信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理暫行辦法

1、信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條：為規(guī)范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市農(nóng)村信用社實(shí)際，特制定本辦法。第二條：本辦法所稱銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開(kāi)戶的農(nóng)村信用社申請(qǐng)，經(jīng)市聯(lián)社審查同意承兌的商業(yè)匯票。第三條：辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。第四條：辦理銀行承兌匯票期限不得超過(guò)6個(gè)月。第五條：辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須經(jīng)市聯(lián)社授權(quán)，并向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局報(bào)備。第二章承兌申請(qǐng)第六條：辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：資本充

2、足率不低于4；存貸款比例不超過(guò)80；內(nèi)控制度健全、完善，有風(fēng)險(xiǎn)防范約束機(jī)制。信貸管理力量較強(qiáng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性等主要資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)必須符合規(guī)定。短期資產(chǎn)流動(dòng)性比例應(yīng)達(dá)到25以上，拆入資金比例不超過(guò)4。具有到期支付票款的能力，按時(shí)足額繳納存款準(zhǔn)備金，超額準(zhǔn)備金（備付金）比例不低于3。第七條：申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件：在市聯(lián)社開(kāi)立存款基本賬戶并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人及其他經(jīng)濟(jì)組織；具有到期支付匯票金額的可靠資金來(lái)源；近三年在信用社無(wú)不良貸款、欠息及其他不良紀(jì)錄。第八條：申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開(kāi)戶市聯(lián)社提交以下資料：銀行承兌匯票申請(qǐng)書，主要包括匯票金額、期限和用途

3、以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無(wú)條件兌付票款等內(nèi)容；通過(guò)年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及企業(yè)法人代碼證、法定代表人身份證明原件及復(fù)印件；董事會(huì)（股東會(huì)）關(guān)于辦理銀行承兌匯票的決議。購(gòu)銷雙方簽訂的合法、有效的商品購(gòu)銷合同或其他足以證明交易合法性、真實(shí)性的文件；上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物有關(guān)證明（包括權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告等）；市聯(lián)社需要的其他資料。第三章?lián)５诰艞l：客戶按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額部分，應(yīng)提供足額擔(dān)保（抵押或質(zhì)押）。抵押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證

4、人的資信狀況良好，且無(wú)不良記錄。第十條：對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理?yè)?dān)保，保證金可按規(guī)定比例一次性收取，也可逐筆收取。第四章審查和審批第十一條：市聯(lián)社業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)受理客戶申請(qǐng)，并對(duì)承兌申請(qǐng)人的有關(guān)情況進(jìn)行審查，審查的內(nèi)容包括：承兌申請(qǐng)人的合法資格；該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景；該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；承兌申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量；承兌申請(qǐng)人的信譽(yù)狀況，近兩年是否有不良記錄；對(duì)按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請(qǐng)人能否提供足值、有效的擔(dān)保；其他需要審查的事項(xiàng)。第十二條：對(duì)存在下列情

5、形的客戶不予辦理承兌：逃廢銀行債務(wù)的；已列入逃廢債務(wù)黑名單和農(nóng)村信用社信貸退出名單的；有逾期、呆滯、呆賬貸款或欠息的；對(duì)單筆銀行承兌匯票逾期15天以上或有銀行承兌匯票墊款余額的；國(guó)家政策明令限制和禁止的行業(yè)或項(xiàng)目。第十三條：經(jīng)審查同意后，業(yè)務(wù)部門將銀行承兌匯票申請(qǐng)審批書、申請(qǐng)人提交的資料及審查報(bào)告等按貸款管理辦法的審批程序辦理。第十四條：承兌審批權(quán)限視同貸款，超過(guò)市聯(lián)社審批權(quán)限的報(bào)市聯(lián)社復(fù)核。對(duì)能夠提供100保證金的，可由聯(lián)社直接辦理。第十五條：經(jīng)審批同意后，業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)與承兌申請(qǐng)人及保證人簽訂銀行承兌協(xié)議和相關(guān)的擔(dān)保合同，對(duì)需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設(shè)定背書轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)及時(shí)辦妥有關(guān)手續(xù)，

