全過程跟蹤審計

1、 全過程跟蹤服務方案目 錄一、 項目概況二、 全過程跟蹤服務的目的與任務三、 服務范圍及工作內容四、 全過程跟蹤審計服務的指導思想和審計目標五、 項目部組織結構圖及人員職責六、 建設過程各階段的具體工作和責任細化 全過程跟蹤服務方案根據(jù)中華人民共和建設部頒發(fā)的工程造價咨詢管理辦法規(guī)定及委托方要求，并根據(jù)我單位長期實踐經(jīng)驗制定本操作規(guī)程（全過程跟蹤服務方案）。一、項目概況項目名稱： 建設地點： 建設規(guī)模：項目工程費用：咨詢業(yè)務要求： 咨詢單位： 資質要求：工程造價咨詢甲級以上資質二、 全過程跟蹤審計的目的與任務1.1檢查工程項目準備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金不落實、條件不具備的項

2、目開工，造成損失浪費。1.2及時糾正工程項目建設中存在的問題，保證工程建設項目合理、合法進行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟效益和保證按期完成。1.3加強委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價，貫徹委托方的審計管理理念，促進工程建設管理水平的提升。三、服務范圍及工作內容1、服務范圍1、1用現(xiàn)代審計方法對建設項目決策、設計、招投標、工程中規(guī)模XX萬元以上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、XX萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結算、竣工決算。1、2對建設工程管理情況及造價控制情況定期出具審計報告。1、3執(zhí)行與本項目

3、建設有關的其他規(guī)定的活動和服務工作。2、全過程審計的工作內容2、1直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關項目的指令；2、2指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關于服務的書面詢問給予書面答復；2、3根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關的投資預算分析報告供委托方及業(yè)主審核；2、4編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算；2、5主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他服務的招投標工作，編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判；2、6協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理，負責合同的解釋，每月提供計劃與實際付款說明；2、7協(xié)助審核、控制工程進度款的支付，最晚審核時間不超

4、過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?4日歷天；2、8對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認；2.、9審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，一般最晚審核時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情況另行協(xié)商；2、10其他與建設成本控制有關的估價、咨詢工作；2、11對市政配套方案進行經(jīng)濟分析，協(xié)助委托方及業(yè)主控制市政配套工程的成本；四、全過程跟蹤審計服務的指導思想和審計目標（一）、全過程造價咨詢工作的指導思想：1、在項目全過程審計過程中依法維護建設單位利益，確保建設單位取得最佳投資效益。2根據(jù)合同委托的范圍和職權，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟、技術、法律等手段,公正行使權力,確保建設項目的各項合同目標

5、圓滿實現(xiàn)。3嚴格按照國家規(guī)范、標準和地方有關規(guī)定及公司的有關規(guī)章制度，督促承包單位實施項目建設,確保建設單位目標的順利實現(xiàn)。4、保證審核資料的真實性、合理性，為委托單位提供轉入固定資產真實的投資額。（二）、全過程跟蹤審計工作目標：1、真實、合法、有效；2、滿足審計對象經(jīng)濟特征本質要求。3、滿足審計功能最優(yōu)發(fā)揮；4、滿足委托者對審計工作的要求；五、全過程跟蹤審計項目部組織結構圖及人員職責全過程跟蹤審計項目部組織結構圖校核審核人員土建注冊造價師暖通注冊造價師機電注冊造價師內勤管理人員招標及合同工程師造價員項目部經(jīng)理助理備用項目部經(jīng)理項目部經(jīng)理項目主管（造價咨詢企業(yè)技術總負責人）2、機構人員設置與職

6、責機構人員設置姓名職稱年齡執(zhí)業(yè)資格注冊編號項目負責人專業(yè)造價工程師土建暖通電氣造價咨詢人員校核人員審核人員2、全過程審計人員職責項目負責人的職責（1）確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內部管理和外部協(xié)調工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。（4）負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調、組織管理、質量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責。（6）根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，

7、動態(tài)掌握項目造價變化情況，負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件、工作原則，確定階段控制目標、風險預測辦法、偏差分析和糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。專業(yè)造價工程師的職責（1）負責本專業(yè)的項目全天字第一號造價管理咨詢業(yè)務，指導和協(xié)調造價員的工作。（2）在項目負責人的領導下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。（3）掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調并研究解決存在的問題。（4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。造價員職責（1）依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標準

8、與原則，對所承擔的業(yè)務質量和進度負責。（2）根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠。全過程跟蹤審計流程造價咨詢資料的收集整理編制變更報告及工程量變更價款的審核與確定 合同條款的解釋執(zhí)行工程索賠費用的審校與確定工程進度款的審核與確定編制工程款計劃書及現(xiàn)金流量表編制評標報告或評標辦法等造價項目部人員配備和組織機構設立項目準備階段項目結束階段項目實施階段編制工程竣工結（決）算報告文檔管理、服務意見征詢后評估階段工程保修階段項目成果資料的整理和交付成本分析報告技術指標分析可行性評估分析編制工程竣工結（決）算報告

9、編制預算或工程量清單編制工程投資估算報告修正估算報告或編制概算 編制招標文件和工程量清單施工階段結（決）算階段招投標階段編制合同文本設計階段施工圖設計階段初步設計階段方案設計階段確定招標方式編制咨詢規(guī)劃確定服務范圍六、建設過程各階段的具體工作和責任細化A決策階段A1項目建議書的編制原則 (1)統(tǒng)一核算的主體工程、配套工程及附屬設施，編制統(tǒng)一的項目建議書。 (2)經(jīng)濟上獨立核算的各工程項目，分別編制項目建議書。 (3)在一個總體范圍內的分期建設工程項目，分別編制項目建議書。 2項目建議書的內容包括： (1)建設項目提出的必要性和依據(jù)。 (2)產品方案、擬建規(guī)模和建設地點的初步設想。 (3)資源情

