息、購(gòu)買債券和銀行承兌匯票到期收款等業(yè)務(wù)，不得直接將款項(xiàng)劃入個(gè)人存款賬戶。1.5單位協(xié)定存款是指存款人與經(jīng)辦行簽定協(xié)定存款合同，約定基本存款額度（不得低于50萬(wàn)元），對(duì)基本存款賬戶或一般存款賬戶中超過(guò)該額度的部分，按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息的一種存款。1.6單位定期存款是企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)和社會(huì)團(tuán)體等將一段時(shí)期內(nèi)閑置的資金按約定的存期和利率存入銀行，存款到期后支取本息。1.7單位通知存款是指存款單位不約定存期，在支取時(shí)需事先通知存款銀行的一種人民幣存款。其賬戶不得作結(jié)算戶使用。通知存款按提前通知的期限長(zhǎng)短分為一天通知存款和七天通知存款

3、兩個(gè)品種。1.8保證金存款是銀行辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開(kāi)立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業(yè)務(wù)時(shí)收到的客戶存入的保證金。保證金存款存入時(shí)，可以約定期限，也可以不約定期限。1.9睡眠戶活期存款睡眠戶是指一年未發(fā)生收付活動(dòng)的存款賬戶，銀行應(yīng)通知存款人在接到通知30 日內(nèi)到開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。1.10授信額度是指銀行根據(jù)對(duì)某客戶的資信情況、信用需求及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握程度和銀行在信貸規(guī)模資金許可范圍內(nèi),給予客戶一個(gè)使用信用的最高限額。1.11公開(kāi)授信是銀行在對(duì)單一法人客戶或企業(yè)集團(tuán)客戶的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，就核定的最高綜合授信額度，與客戶簽定授信協(xié)議，使客戶

4、在一定時(shí)期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用銀行信用。1.12單一授信是對(duì)與銀行有信貸合作關(guān)系的公司客戶核定的單一授信品種的信用額度，該信用額度僅可為流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款、銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、信用證、押匯、擔(dān)保、保理或其它信貸品種中的一種。1.13綜合授信是對(duì)與銀行有長(zhǎng)期穩(wěn)定信貸合作關(guān)系的公司客戶專門核定的包括多種授信品種在內(nèi)的統(tǒng)一綜合授信額度。授信品種包括流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款、銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、信用證、押匯、擔(dān)保、保理及其它信貸品種。1.14授信循環(huán)使用（循環(huán)授信）是指客戶以其所提供的各種擔(dān)保方式向銀行申請(qǐng)一個(gè)授信額度。在不超過(guò)授信期限和可用額度范圍內(nèi)，借款人可向銀行多次申請(qǐng)具有明確用途的貸款

5、。1.15牽頭行有時(shí)又稱經(jīng)理行、主干事行等，是銀團(tuán)貸款的組織者。牽頭行通常是由借款人根據(jù)貸款需要物色的實(shí)力雄厚、在金融界享有較高威望、和其他行有廣泛聯(lián)系的、和借款人自身關(guān)系密切的大銀行或大銀行的分支機(jī)構(gòu)。在銀團(tuán)貸款的組織階段，牽頭行是溝通借貸雙方的橋梁，并由此承擔(dān)相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。1.16銀團(tuán)貸款是由獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的多家銀行或其他金融機(jī)構(gòu)組成銀團(tuán)，按照一定的內(nèi)部分工和貸款比例，基于共同的貸款條件，采用同一貸款協(xié)議，向借款人發(fā)放的貸款或其他授信。1.17保函是指銀行應(yīng)客戶的申請(qǐng)而開(kāi)立的有擔(dān)保性質(zhì)的書(shū)面承諾文件，一旦申請(qǐng)人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時(shí)，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任

6、。1.18投標(biāo)保函是指向招標(biāo)人（受益人）作出保證，在投標(biāo)人（申請(qǐng)人）報(bào)價(jià)的有效期內(nèi)，投標(biāo)人將遵守其諾言，不撤標(biāo)、不改標(biāo)，不更改原報(bào)價(jià)條件，并且在其一旦中標(biāo)后，將按照招標(biāo)文件的規(guī)定及投標(biāo)人在報(bào)價(jià)中的承諾，在一定時(shí)間內(nèi)與招標(biāo)人簽訂合同。1.19履約保函是指應(yīng)勞務(wù)方和承包人（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向工程的業(yè)主方（受益人）所作出的一種履約保證承諾。倘若履約責(zé)任人日后未能按合約的規(guī)定按期、按質(zhì)、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合約項(xiàng)下的其他業(yè)務(wù)，銀行將向業(yè)主方支付一筆不超過(guò)擔(dān)保金額的款項(xiàng)。1.20信用證是銀行（開(kāi)證行）根據(jù)申請(qǐng)人（一般是進(jìn)口商）的要求,向受益人（一般是出口商）開(kāi)立的一種有條件的書(shū)面付款保證