6、同時(shí)書面通知會(huì)計(jì)部門，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及清單。第十六條：會(huì)計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門書面通知和相關(guān)材料后，對(duì)銀行承兌協(xié)議、商品交易合同復(fù)印件、保證金進(jìn)賬單和匯票中記載的事項(xiàng)是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本社開(kāi)立存款賬戶等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后向承兌申請(qǐng)人收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)，按支付結(jié)算辦法規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。第十七條：會(huì)計(jì)部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記入有關(guān)科目。客戶提供抵（質(zhì)）押的，應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)登記簿和表外科目的。第十八條：銀行承兌匯票的金額。每張金額不得超過(guò)1000萬(wàn)元。第五章保證金的收取和管理第十九條：辦理銀行承兌匯票時(shí)，市聯(lián)社應(yīng)根據(jù)出票人的資信及風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和收

7、取保證金。保證金的比例一般不低于50。第二十條：保證金管理。保證金專戶必須實(shí)行封閉管理，用于支付對(duì)應(yīng)到期的銀行承兌匯票，嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶和客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。第六章檢查及到逾期處理第二十一條：銀行承兌匯票簽發(fā)后，市聯(lián)社業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，主要檢查可能影響到客戶到期兌付能力的事項(xiàng)：是否按申請(qǐng)用途使用銀行承兌匯票款項(xiàng)；經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否正常；資金流向和銷貨款歸社情況是否正常。保證人保證資格和保證能力、抵（質(zhì)）押物權(quán)屬和價(jià)值等有無(wú)重大變化；其他可能影響承兌申請(qǐng)人到期兌付能力的事項(xiàng)。第二十二條：在銀行承兌匯票到期前十天，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶發(fā)出銀行承兌

8、匯票備付款通知書，通知客戶將票款足額存入其賬戶用于付款。第二十三條：銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌聯(lián)社收到持票人開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)無(wú)條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請(qǐng)人保證金賬專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由聯(lián)社墊付。同時(shí)采取以下措施：將墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“銀行承兌匯票墊款”科目，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息；就墊付款金額向承兌申請(qǐng)人進(jìn)行催收；及時(shí)處置抵、質(zhì)押物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失；第二十四條：發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，業(yè)務(wù)部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計(jì)劃，落實(shí)清收責(zé)任，嚴(yán)禁滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票或發(fā)放貸款置換銀行

9、承兌匯票墊款。第七章日常管理第二十五條：建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，主要包括客戶提交審查的相關(guān)資料、申請(qǐng)審批書、商品交易合同或發(fā)票復(fù)印件、承兌協(xié)議及相關(guān)擔(dān)保合同、保證金進(jìn)賬單、銀行承兌匯票正反面復(fù)印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。第二十六條：業(yè)務(wù)部門要建立相應(yīng)臺(tái)賬，全面、及時(shí)、真實(shí)地記錄承兌的受理、保證金收取、審批、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況， 嚴(yán)格監(jiān)控銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)。第二十七條：市聯(lián)社簽發(fā)銀行承兌匯票的總量要控制在上年度各項(xiàng)存款余額的5以內(nèi)，未經(jīng)允許不得突破；對(duì)墊款余額超過(guò)銀行承兌匯票金額1的，應(yīng)立即暫停辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，限期清收。第二十

10、八條：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入客戶的統(tǒng)一授信管理?？蛻舻你y行承兌匯票余額應(yīng)控制在其上年銷售收入的10以內(nèi)，經(jīng)市聯(lián)社復(fù)核的可以放寬到20。對(duì)能夠提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶，可不受此規(guī)定限制。第二十九條：為加強(qiáng)銀行承兌匯票的管理，業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門既要各負(fù)其責(zé)，又要密切配合。分別建立臺(tái)賬，按時(shí)進(jìn)行核對(duì)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)受理客戶提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)并進(jìn)行調(diào)查和審查；辦理?yè)?dān)保手續(xù)；根據(jù)審批意見(jiàn)簽訂承兌協(xié)議；承兌后的跟蹤檢查；清收匯票墊付款項(xiàng)。會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章；辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；保證金管理；及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)；將墊付情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門。第三十條：建立健全