10、況、建設條件、協(xié)助關系和引進國別、廠商等的初步分析。 (4)投資估算和資金籌措設想。 (5)項目的進度安排。 (6)經(jīng)濟效果和社會效益的初步估計，包括初步的財務評價和國民經(jīng)濟評價。 3項目建議書的編制 項目建議書側重于項目建設的必要性和可行性的初步分析論證。論證項目是否符合國家宏觀經(jīng)濟政策的要求，特別是產業(yè)政策、產品結構政策的要求和生產力布局的要求以及經(jīng)濟規(guī)模的要求。 重點進行市場調查、市場預測、建設條件和經(jīng)濟效益等方面的分析評價。并且技術經(jīng)濟分析、論證滿足項目初步?jīng)Q策的要求。投資估算做到與初步設計概算的誤差不超過20。A2、可行性研究報告的編制一、總論1項目提出的背景與概況2可行性研究報告編

11、制的依據(jù)3項目建設條件4問題與建議二、市場預測1市場現(xiàn)狀調查2產品供需預測3價格預測4競爭力與營銷策略5市場風險分析三、資源條件評價1資源可利用量2資源品質情況3資源賦存條件4資源開發(fā)價值四、建設規(guī)模與產品方案1建設規(guī)模與產品方案構成2建設規(guī)模與產品方案的比選3推薦的建設規(guī)模與產品方案4技術改造項目推薦方案與原企業(yè)設施利用的合理性五、場(廠)址選擇1場(廠)址現(xiàn)狀及建設條件描述2場(廠)址方案比選3推薦的場(廠)址方案4技術改造項目場(廠)址與原企業(yè)的依托關系六、技術設備工程方案1技術方案選擇2主要設備方案選擇3工程方案選擇4技術改造項目技術設備方案與改造前比較七、原材料燃料供應 1主要原材料

12、供應方案選擇2燃料供應方案選擇八、總圖運輸與公用輔助工程1總圖布置方案2場(廠)內外運輸方案3公用工程與輔助工程方案4技術改造項目與原企業(yè)設施的協(xié)作配套九、節(jié)能措施1節(jié)能措施2能耗指標分析(技術改造項目與原企業(yè)能耗比較)十、節(jié)水措施1節(jié)水措施2水耗指標分析(技術改造項目與原企業(yè)水耗比較)十一、環(huán)境影響評價1環(huán)境條件調查2影響環(huán)境因素分析3環(huán)境保護措施4技術改造項目與原企業(yè)環(huán)境狀況比較十二、勞動安全衛(wèi)生與消防1危險因素和危害程度分析2安全防范措施3衛(wèi)生保健措施4消防措施5技術改造項目與原企業(yè)的比較十三、組織機構與人力資源配置1組織機構設置及其適應性分析2人力資源配置3員工培訓十四、項目實施進度1

13、建設工期2實施進度安排3技術改造項目的建設與生產的銜接十五、投資估算1投資估算范圍與依據(jù)2建設投資估算3流動資金估算4總投資額及分年投資計劃十六、資金籌措1融資組織形式選擇2資本金籌措3債務資金籌措4融資方案分析十七、經(jīng)濟效益和社會效益1項目的經(jīng)濟效益2項目的社會效益十八、研究結論與建議1推薦方案總體描述2推薦方案的優(yōu)缺點描述3主要對比方案4結論與建議編制可行性研究報告被委托方做到；1可行性研究報告充分反映項目可行性研究工作的成果，內容齊全、結論明確、數(shù)據(jù)準確、論據(jù)充分，滿足決策者定方案定項目要求。2可行性研究報告選用主要設備的規(guī)格、參數(shù)要滿足訂貨的要求。引進的技術設備資料滿足合同談判的要求。

14、3可行性研究報告中的重大技術、經(jīng)濟方案備有兩個以上的方案比選。4可行性研究報告中確定的主要工程技術數(shù)據(jù)，滿足項目初步設計的要求。5可行性研究報告的融資方案滿足銀行等金融部門信貸決策的需要。6可行性研究報告反映在可行性研究中出現(xiàn)的某些方案的重大分歧及未被采納的理由，以供委托單位與投資者權衡利弊進行決策。 7可行性研究報告附有評估、決策(審批)所必須的合同、協(xié)議、意向書、政府批件。方案編制與優(yōu)化市場調查預測制定工作計劃組建工作小組項目評價否符合要求否重新構想或設計方案簽訂委托協(xié)議提交報告與意見編寫可行性研究報告報告 建設單位提出項目建議書可行性研究報告編制程序圖A3.可行性研究報告的審核 對可行性