7、。即開(kāi)證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或其指定履行付款的責(zé)任。1.21委托貸款是指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由商業(yè)銀行（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。1.22展期“展期”即“延期”，借款展期即借款延期。借款人可以在借款合同約定的償還借款日期屆滿之前，向貸款人申請(qǐng)推遲償還時(shí)間，也就是申請(qǐng)借款展期。如果貸款人同意借款人的展期申請(qǐng)，借款人就可以按照同意展期的期限推遲償還借款時(shí)間。1.23額度保留是指銀行出于某種原因?qū)σ押藴?zhǔn)的貸款額度進(jìn)行部分扣留，客戶在銀行貸款時(shí)其實(shí)際可使用的額度受

8、保留后的貸款額度控制。1.24轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指金融機(jī)構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向另一金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是金融機(jī)構(gòu)間融通資金的一種方式。1.25再貼現(xiàn)是指金融機(jī)構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。1.26首次放款是指銀行應(yīng)客戶要求分期放款時(shí)，客戶在我行開(kāi)立貸款賬戶后的第一次放款行為，首次放款可在貸款開(kāi)戶當(dāng)天也可在貸款開(kāi)戶后某一天。1.27后續(xù)放款是指除首次放款后的其他放款行為。1.28貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是指信貸管理人員，依據(jù)綜合獲得的全部信息，以借款人的還款能力作為分類標(biāo)志，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)

9、程度進(jìn)行分析、判斷，并以此對(duì)貸款做出質(zhì)量評(píng)價(jià)的分類方法。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。它不僅包含貸款質(zhì)量分類的結(jié)果也包括分類的過(guò)程。由于分類結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度依次分為五個(gè)檔次，因此簡(jiǎn)稱五級(jí)分類。1.29正常貸款借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。1.30關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。1.31可疑貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。1.32次級(jí)貸款借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)

10、行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。1.33損失貸款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。1.34支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付和委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。1.35結(jié)算工具是指?jìng)鬟_(dá)債權(quán)債務(wù)人支付指令，實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償和貨幣資金轉(zhuǎn)移的載體。1.36交易是指?jìng)鶛?quán)債務(wù)的產(chǎn)生、確認(rèn)以及支付指令的生成與發(fā)出。1.37清算是指在結(jié)算之前，對(duì)支付指令或證券轉(zhuǎn)讓指令進(jìn)行傳遞、核對(duì)和確認(rèn)的過(guò)程。一般包括軋差、計(jì)算并確定用于結(jié)算的最終頭寸。1.38結(jié)算結(jié)算是指對(duì)兩方或多方間由資金劃撥或證券轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，

11、進(jìn)行解付與清償?shù)男袨椤?.39銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。1.40銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。1.41商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1.42托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。1.43銀行承兌匯票是指交易雙方簽訂購(gòu)銷合同，約定購(gòu)貨方可延期付款，以銀行承兌匯票支付貨款。

12、當(dāng)商品交易成功后，簽發(fā)商業(yè)匯票，交由其開(kāi)戶銀行承兌，將承兌后的商業(yè)匯票用于支付貨款。以承兌銀行為付款人，是一種銀行信用為基礎(chǔ)的支付工具。1.44匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為電匯和信匯。1.45支票是出票人簽發(fā)的委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票種類分為轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和普通支票。1.46委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。1.47同城票據(jù)交換是指由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行統(tǒng)一組織實(shí)施和管理，通過(guò)交換票據(jù)方式并按照人行相關(guān)規(guī)定在同一票同城據(jù)交換區(qū)域辦理各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之間各種款項(xiàng)的票據(jù)資金