11、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檢查制度。業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、稽核部門要定期或不定期對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理情況進(jìn)行檢查。市聯(lián)社每季要自查一次。重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)部門對(duì)空白銀行承兌匯票的管理是否建立健全登記、保管責(zé)任制；銀行承兌匯票的承兌是否按規(guī)定要求辦理，每個(gè)崗位、環(huán)節(jié)是否按規(guī)定責(zé)任到人；承兌保證金是否按規(guī)定收取、管理和劃轉(zhuǎn)；墊付資金情況及清收措施；對(duì)查出問(wèn)題的糾改情況；認(rèn)為需要檢查的其他內(nèi)容。第八章銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)第三十一條：承兌業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)市聯(lián)社經(jīng)審查同意接受出票人的委托，承擔(dān)到期無(wú)條件支付票款責(zé)任，并按規(guī)定收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)。收取保證金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款出票人戶貸：保證金出

12、票人保證金戶收取承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款出票人戶貸：手續(xù)費(fèi)收入結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入同時(shí)，按銀行承兌匯票金額借：應(yīng)收承兌匯票貸：承兌匯票承兌市聯(lián)社應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取款項(xiàng)。匯票到期日，付款人的賬戶有足夠票款支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出匯票保證金利息支出（按保證金存放時(shí)間計(jì)算，下同）貸：保證金出票人保證金戶借：保證金出票人保證金戶借：活期存款出票人戶（匯票金額與保證金減額）貸：應(yīng)解匯款出票人戶同時(shí)借：承兌匯票貸：應(yīng)收承兌匯票匯票到期日，付款人賬戶無(wú)款或不足支付時(shí)，承兌市聯(lián)社除向持票人無(wú)條件付款外，同時(shí)將墊付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人的

13、逾期貸款戶，并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息。會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出匯票保證金利息支出貸：保證金出票人保證金戶借：保證金出票人保證金戶借：活期存款出票人戶借：銀行承兌匯票墊款出票人戶（匯票金額與保證金和出票人存款賬戶金額的差額）貸：應(yīng)解匯款出票人戶同時(shí)借：承兌匯票貸：應(yīng)收承兌匯票承兌市聯(lián)社接到持票人開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證，經(jīng)審查無(wú)誤，按照委托收款付款的手續(xù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)解匯款貸：市轄往賬（或其他往來(lái)往賬科目）第三十二條：貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)市聯(lián)社受理匯票貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：貼現(xiàn)貸：活期存款持票人戶貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入貼現(xiàn)到期，收回貼現(xiàn)匯票款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：市轄來(lái)賬（或其他往

14、來(lái)來(lái)賬科目）貸：貼現(xiàn)貼現(xiàn)到期未收回款項(xiàng)時(shí)，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本社開(kāi)戶的，市聯(lián)社可從其賬戶收取票款；貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶余額不足時(shí)，不足部分應(yīng)按照逾期貸款的規(guī)定處理；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開(kāi)戶而賬戶余額不足的，對(duì)已貼現(xiàn)的匯票金額的收取，應(yīng)按照票據(jù)法的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其他前手進(jìn)行追索。貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開(kāi)戶，賬戶有款支付的，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款持票人戶貸：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開(kāi)戶，賬戶人余額不足的，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款持票人戶借：逾期貸款持票人戶（賬戶余額不足部分）貸：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開(kāi)戶，市聯(lián)社應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行追索，索回票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）貸：貼現(xiàn)第三十三條

15、：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)市聯(lián)社向其他金融機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)借：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，市聯(lián)社按規(guī)定向前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）貸：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)第三十四條：再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)市聯(lián)社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：準(zhǔn)備金存款借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出再貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）貸：再貼現(xiàn)款項(xiàng)（再貼票據(jù)金額）再貼現(xiàn)到期未退票的，會(huì)計(jì)分錄為：借：再貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)再貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：再貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)借：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：準(zhǔn)備金存款再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，市聯(lián)社按規(guī)定向前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）貸：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)第九章責(zé)任追究第三十五條：對(duì)有下列情形之一的責(zé)任人，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處；