15、研究內容逐項進行審查和分析，然后作出綜合評價，也可以在可行性研究內容基礎上進行分析和歸納，重點審查： 1審查項目廠地、規(guī)模、建設方案是否經(jīng)多方案比較優(yōu)選。 2審查各項內容是否齊全、數(shù)據(jù)是否準確，可信程度如何。 3運用經(jīng)濟評價、效益分析考核指標對投資估算和預計效益進行復核、分析、測評，看是否進行動態(tài)、靜態(tài)分析、財務分析、效益分析及對重大項目進行國民經(jīng)濟評價。 4審查可行性報告審批情況?？尚行詧蟾媸欠窠?jīng)編制單位的行政、技術、經(jīng)濟負責人簽字、是否組織多方面專家參加審查會議并據(jù)實作出審查意見，以及上述審查意見的執(zhí)行情況等。 5審查建設規(guī)模的市場預測的準確性。 6審查廠址及建設條件。主要審查與建設工程相

16、關的地形、地質、水文等條件。7審查建設項目工藝和技術方案。主要看工藝技術、設備選型是否先進，經(jīng)濟上是否合理。 8審查交通運輸環(huán)境條件是否有保證，并從長遠規(guī)劃角度考慮。 9審查環(huán)境保護的措施，是否與主體工程設計、建設投資同步進行。 10審查投資估算和資金的籌措。主要是審查建設資金安排是否合理、估算和概算內容是否完整、指標選用是否合理、資金來源渠道是否正常、貸款有無償還能力、投資回收期是否正確等。 11審查投資效益。主要從建設項目宏觀和微觀兩個方面進行審查。通過審核，建設項目可行性研究報告滿足：投資機會的可行性；項目建設的必要性；技術與設備的可靠性；生產要素組合的合理性；環(huán)境變化的適應性；資金使用

17、的經(jīng)濟性；項目建設的前瞻性； A4.建設項目投資估算的編制1用以下的方法編制投資估算：(1)生產能力指數(shù)法(2)系數(shù)估算法(3)比例估算法(4)混合法(生產能力指數(shù)法與比例估算法、系數(shù)估算法與比例估算法)(5)指標估算法流動資金的估算：(1)分項詳細估算法(2)擴大指標法2投資估算的編制 (1)輸入數(shù)據(jù)完整可靠。 (2)選用估算方法與項目實際相適應。 (3)技術參數(shù)方程、經(jīng)驗曲線、費用性能分解及重要系數(shù)的推導或技術模型的建立遵守明確的規(guī)定。 (4)對影響造價變動的因素進行不確定性分析。 (5)估算文檔完整歸檔。投資估算編制工作原理編制項目總體構思和描述報告 鋪底流動資金建設期貸款利息固定資產投

18、資方向調節(jié)稅預備費項目前期工作設想建他設投期資涉的及構其想設工備程購構置思及描安述裝分部分項工程描述結構方案構思建筑方案構思項面目積組分織配和計建劃筑建筑主要控制指標漲價預備費基本預備費其他費用投資估算設工備程購投置資及估安算裝建筑工程投資估算靜態(tài)投資動態(tài)投資固定資產投資建設項目投資估算編制工作原理項目總投資A5.投資估算的審核1投資估算的審核(1)審核投資估算編制所采用數(shù)據(jù)資料的時效性和準確性(2)審核投資估算方法的適應性、科學性(3)審核投資估算編制內容與規(guī)定、規(guī)劃要求的一致性(4)審核投資估算的費用項目的符合性。2投資估算的誤差控制：機會研究階段的投資估算誤差率在30內；初步可行性研究(

19、項目建議書)階段的投資估算誤差率在20可行性研究階段的投資估算誤差率在10內；評審階段的投資估算誤差率在10內；A6.融資方案的編制1明確項目融資主體，選擇融資組織形式(1)既有項目法人融資形式(2)新設項目法人融資形式2資金來源選擇(1)項目法人自有資金(2)政府財政性資金(3)國內外銀行等金融機構的信貸資金(4)國內外證券市場資金(6)國內外非銀行金融機構的資金(7)國內外政府、企業(yè)、團體、個人等的資金3確定項目資金籌措方案(1)確定項目資本金籌措方案。通過國家預算內投資、自籌投資、發(fā)行股票、吸收國外資本直接投資等方式來籌措。(2)確定債務資金籌措方案。通過銀行貸款、發(fā)行債券、設備租賃、借

20、用國外資金等方式籌集。4融資方案的分析與優(yōu)化(1)資金來源可靠性分析(2)融資結構分析(3)融資成本分析(4)融資風險分析(5)融資方案的比選、優(yōu)化，最終確定融資方案A7.建設項目投資方案經(jīng)濟效果評價報告的編制1根據(jù)不同的投資方案類型、評價深度、要求、獲得資料的多少以及項目本身所處的條件，選用不同的評價指標和方法。(1)基礎數(shù)據(jù)具有完整性和可靠性。(2)選擇的評價指標體系合理，與客觀實際情況相吻合。(3)計算準確。2經(jīng)濟效果評價指標：(1)投資收益率(2)靜態(tài)投資回收期(3)動態(tài)投資回收期(4)借款償還期(5)利息備付率(6)償債備付率(7)凈現(xiàn)值(8)凈年值(9)內部收益率 3經(jīng)濟效果評價類

21、型與方法：(1)評價方案類型1)單一方案獨立型方案2)多方案互斥型方案互補型方案現(xiàn)金流量相關型方案(2)評價方法1)獨立型方案評價應用投資收益率對投資方案進行評價應用投資回收期對投資方案進行評價應用凈現(xiàn)值對投資方案進行評價應用內部收益率對投資方案進行評價2)互斥型方案評價A靜態(tài)評價方法增量投資收益率法增量投資回收期法年折算費用法綜合總費用法B動態(tài)評價方法計算期相同：凈現(xiàn)值(NPV)法增量內部收益率(IRR)法凈年值(NAV)法計算期不同：凈年值(NAV)法凈現(xiàn)值(NPV)法最小公倍法、研究期法、無限計算期法增量內部收益率(IRR)法4常用不確定性分析方法有：(1)盈虧平衡分析(2)敏感性分析(

