所得稅自查報(bào)告

1、所得稅自查報(bào)告所得稅自查報(bào)告（三篇）所得稅是各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不 盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得等等情況分別納稅。所得稅自查報(bào)告1、企業(yè)基本情況2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）3、自查結(jié)果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題4、處理措施，調(diào)整方式5、結(jié)尾（我公司今后做一個(gè)納稅人。國(guó)稅提綱就54條，也是這么寫(xiě)，不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě) 就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，著重寫(xiě)一些問(wèn)題 發(fā)生原因，怎樣處理之類(lèi)的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題等。根據(jù)市局工作安排，我局于2019年7月至9月開(kāi)展企業(yè)所得

2、稅納稅評(píng)估工 作。納稅評(píng)估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對(duì)此次工作給與高度重視，根據(jù)稅 收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查2019年度各項(xiàng)收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用是否符合稅法有 關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下一、預(yù)繳申報(bào)方面（一）自查要點(diǎn)實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）第4行“實(shí)際利潤(rùn)額的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì) 報(bào)表上載明的“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，是否存在未按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填 報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函20191635號(hào)） 第一條規(guī)定申報(bào)的情況。（二）政策規(guī)定1、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表

3、有關(guān) 問(wèn)題的通知（國(guó)稅函20191635號(hào)）第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤(rùn)額”應(yīng)填報(bào)按會(huì) 計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的 余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào) 本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算岀的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額。2、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知（國(guó)稅函 2019J34號(hào)）第四條的規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照中華人 民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。二. 收入方面1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例國(guó)務(wù)院令第512號(hào)第十二

4、條至二 十六條；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2019 第875號(hào)）。2、不征稅收入：（1）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)不得在稅前扣除；(2) 不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入；(3) 不征稅收入不得作為廣告費(fèi).業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)；(4) 不征稅收入(即使作為應(yīng)稅收入申報(bào))，其對(duì)應(yīng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣 除；(5) 軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款未按規(guī)定用于研究開(kāi)發(fā)軟件 產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入；(6) 符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè) 取得的，

5、該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期 內(nèi)，且通過(guò)當(dāng)年年審的；(7) 軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作 為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支岀金額的, 按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)要做納稅 調(diào)增處理;若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā) 支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)做納稅調(diào)增處理。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第七條；中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十六條；財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企 業(yè)所得稅政策問(wèn)

6、題的通知(財(cái)稅2019J151號(hào))；財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題 的通知(財(cái)稅2019J87號(hào))；財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅201911 號(hào))第一條第(一)款。3、企業(yè)發(fā)生的初同銷(xiāo)售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十三條、第二十五條；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知(國(guó)稅函 20191828號(hào))第二條、第三條；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知(國(guó)稅 函20191148號(hào)第三條第(八)款)。4、投資收益：(1) 企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算

7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基 數(shù)；(2) 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包 括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿(mǎn)12個(gè)月取得的投資收益。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第十四條；中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十七、八十三條；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知(國(guó)稅函 2019179號(hào))第三、四.八條對(duì)于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。三、成本費(fèi)用方面1. 工資薪金：(1) 國(guó)有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額；(2) 已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；(3) 工資薪金的合理性必須符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工

8、資薪金及職工福 利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函201913號(hào))第一條的規(guī)定；(4) 工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用；(5) 工資薪金發(fā)放對(duì)象為企業(yè)任職或受雇的員工；(6) 對(duì)于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金 支岀在稅前扣除；(7) 已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼， 稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；(8) 繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十四條；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅

9、函 201913 號(hào))；財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知(財(cái)企20191242號(hào))(該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn))o2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：(1) 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過(guò)稅法允許扣除的限額；(2) 職工福利費(fèi)支岀范圍必須符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工 福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函20193號(hào))第三條規(guī)定；(3) 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對(duì)象應(yīng)為企業(yè)職工；(4) 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi) 用；(5) 企業(yè)2019年以前按規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2019年及 以后年度發(fā)生的職工福

10、利費(fèi)，應(yīng)先沖減上述福利費(fèi)余額；(6) 企業(yè)2019年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納 稅所得額；(7) 對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能 夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出，整改報(bào)告企業(yè)所得稅自查報(bào) 告。政策規(guī)定：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函 20193號(hào))第三條、第四條;財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知(財(cái)企20191242 號(hào))(該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn))；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知(國(guó)稅函 201919