13、清算業(yè)務(wù)。1.48掛失止付針對(duì)公司業(yè)務(wù)，掛失止付是指已承兌的銀行承兌匯票、支票和填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，由失票人通知付款人掛失止付或已填明“現(xiàn)金”字樣及代理付款銀行的銀行匯票喪失，由失票人通知付款人或代理付款人掛失止付。掛失完成后以該種載體所進(jìn)行的相關(guān)交易將被止付拒絕。1.49查詢是指辦理支付業(yè)務(wù)的客戶對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的某一支付交易的相關(guān)信息的調(diào)閱和查看，包括信息的查詢。1.50承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。1.51提示付款持票人將票據(jù)提交付款人或代理付款人要求付款的行為稱為提示付款。持票人通過(guò)委托收款銀行或票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。1.5

14、2提出業(yè)務(wù)是指向人行清算中心發(fā)送電子支付（含借、貸記業(yè)務(wù)）信息或郵件的業(yè)務(wù)。1.53提入業(yè)務(wù)是指接收人行清算中心轉(zhuǎn)發(fā)的電子支付（含借、貸記業(yè)務(wù)）信息或郵件的業(yè)務(wù)。1.54代理類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶委托，利用自身的先進(jìn)的系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)。1.55代收代付業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算便利，接受客戶的委托代為辦理指定款項(xiàng)的收付事宜的業(yè)務(wù)，例如代理各項(xiàng)公用事業(yè)收費(fèi)、代理財(cái)政預(yù)算外資金收入收繳、代發(fā)工資、代理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)等。1.56代理金融機(jī)構(gòu)資金清算業(yè)務(wù)指其他商業(yè)銀行接受政策性銀行、中小商業(yè)銀行、地方性商業(yè)銀行、外資銀行等金融機(jī)構(gòu)委托

15、，代理其因服務(wù)功能和網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置等方面的限制而無(wú)法延伸辦理的資金結(jié)算、清算業(yè)務(wù)，其他商業(yè)銀行為代理行。1.57代理政策性銀行貸款貸款資金結(jié)算指代理銀行通過(guò)政策性銀行在代理行開(kāi)立專門的賬戶，代理其信貸項(xiàng)目資金的發(fā)放與回收結(jié)算。1.58代理財(cái)政資金預(yù)算外收繳業(yè)務(wù)是指銀行代理財(cái)政部門將預(yù)算外資金歸集到戶的業(yè)務(wù)。1.59企業(yè)網(wǎng)上銀行是指銀行利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行與企業(yè)客戶之間的連接，以提供各種網(wǎng)上自助金融服務(wù)。1.60會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的分類，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有制權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六個(gè)方面。1.61資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。1.62

16、負(fù)債是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。1.63所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。主要包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。1.64收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與投資者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。1.65費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。1.66利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失。1.67客戶明細(xì)賬分為存款明細(xì)賬、貸款明細(xì)賬。1.68內(nèi)部明細(xì)賬分為非銷賬式明細(xì)賬和銷賬式明細(xì)賬

17、。1.69銷賬式明細(xì)賬在會(huì)計(jì)科目屬性中設(shè)置“是否允許銷賬標(biāo)志”，使系統(tǒng)能對(duì)需要需要逐筆銷賬的會(huì)計(jì)科目實(shí)施控制。根據(jù)科目屬性，可實(shí)現(xiàn)一次或多次銷賬。1.70標(biāo)準(zhǔn)賬戶是指由總行管理和維護(hù)的內(nèi)部賬戶。其范圍主要有：a）由交易驅(qū)動(dòng)，通過(guò)特定要素條件指定到記賬賬戶的形式；b）通過(guò)參數(shù)設(shè)置而指定記賬賬戶；c）總行統(tǒng)一制度規(guī)定賬戶設(shè)置的。1.71非標(biāo)準(zhǔn)賬戶是指由總行指定的可設(shè)置非標(biāo)準(zhǔn)賬戶范圍內(nèi)，由一級(jí)分行或二級(jí)分行管理、由一級(jí)分行維護(hù)的內(nèi)部賬戶。其范圍主要是指地方個(gè)性業(yè)務(wù)賬戶。1.72中心金庫(kù)是指直接與人民銀行辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)往來(lái)并負(fù)責(zé)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)用現(xiàn)金保管及供應(yīng)的金庫(kù)。1.73分金庫(kù)是指直接與中心庫(kù)辦理現(xiàn)