22、3)概率分析A8.建設項目經(jīng)濟評價1建設項目財務評價 (1)建設項目財務評價1)正常生產年份的企業(yè)利潤及其占總投資比率的大小，考察項目年度投資盈利能力。2)項目投產后每年能獲得的利潤、折舊基金及其他資金，償還項目投資貸款所需時間，考察企業(yè)的還款能力。3)項目整個壽命期內企業(yè)的財務收益和總收益率，以及反映企業(yè)在壽命期內所能達到的實際財務收益情況。4)進行項目資金的流動性分析，以反映項目壽命期內企業(yè)的財務狀況和資產結構的合理性，項目面臨的風險程度，償還短期貸款的能力和速度。5)對涉外項目進行外匯效果計算分析，以衡量項目實施后對國家外匯狀況的影響，出口創(chuàng)匯能力和競爭能力。6)分析客觀因素變動對項目盈

23、利能力的影響，考察項目承受各種投資風險的能力，提高項目投資的可靠性和盈利性。(2)建設項目財務評價的程序1)財務評價的準備階段2)預測、估算和分析項目的基礎數(shù)據(jù)3)編制和分析財務報表4)進行財務評價5)進行不確定性分析6)得出財務評價結論2建設項目國民經(jīng)濟評價建設項目國民經(jīng)濟評價使用影子價格、影子工資、影子匯率、社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟參數(shù)，計算經(jīng)濟內部收益率、經(jīng)濟凈現(xiàn)值、外匯效果分析等，然后進行項目綜合評價。A9.建設項目經(jīng)濟評價的審核(1)財務評價與國民經(jīng)濟評價均可行的項目，原則上予以通過。(2)財務評價可行，國民經(jīng)濟評價不可行的項目，原則上予以否定。(3)財務評價不可行，國民經(jīng)濟評價可行的項目，

24、采取經(jīng)濟優(yōu)惠措施。(4)財務評價與國民經(jīng)濟評價均不可行的項目，予以否定。B設計階段管理B1.配合設計，對不同的建設方案做好技術經(jīng)濟分析、比選、優(yōu)化設計、限額設計1、設計招標設計是工程建設的龍頭，推行設計招標，引進競爭機制，不僅能優(yōu)選設計單位，還能優(yōu)選設計服務和詳細設計方案。2設計方案技術經(jīng)濟分析(1)總體方案的分析。包括設計依據(jù)、設計規(guī)模、產品方案、工藝流程、項目布局、設備配套、占地面積、環(huán)境保護、工程期限、投資概算等的可靠性、合理性、經(jīng)濟性審核，是否與項目決策、可行性研究整體水平相符。(2)專業(yè)設計方案的分析。包括建筑設計方案、結構設計方案、給排水、通風、動力、供熱、通信、廠內運輸、三廢治理

25、等工程沒計方案，看其設計依據(jù)及設計參數(shù)、設計標準、設備和結構選型、功能和使用價值是否滿足適用、經(jīng)濟、美觀、安全、可靠等原則。3、嚴格合同約束如果條件允許，可在現(xiàn)行的標準設計合同格式以及設計費計算方法上，增加技術和經(jīng)濟核獎懲條款，建立激勵機制：（1）要求設計院實行限額設計，在設計合同中約定，如果是設計原因造成“結算超預算、預算超概算、概算超估算”，則按合同中規(guī)定的比例扣罰設計費（如設計費總額的10%）。否項目投資限額是限額是否合理單項工程、單位工程投資限額初步設計或技術設計初步設計概算否技術方案技術經(jīng)濟分析是否滿足限額否實施初步設計方案是限額是否合理單位工程、各分部分項工程限額 各專業(yè)施工圖設計

26、 施工圖預算否施工圖設計技術經(jīng)濟分析是否滿足限額限額設計流程圖工程施工（2）增加設計變更及修改的費用額度限制條款，如設計原因造成設計變更費用超出施工合同價的某一比例（如8%）時，則扣罰質保金（設計質保金按設計費總額的10%計），實行優(yōu)質優(yōu)價。（3）增加約定設計人員現(xiàn)場服務的時間條款（每周不少于1天，每月不少于7天）。（4）設計費留足的尾款（按20%考慮），待工程竣工后再結清。4配合設計方案比選、優(yōu)化設計、限額設計施工監(jiān)理業(yè)主咨詢設計造價人員和設計人員密切配合，根據(jù)設計任務書規(guī)定的投資估算做好多方案的技術經(jīng)濟比較，在滿足功能要求的前提下，每個設計環(huán)節(jié)和每項專業(yè)設計都按國家的有關規(guī)定、設計規(guī)范和標

27、準進行，發(fā)現(xiàn)偏離限額時會立即改變設計，造價人員及時反饋造價信息，能動的影響設計，以保證有效的控制造價。提出優(yōu)化設計建議優(yōu)化設計程序框圖進行優(yōu)化設計分析工期、質量變化情況不同意無意意造價變化情況質量工期因素有意意不同意同意意造價咨詢單位同意意不合格意業(yè)主審核實施優(yōu)化方案合格意5圖紙審核(1)審核施工圖設計是否依據(jù)已批準的初步設計進行深化：(2)審核施工圖設計的深度能否滿足施工要求，并據(jù)此進行驗收和移交業(yè)主：(3)參與施工圖設計會審，減少設計中的失誤：(4)審核設計項目中對現(xiàn)行法規(guī)、規(guī)范、標準的執(zhí)行情況：(5)審核新技術、新工藝、新材料、新設備的應用是否符合工程B2.設計概算的編制 1設計概算的編

