內部審計工作指導意見

1、內部審計工作指導意見 一、完善工作機制，充分發(fā)揮內部審計的職能作用 要把內部審計納入到制度建設范疇，并逐步納入本部門干部崗位責任制度考核范圍，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用、服務作用。一是加強組織機構建設，要進一步健全內部審計機構，合理配備內部審計人員，積極履行內部審計職責，完善全市內審組織體系；二是完善工作運行機制，要進一步建立內部審計工作制度和工作意見，促進內審工作再上新臺階；三是注重提高內部審計工作的建設性，要從推進建立長效機制著眼，揭示和反映制度缺陷和重大管理漏洞，實現(xiàn)“資金運用到哪里，審計就跟到哪里”的目標，為領導決策當好參謀和助手。 二、探索風險審計，加快內部審計轉型升級 各內審機構要

2、結合本部門（系統(tǒng)）的特點，積極探索和深入開展風險導向審計。要從內部控制的設計、運行、評價、改進等環(huán)節(jié)建立健全內部控制機制，重視日?？刂苹顒?，抓住內部審計監(jiān)督環(huán)節(jié)，提高會計信息質量，推進風險導向審計的應用。要通過對被審計單位內部控制制度的健全性、符合性的測試，找出經濟管理和經營活動中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出審計意見和建議。在內控制度審計的基礎上，注重對風險管理的審查與評價，幫助找出差距，分析原因，完善制度，加強管理。要緊緊圍繞加強單位內部控制基礎管理、防范各種風險、實現(xiàn)組織目標等內容，不斷總結經驗，不斷探索創(chuàng)新，加快我市內部審計的轉型升級。 三、強化業(yè)務規(guī)范，不斷提高內部審計工作質量 各內審機

3、構要不斷加強業(yè)務學習，提高審計質量。一要增強審計計劃的針對性、可行性和科學性。在制定審計計劃時要明確重點，在實施審計時要抓住重點環(huán)節(jié)，在作出審計結論時要抓住重點問題，使目標更加明確，重點更為突出，可操作性更強；二要完善審計項目質量控制制度，探索建立內部審計文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程；三要提高內部審計工作的時效性，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出對策建議，及時促進整改提高；四要推進審計發(fā)現(xiàn)的問題的整改工作，把督促整改作為審計工作不可缺少的重要組成部分，不斷提高內部審計工作質量。 四、貫徹兩辦規(guī)定，深化內管干部經濟責任審計 兩辦印發(fā)的黨政領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定（以下簡稱規(guī)定）對經濟責任審計

4、作出了明確的規(guī)定，各內審機構要大力宣傳，認真組織學習并貫徹落實，要準確把握規(guī)定的新內容和新要求，規(guī)范內部管理領導干部經濟責任審計的規(guī)定，進一步提高經濟責任審計的工作質量和水平。在審計過程中，一要注重規(guī)范審計內容和審計評價，做到審計評價與審計內容相統(tǒng)一，確保經濟責任審計成果可信、可靠、可用；二要準確界定內管干部應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任，實事求事、客觀公正地評價內部管理干部任期內履行經濟責任情況；三要加強與經濟責任審計聯(lián)席會議辦公室的聯(lián)系和溝通，完善協(xié)調配合機制，解決審計中遇到的問題，促進審計成果充分利用。 五、強化結果運用，擴大內審成果轉化和影響力 各內審機構在工作中要進一步加大內

5、審結果運用力度，注重成果轉化，以促進內審工作地位的提高和作用的發(fā)揮。一要建立審計結果綜合分析制度，要從滿足領導管理決策的需求出發(fā)，對查實的問題進行定性、定量分析，形成有較高價值的審計成果；二要從標本兼治的角度出發(fā)，對審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，深入分析原因，從體制、機制上提出解決和預防問題的辦法，有針對性地提出審計意見和建議，督促其糾正或改進；三要從體現(xiàn)審計成效出發(fā)，認真抓好審計成果運用情況的督查，實行后續(xù)審計和審計回訪制度，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。 六、加強隊伍建設，提高內部審計工作水平 要適應內部審計轉型、更新知識和提高能力的需求，把加強內審人員

6、崗位培訓和后續(xù)教育放在重要的位置，積極采取措施加強教育培訓管理，提升內審人員素質。一是加強業(yè)務培訓，積極組織內審人員參加省內審協(xié)會舉辦的內審資格考試培訓班，同時強化內審人員后續(xù)教育培訓，采取分專業(yè)、多層次的培訓方式，幫助內審人員學習財務與審計法規(guī)、內部審計準則和內部審計理論、方法與技術；二是開展學習交流，根據(jù)實際工作需要，深入開展內審業(yè)務的研討交流，適時組織內審人員進行交流互動，以舉辦座談會、交流會等形式，互相學習，共同提高；三是建立內審人才庫，通過對全市內審人員組成結構的排查，探索建立全市內審人員人才庫，優(yōu)化我市內審隊伍結構；四是提升內審人員層次，鼓勵內審人員報考國際注冊內部審計師，通過學習和取得cia證，建立一支高素質的內部審計隊伍。 七、加強調查研究，提高內審服務經濟能力 為了更好地學習宣傳和貫徹落實規(guī)定，健全經濟責任審計管理體系，完善干部監(jiān)督制度，使黨政機關、企事業(yè)單位更加關心、重視和支持經濟責任審計，加強對經濟責任審計工作的組織領導，市內審協(xié)會將對市本級內審機構開展內管干部經濟責任審計情況進行調研。同時根據(jù)中內協(xié)、省內協(xié)的統(tǒng)一安排，圍繞“經濟責任審計理論與實務”這個主題，開展群眾性理論研討活動，進一步深化內管干部經濟責任審計。要立足內部審計工作實務，進一步深化內管干部經濟責任審計。要立足內部審計工作實