18、金往來(lái)，并辦理指定區(qū)域內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)用現(xiàn)金保管及供應(yīng)的金庫(kù)，是中心庫(kù)的分庫(kù)。1.74營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是直接辦理對(duì)外業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。1.75資產(chǎn)類科目反映銀行的資產(chǎn)和債權(quán)的科目。包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)類科目按資產(chǎn)流動(dòng)性和經(jīng)營(yíng)管理核算的需要，可分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等類科目。1.76負(fù)債類科目反映銀行債權(quán)人權(quán)益的科目。負(fù)債類科目按負(fù)債的期限可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩類。1.77資產(chǎn)負(fù)債共同類科目反映銀行債權(quán)和債務(wù)的科目。資產(chǎn)負(fù)債共同類科目主要適合核算聯(lián)行往來(lái)、同城票據(jù)清算等業(yè)務(wù)。設(shè)置這類科目便于資金往來(lái)的核算和債權(quán)債務(wù)的軋差反映。1.78所有者權(quán)益類科目

19、反映銀行投資人對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。在量上，等于銀行全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈額，包括銀行所有者投入的資本和留存收益等。所有者權(quán)益類科目主要有：股本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配等科目1.79損益類科目反映銀行財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)成果。包括銀行的各項(xiàng)收入類科目和各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出類科目。1.80會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算和監(jiān)督的一種方法，是設(shè)置賬戶、歸集和記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的根據(jù)。它是進(jìn)行總分類核算的基礎(chǔ)，是建立總、分類賬的依據(jù)。在實(shí)際工作中。會(huì)計(jì)科目通常與賬戶混稱。在習(xí)慣上會(huì)計(jì)科目被理解為賬戶的名稱，賬戶則是賬簿的戶頭。根據(jù)與資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的關(guān)系，分為表內(nèi)科目和表外科目。1.8

20、1會(huì)計(jì)科目分類是指按會(huì)計(jì)科目反映會(huì)計(jì)對(duì)象內(nèi)容的屬性來(lái)確定分類標(biāo)準(zhǔn)1.82表內(nèi)科目是反映資金實(shí)際的增減變動(dòng)，其余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的會(huì)計(jì)科目。如按資金性質(zhì)所作分類的各種會(huì)計(jì)科目。1.83表外科目是不反映資金的增減變動(dòng)，其余額不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的會(huì)計(jì)科目。表外科目用于反映重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)和或有資產(chǎn)、或有負(fù)債所作的備查記錄。如：銀行承兌匯票、有價(jià)單證、重要的空白憑證等。1.84記賬方法是指登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所使用的方法，即以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用定的記賬原理和規(guī)則，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入賬簿，并通過(guò)試算平衡來(lái)檢查賬簿記錄是否正確的一種技術(shù)方法。按記賬方式的不同，分為單式記賬法和復(fù)式記賬法兩種。涉及表內(nèi)科目核算的按復(fù)

21、式記賬法，涉及表外科目的按單式記賬法。1.85單式記賬法是指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記的記賬方法。1.86復(fù)式記賬法復(fù)式記賬法是指對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以相等的金額，通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶（科目）進(jìn)行對(duì)應(yīng)登記的一種記賬方法。1.87會(huì)計(jì)憑證是指各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的記錄，是辦理業(yè)務(wù)、記載賬務(wù)的依據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和事后查考的重要憑據(jù)。1.88原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始依據(jù)。原始憑證按其來(lái)源不同可分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。1.89記賬憑證是根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事實(shí)，自行編制的具有通用格式的憑以記賬的憑證。按其性質(zhì)不

22、同，通用的基本憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證等三種。1.90會(huì)計(jì)賬簿是指由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)組成，并以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用來(lái)序時(shí)地、分類地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。分為序時(shí)賬、分類賬和備查賬。1.91序時(shí)賬是指分科目并按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿。也叫日記賬。1.92分類賬是指對(duì)全部會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類登記的賬簿，又分為總賬和明細(xì)賬。1.93會(huì)計(jì)報(bào)表是用表格的形式簡(jiǎn)明扼要地反映企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況和一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。會(huì)計(jì)報(bào)表至少包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。1.94試算平衡是指運(yùn)用資產(chǎn)和負(fù)債、所有者權(quán)益之間的恒等關(guān)系來(lái)檢查各類賬戶記錄是否正確的一種方法。1.95資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表提供的是資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的時(shí)點(diǎn)數(shù)。1.96利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。1.97現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金包括擁有的現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支取的存款。不能隨時(shí)用于支取的存款不屬于現(xiàn)金。存放在中央銀行和其他金融機(jī)構(gòu)中隨時(shí)可以用于支付的存款也屬于現(xiàn)金?，F(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很