28、制 用擴大單價法、概算指標法、類似工程預算法等。 保證概(預)算編制依據(jù)的合法性、時效性、適用性和概(預)算報告的完整性、準確性、全面性。通過概(預)算對設計方案作出客觀經(jīng)濟評價，同時還可根據(jù)委托人的要求和約定對設計提出可行的造價咨詢方法及優(yōu)化建議，既滿足業(yè)主的功能要求，又符合設計的合理性、經(jīng)濟性和可靠性要求。設計概算編制的工程數(shù)量基本準確、無漏項。概算和預算深度符合現(xiàn)行編制規(guī)定，采用定額取費標準正確，選用價格信息符合市場情況，計算無錯誤，經(jīng)濟指標分析合理、計價正確。B3.設計概算的審核 2設計概算的審核1、概算的編制是否符合現(xiàn)行政策，是否根據(jù)工程所在地的自然條件編制。2、建設規(guī)模（投資規(guī)模、

29、生產能力）、建設標準（用地指標、建筑標準等）、配套工程、設計定員等是否符合原批準的可行性研究報告或立項批文的標準。對總概算超過批準投資估算10%以上的，查明原因，重新上報審批。3、編制方法、計價依據(jù)和程序是否符合現(xiàn)行規(guī)定，包括定額或指標的適用范圍和調整方法是否正確。4、工程量計算是否正確：工程量計算是否根據(jù)初步設計圖紙、概算定額、工程計算規(guī)則和施工組織設計的要求進行，有無多算、重算和漏算，尤其對工程量大，造價高的項目要重點關注。5、材料用量和價格：主要材料（鋼材、木材、水泥、磚）的用量數(shù)據(jù)是否正確，材料預算價是否符合工程所在地的價格水平，材料價差調整是否符合現(xiàn)行規(guī)定及其計算是否正確。6、設備規(guī)

30、格、數(shù)量和配置是否符合設計要求，是否與設備清單一致，設備預算價格是否真實，設備原價和運雜費的計算是否正確，非標設備原價的計價方法是否符合規(guī)定，進口設備的各項費用的組成及其計算程序，方法是否符合國家主管部門的規(guī)定。7、建筑安裝工程的各項費用的計取是否符合國家或地方有關部門的現(xiàn)行規(guī)定，計算和取費標準是否正確。8、綜合概算、總概算的編制內容 、方法是否符合現(xiàn)行規(guī)定和設計文件的要求，有無設計文件外項目，有無將非生產性項目以生產性項目列入。9、總概算文件的組成內容 ，是否完整地包括了建設項目從籌建到竣工投產為止的全部費用。10、工程建設其他各項費用，包括按國家和地區(qū)規(guī)定逐項核查，不屬于總概算范圍的費用項

31、目不能列入概算，具體費率或計取標準是否按國家、行業(yè)有關部門規(guī)定計算，有無隨意列項、有無多列、交叉計列和漏項等。11、技術經(jīng)濟指標：計算方法和程序是否正確，綜合指標和單項指標與同類型工程指標相比，是偏高還是偏低，其原因是什么并予以糾正。B4.施工圖預算的編制施工圖預算的編制主要用清單計價法、定額計價法。B5.施工圖預算的審核1審查施工圖預算市場選價是否合理。2審核限額設計，對核定預算按專業(yè)、按分項進行技術經(jīng)濟分析說明超估算、超概算的原因，提出不突破造價限額的糾偏措施，處理好限額設計與工程質量、功能等方面的關系。審查內容：1工程量2設備材料的價格3預算單價的套用 4費率及計取 審查方法： 全面審查

32、法標準預算審查法分組計算審查法對比審查法篩選審查法重點審查法分解對比審查法等。C招投標階段C1.策劃建設項目招標形式及承發(fā)包模式 1根據(jù)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同限制條件協(xié)助業(yè)主來確定合適的招標形式： (1)公開招標 (2)邀請招標 2按項目規(guī)模和業(yè)主能力選擇合適的招標范圍：(1)總承包招標。(2)單項招標。 1)包工包料承包 2)包工部分包料承包 3)包工不包料承包 (3)專項招標承包。 3按發(fā)包商所處地位和能力確定發(fā)包方式： (1)總包。 (2)分包。(3)直接發(fā)包。C2.主持或參與招投標全過程1.招標準備階段（1）履行項目審批手續(xù)（2）辦理工程報建備案（3) 發(fā)售招標文件（4）編制工程標底

33、（5） 現(xiàn)場踏勘（6） 投標預備會（7） 受理投標文件3開標定標階段(1)開標(2)評標(3)發(fā)出中標通知書(4)簽訂合同C3.編制招標文件1招標文件主要內容(1)投標須知(2)協(xié)議書(格式)(3)合同條款(包括合同通用條款和專用條款兩部分)(4)工程規(guī)范和技術說明(5)工程量清單(如果有)(6)圖紙或圖紙清單(7)附件 2招標文件部分內容編寫說明 (1)投標原則和評標辦法：根據(jù)招標項目的具體內容、招標單位所確定的招標形式、評標程序和投標人必須遵守的原則、要求。 (2)合同價款調整方法說明：招標文件對合同價款調整的內容、條件、程序、方法、期限等予以說明。 (3)投標價格計算依據(jù)：在招標文件中明

