中國建設銀行信貸業(yè)務手冊III6 信貸資產風險分類

1、中國建設銀行信貸業(yè)務手冊 第三篇 第六章 信貸資產風險分類第六章 信貸資產風險分類 6.1 概述 信貸資產風險分類是建設銀行為加強信貸經營管理，按照國際先進標準及時準確揭示信貸資產的風險狀況，增強防范和化解信貸資產風險的能力，提高信貸資產質量，為計提貸款損失準備金提供依據而設置的一項基礎工作。6.1.1定義 6.1.1.1信貸資產風險分類是指由建設銀行的信貸經營、管理人員按照規(guī)定的方法、程序和要求對信貸資產質量進行全面、及時和準確的評價，并將信貸資產按風險程度劃分為不同檔次的過程。 根據信貸資產按時、足額回收的可能性，信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五個不同類別，后三類合稱為不良信貸

2、資產。 6.1.1.2五類信貸資產的核心定義 1.正常。債務人能夠履行合同，沒用足夠理由懷疑債務人不能按時足額償還債務。 2.關注。盡管債務人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。 3.次級。債務人的還款能力明顯出現(xiàn)問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。 4.可疑。債務人無法足額償還債務，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。 5.損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權仍然無法收回，或只能收回極少部分。6.1.2分類范圍 建設銀行發(fā)放、提供信用以及承擔信用風險而形成的信貸資產均納入風險分類的范圍。具體包括：

3、1.表內本外幣貸款：建設銀行用信貸資金發(fā)放并納入綜合統(tǒng)計報表統(tǒng)計的各類本外幣貸款（含境外籌資轉貸款、進出口貿易融資項下的貸款、保理預付款、賬戶透支、國家投資債券貸款、政策性住房“大委托”貸款、貼現(xiàn)、遠期信用證項下匯票貼現(xiàn)、延期信用證項下應收款買入、福費廷、信用卡透支、買入企業(yè)返售證券、買入票據等，下同）。 2.表外信貸業(yè)務：主要包括信用證、銀行承兌匯票、保證、信貸證明、保理擔保付款、貸款承諾（限于已經簽定了借款合同或合作協(xié)議的賬戶透支業(yè)務中未支用的額度，借款合同中分期用款尚未支用的貸款）。 6.1.3分類原則 1.真實性原則。信貸經營人員應廣泛搜集有關客戶信息，充分估計客戶現(xiàn)實和潛在的風險狀況

4、，全面、真實地反映信貸資產的風險程度。2.定量與定性分析相結合的原則。信貸經營、管理人員（以下簡稱“分類人員”）應對債務人財務狀況、現(xiàn)金流量等相關指標進行量化分析，同時結合授信方式、影響還款能力的非財務因素、銀行內部管理等，分析其償還債務的能力和償還意愿，從定量和定性兩個方面對信貸資產風險進行整體評價，合理劃分風險類別。3.重要性原則。分類人員應根據影響債務人償還債務可能性的諸多因素，區(qū)別其重要程度，對其中起重要作用的關鍵因素進行重點分析、評價。4.及時性原則。分類人員應把風險分類納入日常風險管理工作，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產回收的有利、不利因素，及時錄入、更新客戶信息，加強貸前、貸中、貸

5、后管理工作，及時防范和化解信貸資產風險。6.2 分類程序信貸資產風險分類的基本程序主要包括分類準備及初分、信貸討論、分類認定、分類認定結果審批、提出改進意見等五個主要環(huán)節(jié)。 6.2.1分類準備及初分 信貸資產的分類準備及初分，由信貸經營部門負責完成，主要包括兩個方面： 1. 整理、收集信貸檔案資料。 由信貸經營人員收集債務人的基礎信貸檔案資料，包括債務人的基本情況、債務人和擔保人的財務信息、重要文件、往來函件、債務人償還記錄和銀行催收通知、貸后跟蹤管理報告等，為信貸資產風險分類做好準備。2. 初分及信息錄入。 信貸經營人員通過整理信貸檔案，結合調查、了解的其他最新信息，損失類單戶余額100萬元