11、8號(hào))第四條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知(國(guó)稅函 20191202號(hào))第四條;財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅201911 號(hào))；財(cái)政部國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)國(guó)家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅2019163號(hào))。3、利息支出：(1) 企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支岀超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利 率計(jì)算的數(shù)額，須進(jìn)冇納稅調(diào)整；(2) 企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下, 按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算扣除；(3) 企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對(duì)外借

12、款所發(fā)生 的利息支岀，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；(4) 企業(yè)已計(jì)提但確實(shí)無(wú)法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收 入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。(浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提但為支 付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除?)政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十八條；財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支岀稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政 策問(wèn)題的通知(財(cái)稅20191121號(hào));國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支岀企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn) 題的通知(國(guó)稅函20191777號(hào));國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅 前扣除問(wèn)題的批復(fù)(國(guó)稅函20191312號(hào))。

13、4、資產(chǎn)損失：(1) 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取 得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件；(2) 已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意 外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，須作納稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第八條；中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十二條；財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知(財(cái)稅 2019157 號(hào))；企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法(國(guó)稅發(fā)2019188號(hào))；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的 通知國(guó)稅函20191772號(hào)。5、其他費(fèi)用支出：(1) 不得利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛

14、增成本。(2) 不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。(3) 不得隨意改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。(4) 不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。(5) 不得擅自擴(kuò)大研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。(6) 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用 費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。(7) 計(jì)提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。(8) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款專(zhuān)用收據(jù)在規(guī)定的比例 內(nèi)稅前扣除。(9) 公益性捐贈(zèng)的對(duì)象應(yīng)符合財(cái)稅20191160號(hào)、京財(cái)稅20191542號(hào)文件有 關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈(zèng)票據(jù)。三、稅收優(yōu)惠方面：享受稅收優(yōu)

15、惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容：1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支岀的自查要求見(jiàn)本提綱“成本費(fèi)用” 中“利息支出”部分。2、內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在2019年1月1日前（不含）將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的, 尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得 稅問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)2019J31號(hào)）第六條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。3、外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方 稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知（京國(guó)稅發(fā)2019192號(hào)）第五條的規(guī)定。4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）開(kāi)工前或已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開(kāi) 發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）發(fā)生改變時(shí)，

16、應(yīng)按照北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn) 發(fā)的通知（京國(guó)稅發(fā)2019192號(hào)）第六條的規(guī)定及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi) 發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）情況備案表；2019年1月1日前已開(kāi)工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成 本對(duì)象）情況備案表九5、符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知（京國(guó)稅發(fā) 2019J92號(hào)）第六條第（二）項(xiàng)規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開(kāi)工前向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地預(yù)算成本情況表。6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的計(jì)稅成本的核算應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地 產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)2019131號(hào)）第四章的相 關(guān)規(guī)定，其中重點(diǎn)提示以下內(nèi)容：（1）對(duì)本期未

17、完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 企業(yè)應(yīng)分別建立明細(xì)臺(tái)帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)2019131號(hào)）第二十八條第（五） 項(xiàng)的規(guī)定。（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)2019131號(hào)）第 三十二條的規(guī)定。（3）停車(chē)場(chǎng)所的稅務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè) 務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)2019J31號(hào)）第三十三條的規(guī)定。（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得 合法憑據(jù)的，稅務(wù)處

18、理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè) 所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)2019131號(hào)）第三十四條的規(guī)定。7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù) 局轉(zhuǎn)發(fā)的通知（京國(guó)稅發(fā)2019192號(hào)）附件四房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 填報(bào)口徑的要求。8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)稅函20191201號(hào)文件 的有關(guān)規(guī)定Q納稅人應(yīng)全面自查2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中 的內(nèi)容。請(qǐng)您在自查報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并按規(guī)定時(shí)間將自查報(bào) 告報(bào)送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對(duì)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自 查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅

19、申報(bào)問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)谧圆閳?bào)告中單獨(dú)說(shuō)明。自查報(bào)告須 加蓋公章，自查中沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要在自查報(bào)告中明確說(shuō)明。自查中如有疑問(wèn)， 請(qǐng)及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。所得稅自查報(bào)告XXX有限公司成立于20xx年4月23日，位于XXXXXX和村，法人代表XXX, 注冊(cè)資本200萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)96人，生產(chǎn)銷(xiāo)售甲醛、腺醛膠。主要原材料面粉、 三聚氨胺、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷(xiāo)往臨沂、河北等市場(chǎng)。20xx年實(shí)現(xiàn)產(chǎn) 品銷(xiāo)售收入41343791.77元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40492012.46元，期間費(fèi)用378203. 5 元。實(shí)現(xiàn)增值稅919381.29元。20xx年繳納企業(yè)所得稅302812. 28元。根據(jù)貴局要求， 我公司對(duì)2

20、0xx年度增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)警進(jìn)行了認(rèn)真自查，自查情況如下。一、關(guān)于增值稅申報(bào)稅負(fù)異常預(yù)警情況說(shuō)明。1 營(yíng)業(yè)外支岀增長(zhǎng)預(yù)警情況說(shuō)明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12 月底原材料倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)原材料尿素盤(pán)虧6023. 11元，記入20xx年4季度營(yíng)業(yè)外支 岀導(dǎo)致預(yù)警。2. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票異常預(yù)警情況說(shuō)明。經(jīng)查對(duì)銀行20xx年和20xx 年的支岀明細(xì)，公司沒(méi)有和山東聊城魯西新材料銷(xiāo)售有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，也 從未收到該公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述 滯留票的原因可能是該公司非法虛開(kāi)收入所致。二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)警情況說(shuō)明。1、銷(xiāo)售毛利率偏低預(yù)警情況說(shuō)明。

21、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品已進(jìn)入成熟期，業(yè) 內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間相互降價(jià)，平均每噸比20xx年低36元。另外，主要原材料甲醇 平均單價(jià)比20xx年髙12元，導(dǎo)致產(chǎn)品利潤(rùn)空間降低，比去年下降了 一半。2、銷(xiāo)售利潤(rùn)率偏低預(yù)警指標(biāo)情況說(shuō)明。企業(yè)管理過(guò)于粗放，20xx年期間 費(fèi)用34053& 39元,20xx年期間費(fèi)用比上一年髙37665. 11元，主要因?yàn)?0xx新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出20167.09元，記入當(dāng)期管理費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)率偏低。3、成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警情況說(shuō)明。面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，造成 生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率髙，導(dǎo)致生產(chǎn)成本比往年高近2個(gè)百分點(diǎn)。4、營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警情況說(shuō)明。

22、面對(duì)用工荒，工人頻 繁流動(dòng)，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導(dǎo)致20xx年?duì)I業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收 入彈性系數(shù)異常預(yù)警。三、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施。1. 工人不穩(wěn)定，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提髙工人工資，建立科學(xué)績(jī)效 考核體系，提髙產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。2. 產(chǎn)品附加值低，導(dǎo)致銷(xiāo)售毛利潤(rùn)低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提髙 產(chǎn)品性能，實(shí)施科技興企、品牌戰(zhàn)略。3. 公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20xx年12月16日的銷(xiāo)售處理廢料 15000元未做收入，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅2550元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅3750元，以上應(yīng) 補(bǔ)繳稅金共計(jì)6300元，我公司將按時(shí)補(bǔ)交入庫(kù)。所得稅自查報(bào)告市局所得稅科：我局按照上級(jí)的要求，

23、在時(shí)間緊.任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進(jìn)行企業(yè) 所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報(bào)如下：一. 領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作，我局專(zhuān)門(mén)成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo) 小組，統(tǒng)一組織落實(shí)此項(xiàng)工作。組長(zhǎng)：郭本州副組長(zhǎng)：李洪山周云峰王安康丁利偉成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審.法規(guī)等部門(mén)負(fù)責(zé)人辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、 各科室加強(qiáng)溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。二、制定檢查方案，細(xì)化檢查項(xiàng)目針對(duì)企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內(nèi)容，我局對(duì)每一項(xiàng)逐條進(jìn)行細(xì)化，認(rèn)真對(duì)照進(jìn)行 自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計(jì)查賬戶(hù)155戶(hù)，核定戶(hù)58戶(hù)，定期定額7戶(hù)，我局認(rèn)真進(jìn)行中華人民共和國(guó) 企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把 執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。三、基本情況h對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，