34、確工程計價類別；執(zhí)行的定額標準及取費標準；執(zhí)行的人工、材料、機械設備政策性調整文件等；材料、設備計價方法及采購、運輸、保管的責任；工程量清單。 (4)質量標準：必須達到國家施工驗收規(guī)范合格標準。 (5)工期：按照國家或地方頒布的有關文件來確定，工期提前或延誤所涉及的費用在招標文件中明確。(6)投標準備時間：招標文件中明確投標準備時間，即從開始發(fā)放招標文件之日起，至投標截至時間的期限。招標單位根據(jù)工程項目的具體情況，確定投標準備時間。(7)投標保證金：在招標文件中明確投標保證金數(shù)額，投標保證金可采用現(xiàn)金、支票、銀行匯票，也可以是保函。(8)履約擔保：中標單位按規(guī)定向招標單位提交履約擔保，履約擔保

35、可采用銀行保函或履約擔保書。履約擔保比率符合目前有關部門的規(guī)定。(9)投標有效期：投標有效期的確定視工程情況而定，在招標文件中說明。(10)材料或設備采購、運輸、保管的責任：在招標文件中明確，如建設單位提供材料或設備，列明材料或設備名稱、品種或型號、數(shù)量，及提供日期和交貨地點等；還在招標文件中明確招標單位提供的材料或設備計價和結算退款方法。 (11)合同協(xié)議條款的編寫根據(jù)合同法的規(guī)定，參考有關示范文本，結合工程具體要求，編寫合同條款。 3招標文件的澄清、修改、補充等內容均以書面形式明確。建設行政主管部門或招標管理機構建設工程項目報建建設單位組織招標工作機構招標管理機構的審查招標申請招標管理機構

36、的審查資格預審文件、招標文件的編制和送審工程標底價格的編制刊登資質審核通告、招標通告招標管理機構的審查資格預審發(fā)售招標文件勘察現(xiàn)場招標管理機構的審查投標預備會投標文件的編制和遞交建立評標組織，制定評標辦法招標管理機構的全過程監(jiān)督召開開標會議，審查投標文件招標管理機構的全過程監(jiān)督評標，決定中標單位發(fā)出中標通知書招標單位與中標單位簽訂合同施工招標程序的階段劃分 C4.審核招標文件 1審核招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述招標項目的實際情況。2審核招標文件是否全面、準確地表述招標人的實質性要求。3審核采取工程量清單報價方式招標時，工程量清單是否按建設工程工程量清單計價規(guī)范的規(guī)定填制。

37、4審核暫定價格或甲供材料的價格是否合理。5審核計價要求、評標方法及標準是否合理、合法。6審核招標文件的有關規(guī)定是否符合施工現(xiàn)場的實際情況。7審核招標文件的有關規(guī)定是否符合投標保函的額度。C5.工程量清單的編制與審核1.工程量清單格式 (1)封面；(2)填表說明；(3)總說明；(4)分部分項工程量清單；(5)措施項目清單；(6)其他項目清單；(7)零星工作項目表。C6.標底的編制 1標底編制與審核 (1)清單法 (2)定額法 2標底編制依據(jù)： (1)國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設行政主管部門制定的工程造價計價辦法以及其他有關規(guī)定。 (2)市場價格信息。 為了確保計算出的標底更加合理、保證

38、招投標工作的公平性，在審核標底時我們將考慮如下影響因素： 1是否符合招標文件的要求。 2工程的規(guī)模和類型、結構復雜程度。 3工期的長短、必要的技術措施。 4工程質量的要求。 5工程所在地區(qū)的技術、經(jīng)濟條件等。 6根據(jù)不同的承包方式，考慮不同的包干系數(shù)及風險因素。 7現(xiàn)場的具體情況等。工程項目造價風險識別流程圖風險發(fā)展進程預測工程項目的風險分類文檔結束風險識別報告過程結束？風險控制的優(yōu)先序列風險后果嚴重程度找出風險原因風險分析存在風險嗎？工程項目造價管理人員的風險管理經(jīng)驗結束是風險分類工程造價是否存在風險的分析與判斷跟蹤、收集、處理和生成與工程造價有關的活動與過程的風險信息建立工程項目造價風險管

39、理C7.投標報價的審核 1審核投標文件是否滿足招標文件和設計圖紙的要求。2投標報價是否真正符合市場競爭的要求。3是否有圍標、串標、抬標等現(xiàn)象。4是否采用了不良的投標技巧。5審核報價數(shù)據(jù)計算的正確性。6分析報價構成的合理性。7審核工程量清單報價子目內容是否與招標文件一致。8審核措施項目清單是否跟施工組織設計的施工方案相配套。C8.合同管理1合同計價方式的選擇(1)固定價合同。固定價合同分固定總價合同和固定單價合同。合同總價和單價在合同約定的風險范圍內不可調整，適合施工工期在一年以內，工程簡單且設計細密、結構簡單、風險小的建設項目。 (2)可調價合同?？烧{價合同分為可調總價合同和可調單價合同。合同

