企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)科目中存在的問題及發(fā)展趨勢(shì)

1、企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)科目中存在的問題及發(fā)展趨勢(shì) 【摘要】對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，涉稅活動(dòng)是比較常見的一門業(yè)務(wù)，但是會(huì)計(jì)核算和管理方面存在問題也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在本文中，在介紹了企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的幾種辦法之后，探討了當(dāng)前企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)科目存在的諸多問題，并提出解決措施。 【關(guān)鍵詞】企業(yè)涉稅 會(huì)計(jì) 問題 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)家也在進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)的監(jiān)管力度。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅是非常重要的一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅收管理在一定程度上與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著密不可分的聯(lián)系。但是，從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)還沒有很重視稅務(wù)管理，并且在實(shí)際的操作過(guò)程中，還存在著諸多的問題。因此，為了能夠更好的實(shí)現(xiàn)

2、企業(yè)的發(fā)展壯大，稅收管理問題已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)迫切需要解決的一個(gè)問題。 一、企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)科目當(dāng)前存在的諸多問題 （一）企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)科目存在的問題 從企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)不重視涉稅管理以及稅收問題，這在一定程度上非常不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一般來(lái)說(shuō)，大多數(shù)的企業(yè)都會(huì)認(rèn)為稅收事務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，通常都會(huì)將辦理稅收事務(wù)的工作交給公司的財(cái)務(wù)管理人員，并沒有在公司成立一個(gè)專門的稅務(wù)組織；還有部分的企業(yè)認(rèn)為，所謂稅收工作，僅僅只是消極被動(dòng)的遵守國(guó)家的稅收法，并不需要過(guò)多的去進(jìn)行關(guān)注；對(duì)于一些企業(yè)來(lái)說(shuō)，并沒有嚴(yán)格的按照國(guó)家的法律規(guī)定，不但不按時(shí)交稅，甚至還出現(xiàn)偷稅和逃稅的現(xiàn)象。雖然，在我國(guó)已經(jīng)有

3、少數(shù)的企業(yè)形成初步的涉稅管理意識(shí)，但是從總體上來(lái)看，涉稅管理水平還相對(duì)較低。 （二）涉稅管理問題帶來(lái)的嚴(yán)重后果 對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，不重視涉稅管理，往往會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的后果，具體有下面幾方面：損失稅收利益。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，由于沒有對(duì)納稅事務(wù)進(jìn)行正確的籌劃，往往會(huì)讓企業(yè)擔(dān)負(fù)較高的稅收成本，從而導(dǎo)致無(wú)法保障自身的正當(dāng)稅收權(quán)利；加大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)沒有形成稅收意識(shí)，并且沒有建立一套完善的稅收管理體系，因此，大多數(shù)的企業(yè)經(jīng)常會(huì)因?yàn)樘佣?、偷稅等違反國(guó)家法律法規(guī)的行為而被相應(yīng)的稅務(wù)管理機(jī)關(guān)所處罰，在嚴(yán)重的情況下，還會(huì)觸犯我國(guó)的刑法，在一定程度上加大了企業(yè)的涉水風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，還讓企業(yè)的名聲遭到損壞，讓企業(yè)

4、長(zhǎng)期建立起來(lái)的信譽(yù)毀于一旦，給企業(yè)帶來(lái)更嚴(yán)重的損失。并且如果涉稅金額較大，還會(huì)讓企業(yè)的管理者擔(dān)負(fù)刑事責(zé)任，這不僅給企業(yè)帶來(lái)致命的打擊，還加劇了企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；不能與稅務(wù)部門形成良好的關(guān)系。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于缺乏法律常識(shí)，對(duì)稅企之間的管理不能夠正確的理解，從而導(dǎo)致企業(yè)在與國(guó)家稅務(wù)部分打交道時(shí)，往往表現(xiàn)的比較緊張，并且由于不能和稅務(wù)部門進(jìn)行正確的溝通和交流，在一定程度上還會(huì)導(dǎo)致彼此之間矛盾的加大，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)嚴(yán)重的影響。 二、解決企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)科目存在問題的有效措施 （一）注意把握稅收政策的變動(dòng) 對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中，應(yīng)該充分的考慮到國(guó)家稅收政策的變化，因?yàn)榫退闶菢I(yè)務(wù)