40、總價或單價在合同實施期內根據(jù)合同約定的辦法調整，適合施工工期在一年以上，工程復雜，且設計深度達不到國家設計深度要求、潛在風險大的建設項目。 (3)成本加酬金。 該合同方式是按工程實際發(fā)生的成本，加上按不同方法商定的酬金，確定總造價。這種合同形式主要適用于開工前對工程內容尚不十分清楚，工程內容變更可能性大，人工、材料支出較大，或業(yè)主在設計工作及說明書尚未完成之前，因工期要求緊迫而先行開工的情況。合同計價方式的選用考慮項目自身因素、項目競爭形式因素與項目的外部環(huán)境因素等。 2起草合同文本。根據(jù)施工合同規(guī)范文本，結合工程招投標全過程實際等條件，起草合同文本，確保合同合法、公平、有效。 3合同談判與簽

41、訂 (1)合同談判是根據(jù)招標文件的要求，結合合同實施中可能發(fā)生的各種情況，進行充分的準備，按照“締約過失責任原則”，保護合同雙方權益。 (2)合同的訂立具備的條件 1)初步設計已批準 2)工程項目已經(jīng)列入年度建設計劃 3)有能夠滿足施工需要的設計文件和有關技術資料 4)建設資金和主要建設材料、設備來源已經(jīng)落實 5)招投標工程中，中標通知書已經(jīng)下達。 4合同的履行、變更、轉讓、索賠和終止 (1)遵守合同法規(guī)定的各項合同履行的原則，對合同變更、工期、費用實行動態(tài)管理，跟蹤收集、整理、分析合同履行中的造價信息，對變更部分及時調整。 (2)依照合同法和合同的約定，做好合同的變更、合同索賠、轉讓和終止等

42、工作，規(guī)避因合同管理不當引起的造價風險。C9.施工合同的審核 1施工合同的審核（1）審核合同是否明確規(guī)定工程范圍，工程范圍是否包括工程地址、建筑物數(shù)量、結構、建筑面積、工程批準文號等；（2）審核合同是否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項工程的工期能否保證項目工期目標的實現(xiàn)；（3）審核合同的工程質量標準是否符合有關規(guī)定；（4）審核合同工程造價計算原則、計費標準及確定辦法是否合理； (5)審核合同是否明確規(guī)定設備和材料供應的責任及其質量標準、檢驗方法； (6)審核所規(guī)定的付款和結算方式是否合適； (7)審核隱蔽工程的工程量的確認程序及有關內部控制是否健全，有無防范價格風險的措施； (8)審核中間驗收

43、的內部控制是否健全，交工驗收是否以有關規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據(jù)； (9)審核質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規(guī)定，是否有履約保函； (10)審核合同所規(guī)定的雙方權利和義務是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責任； (11)審核采用工程量清單計價的合同是否符合建設工程工程量清單計價規(guī)范的有關規(guī)定。 2涉及工程價款結算的下列事項在合同中約定：(1)預付工程款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式；(2)工程進度款的支付方式、數(shù)額及時限；(3)工程施工中發(fā)生變更時，工程價款的調整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式；(4)發(fā)生工程價款糾紛的解決方法；(5)約定承擔風險范圍、幅度以及超

44、出約定范圍和幅度的調整辦法；(6)工程竣工價款的結算與支付方式、數(shù)額及時限；(7)工程質量保證(保修)金的數(shù)額、預扣方式及時限；(8)安全措施和意外傷害保險費用；(9)工期及工期提前或延后的獎懲辦法；（10）與履行合同、支付價款相關的擔保事項。D施工階段D1.編制工程款使用計劃執(zhí)行情況工程款使用計劃在合理的施工組織設計及工程合同價款的基礎上編制，編制內容與工程合同確定的工程款支付方式相一致。在設計或施工進度變化較大的情況下按需進行動態(tài)調整工程款使用，每月編制“工程款使用情況表”。D2.工程計量與支付 1承包人按專業(yè)條款的約定時間，提交當月(或節(jié)點)完成形象進度，監(jiān)理工程師(或甲方代表)在規(guī)定的

45、時間內核實已完工程量。對合同范圍內的工程量和變更的工程量分別簽證認可。2承包人根據(jù)工程量檢驗認可的證明，編制當月(節(jié)點)的工程量完成統(tǒng)計報表(按合同要求)及月度(節(jié)點)工程價款結算書，提供進度款申請并附上與進度款審批有關的支持材料。報基建部門，由委托的造價咨詢單位確認。3.對月度(節(jié)點)工程價款結算書進行審核，首先審核簽證記錄的真實性、合法性，然后核定確認工程量；審核工程所套定額或清單價是否與工程執(zhí)行定額或清單子目相符，實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化，必須獲取必要的簽證，對暫定價款、綜合單價調整、變更進度款要根據(jù)合同中的規(guī)定，審核時據(jù)實調整。 4對審核結果由造價

46、咨詢單位出具審核意見。 5根據(jù)每月(節(jié)點)的實際付款填制工程款使用計劃執(zhí)行情況。D3.設備、材料的詢價與確認1根據(jù)招標投標法和政府采購法規(guī)定的范圍、程序和要求進行設備、材料招標，審查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應方； 2對設備、材料價格確認要從設備材料的種類、規(guī)格型號、質量、數(shù)量、生產廠家、付款方式、交貨地點、運輸方式、期限、總價、違約責任等條款規(guī)定是否齊全； 3提供設備、材料價格信息，做好過程詢價和確認價格等工作。D4.項目工程變更的審核 1工程變更價款的分析 (1)變更理由是否充分，對只增加造價而不增加功能的變更要向委托人提供變更對造價影響建議，制止無意義的變更。(2)對工

47、程變更提出的單位要充分結合變更情況進行價值分析，對變更后的結果要評價并提出相應責任、效益的分擔和分享的處理建議。2變更價款的計量與處理按照國家相關法規(guī)和合同的約定進行調整。3工程洽商的處理（1）簽證事項的相關來源清楚（2）簽量不簽價格（3）簽量不簽消耗（4）不能與合同相抵觸（5）簽單價不簽總價（6）簽量有明細計算工及相關圖形D5.綜合單價的審核 1只是項目工程量改變時，按實計算工程量，并沿用項目的單價及計費原則和程式。工程量改變是指經(jīng)發(fā)包人批準的施工圖內容與招標圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化(增加或減少)。2只是項目用料(包括規(guī)格)改變時，只調整相應項目的主材費用，如主材單價沒有該種材料，由承

48、包人根據(jù)工程量清單相似或相近項目的報價水平報價并經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人審核確認，相似或相近項目指主要材料的品牌、型號、規(guī)格、厚度、質量等級、產地、種類、砼。(或砂漿)標號、配合比等發(fā)生變化，那么該項目的結算價按相似或相近項目的綜合單價進行換算，換算時只計算主要材料價差及規(guī)費和稅金。 3當項目的工程量及主要材料同時改變時，同時調整相應項目的工程量及主材費用，其計費原則不變。 4若工程量清單中未有的項目，則參照工程量清單類似項目計價，沒有類似項目的，參照預算定額計算直接費(或成本價)，工料機價格參照清單內價格，原清單內沒有的價格執(zhí)行施工當期信息價或監(jiān)理、發(fā)包人確認價，管理費及利潤的取費水平執(zhí)行投標時報出的

49、費率或按未列項目(清單外項目)取費明細表的取費水平。 D6.索賠的審核 1常見索賠的內容(1)業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時問交付設計圖紙數(shù)量和資料，未按時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。(2)工程地質條件與合同規(guī)定、設計文件不一致。(3)業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工方案，使工程數(shù)量有較大增加。(4)業(yè)主指令提高設計、施工、材料的質量標準。(5)由于設計錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工程修改、工、窩工等損失。 (6)業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。 (7)業(yè)主未能及時交付工程款。 (8)物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包商

50、蒙受較大損失。 (9)國家政策、法令修改。 (10)不可抗力因素等。 2索賠的分類和計算 (1)工期索賠計算 1)直接計算法：干擾事件直接發(fā)生在關鍵路線上或一次性地發(fā)生在一個項目上，造成對總工期的延誤，通過查看施工日志、變更指令等資料，直接計算延誤工期，并將這些資料中記載的延誤工期作為工期索賠額。 2)網(wǎng)絡分析計算法：是通過分析干擾事件發(fā)生前后的施工網(wǎng)絡計劃圖，對比兩種工期計算結果來計算索賠事件對工期影響的一種方法。 3)比例計算法：干擾事件常常影響某些單項工程、單位工程或分部分項工程的工期，要分析他們對總工期的影響，可按影響工作占原合同價的比例，等比例計算索賠工期。 (2)費用索賠計算 1)

51、分項法：是先對每個引起損失的索賠事件和各費用項目分別單獨分析計算，最終求和得到總索賠額方法。2)總費用法：是當發(fā)生多次索賠事件后，這些索賠事件的影響相互糾纏、無法區(qū)分，則重新計算出該工程的實際總費用，在從這個實際總費用中減去中標合同價中的總費用，即為要求補償?shù)目偹髻r額算的基礎上，去掉一些不確切的影響因素，對總費用進行相應的調整和修改，使索賠額的計算更加合理。 (3)人工費索賠額計算方法 1)增加或損失工時計算 額外勞務人員雇用、加班人工費索賠=增加工時投標時人工單價 閑置人員人工費索賠額=閑置工時投標時人工單價折扣系數(shù)(一般為075) 2)勞動生產率降低額外支出人工費的索賠計算 實際成本的預算

52、成本比較法。是用受干擾后的實際成本與合同中的預算成本比較，計算出由于勞動效率降低造成的損失金額。 正常施工期與受影響施工期比較法。是分別計算出正常施工期內和受干擾時施工期內的平均勞動生產率，求出勞動生產率降低值，而后求出索賠額 人工費索賠額=計劃工時勞動生產率降低值正常情況下平均勞動生產率相應人工單價。3索賠報告的審核完整索賠報告包括如下四個部分： (1)總論部分：概述索賠事項。 (2)合同論證部分：敘述索賠的依據(jù)。 (3)費用索賠或工期索賠的計算論證。 (4)證據(jù)資料部分。D7.造價偏差管理 1偏差預測：對項目進行中可能出現(xiàn)的偏差因素進行預測與分析。 2檢查與計算：對項目一定進度條件下的造價進行計算與檢查，得出檢查當時條件下的造價。 3對比：對項目已完工程的預算造價與實際造價進行對比，發(fā)現(xiàn)造價偏差，計算出偏差值。 4分析：對比較的結果進行分析，確定偏差幅度并找出偏差產生的原因。5糾偏：根據(jù)項目的具體情況和偏差分析結果，建議或采取適當?shù)拇胧?，使造價偏差控制在允許的范圍以內或進行項目總造價目標的調整。E竣工結（決）算階段E1.1竣工結算的編制1對確定作為結算對象的工程項目內容作全面的清點，備齊結算依據(jù)和資