5、能力相對(duì)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員，在實(shí)際的工作中，也不能完全確保企業(yè)應(yīng)該繳納稅額的精確性，甚至很多時(shí)候還會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致的情況，從而導(dǎo)致企業(yè)的“增值稅”變成了“爭(zhēng)執(zhí)稅”。隨著我國(guó)新增值稅的全面實(shí)施，成本收入與稅收分別被直接納入核算中，這種方法，能夠?qū)崿F(xiàn)計(jì)稅方式的科學(xué)化、合理化。但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)增值稅達(dá)到和一般人一樣的納稅標(biāo)準(zhǔn)之后，在等待審查的這段時(shí)間里，會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成一定的影響，因此，有些企業(yè)為了能夠?qū)⒍愂肇?fù)擔(dān)降到最低，運(yùn)用違反法律規(guī)定的涉稅會(huì)計(jì)核算方法，從而導(dǎo)致企業(yè)被處罰。因此，企業(yè)一定要成立專門的稅收管理小組，對(duì)企業(yè)的稅收工作進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理。 （二）應(yīng)該建立統(tǒng)一的涉稅會(huì)計(jì)核算規(guī)范

6、對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，在制定相關(guān)的稅收法律法規(guī)時(shí)，應(yīng)該盡量的確保企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算方法的穩(wěn)定性。并且要充分考慮到企業(yè)的適用性，對(duì)我國(guó)現(xiàn)有的多種企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算法進(jìn)行全面的整合，并且將這些核算方法進(jìn)行統(tǒng)一的編制，然后印刷出來(lái)，裝訂成書本，作為教材。從我國(guó)當(dāng)前的會(huì)計(jì)教育來(lái)看，教學(xué)的主要內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單，無(wú)法適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際需求，因此，應(yīng)該將這本具有實(shí)用性的書作為今后我國(guó)會(huì)計(jì)培訓(xùn)與教學(xué)的教材指導(dǎo)書，并且要隨時(shí)關(guān)注我國(guó)稅收政策的變化，及時(shí)的對(duì)書本內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充和完善。對(duì)于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，在處理稅收工作時(shí)，也應(yīng)該將這本書作為標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，在約束自身工作行為的同時(shí)，也要義務(wù)的對(duì)廣大的納稅人進(jìn)行知識(shí)普及，只有這樣，才能讓企

7、業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，在不斷的學(xué)習(xí)中，提高自身的會(huì)計(jì)水平，從而更好的運(yùn)用涉稅會(huì)計(jì)核算方法。當(dāng)然，從我國(guó)當(dāng)前的稅收政策來(lái)看，對(duì)于不同的稅種，所運(yùn)用的處理方法也完全不同，因此，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員還應(yīng)該全面的了解和學(xué)習(xí)我國(guó)的相關(guān)稅法，才能盡量減少在以后工作中出現(xiàn)失誤的機(jī)會(huì)。對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，應(yīng)該利用空余的時(shí)間不斷的學(xué)習(xí)，積極的了解和學(xué)習(xí)關(guān)于涉稅會(huì)計(jì)核算的多種方法，并且關(guān)于國(guó)家稅制要素的諸多變化，也應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行了解，從而實(shí)現(xiàn)計(jì)稅工作的可靠性和準(zhǔn)確性。 （三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)稽查后的調(diào)賬管理 對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行征管工作時(shí)，應(yīng)該要關(guān)注企業(yè)應(yīng)該繳納稅額的變化幅度，并且在實(shí)際的工作中，也應(yīng)該對(duì)企業(yè)進(jìn)

8、行全面的監(jiān)督。隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)逐漸的普及到每一個(gè)企業(yè)，在我國(guó)諸多稅種中，凡是需要改變會(huì)計(jì)核算方法的，都應(yīng)該研制出有助于會(huì)計(jì)工作更好進(jìn)行的相關(guān)軟件。并且從當(dāng)前我國(guó)的涉稅會(huì)計(jì)核算現(xiàn)狀來(lái)看，呈現(xiàn)出相對(duì)混亂的局面，因此，我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該針對(duì)這一現(xiàn)狀進(jìn)一步擴(kuò)大自身的工作職責(zé)，并且制定出一系列相關(guān)的管理處罰措施，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)涉稅會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、科學(xué)化和合理化。 三、結(jié)束語(yǔ) 總而言之，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，而納稅作為企業(yè)重要的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，與自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng)有著密不可分的聯(lián)系。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一定要強(qiáng)化管理者的納稅意識(shí)，并且要對(duì)企業(yè)的納稅工作進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)和專業(yè)技能，還需要隨時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，只有這樣，才能讓企業(yè)隨時(shí)掌握國(guó)家稅收政策的相關(guān)信息，嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)