6、（含）以上、非損失類單戶1000萬元（含）以上應撰寫債務人的背景材料（見附件3-6-1），填寫分類工作底稿和分類認定審批表（附件3-6-2），提出初分意見，經部門負責人復核后，提送本級或上級風險管理部門認定，并將相關信息錄入信貸管理信息系統(tǒng)（cmis）。信貸經營部門對錄入的客戶信息的及時性、真實性、準確性負責。6.2.2信貸討論風險管理部門定期組織信貸經營部門進行信貸討論，對經營部門提送的分類材料、分類認定工作底稿、債務人背景材料等（以下合稱“分類資料”）進行討論，對分類意見不一致的應進行充分交流、溝通，信貸經營部門應按照信貸討論的意見對不符合分類要求的分類資料和信息及時補充完善。6.2.3分

7、類認定風險管理部門根據分類資料和信貸討論意見進行綜合分析判斷，提出分類認定意見。6.2.4分類認定結果審批在審批權限內的分類認定結果由本行資產質量認定審批工作組或授權本行風險管理部門進行審批，填寫審批意見，超過本級行審批權限的，報上一級行審批。6.2.5提出改進意見審批工作組或風險管理部門在認定、審批過程中要對信貸經營和管理中存在的問題和風險隱患提出整改意見或建議。63 信貸資產風險分類的方法按照分類對象，信貸資產風險分類可分為對公司類客戶和個人類客戶的信貸資產風險分類。6.3.1公司類客戶信貸資產風險分類6.3.1.1風險分類的一般方法信貸資產風險分類是在執(zhí)行核心定義的前提下，參照主要參考特

8、征，結合貸款的逾期時間，并以債務人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以擔保作為第二償還來源，判斷債務人及時足額償還債務的可能性。主要參照以下六大因素： 1.債務人的償還能力，包括債務人的現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。 2.債務人的償還記錄，包括債務人在建設銀行和其他銀行的償還記錄。 3.債務人的償還意愿。 4.債務擔保的有效性。 5.債務償還的法律責任。 6.銀行的風險管理。6.3.1.2主要參考特征 貸款類別 主 要 參 考 特 征正 常債務人有能力履行還款承諾，能夠全額歸還債務本金和利息。關 注1. 借款人財務狀況不佳，表現(xiàn)為：關鍵性財務指標（如流動比率、速動比率等）低于行

9、業(yè)平均水平或有較大幅度的下降；經營性現(xiàn)金流量雖為正值，但呈遞減趨勢；銷售收入、經營利潤下降，出現(xiàn)流動性不足的征兆；借款人的借款總額在短期內激增并與其業(yè)務發(fā)展不成比例，且借款人不能提供合理的解釋，以致有理由懷疑借款人的財務狀況和償債能力。2. 借款人經營管理存在較為嚴重的問題(如未按規(guī)定用途使用貸款)，如問題繼續(xù)存在可能影響貸款的償還。3. 借款人的還款意愿較差，不愿與建設銀行合作。4. 抵（質）押貸款的抵（質）押品價值下降。5. 銀行對貸款管理不善，如未能及時了解借款人經營及財務狀況。6. 借款人提供的財務資料存在一定問題（如: 被出具保留意見的審計報告；存在對借款人財務狀況產生負面影響的公開

10、信息；監(jiān)管機構因一些負面消息或從常規(guī)調查中發(fā)現(xiàn)問題，進而對借款人進行非常規(guī)調查），可能影響建設銀行對借款人還款能力的評價。7. 借款人從事固有風險很大的行業(yè)（如：從事證券投資行業(yè)的市場風險高，可能會對企業(yè)的現(xiàn)金流造成很大的影響；高科技行業(yè)借款人的新技術可能尚處于研發(fā)階段，最終能否形成產品尚不能確定等），其最終還款能力容易因市場波動或產品的成敗出現(xiàn)負面大幅度變動。8. 借款人管理層發(fā)生重大變化（如高層管理人員大范圍變動或主要領導人離職），且新任管理層的還款意愿較差，可能削弱借款人的經營能力和財務狀況。9. 難以獲得充分的資料對中長期項目的進展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評估，因此很難確定項目

11、是否能夠產生明確的現(xiàn)金流在到期時作為還款來源。10. 項目長期被延遲或項目原有計劃的重大更改對項目產生了負面影響以致削弱了借款人的還款能力。11. 借款人經營所處的法律環(huán)境或經營環(huán)境發(fā)生重大不利變化以致削弱了借款人的還款能力。 12. 借款人股利分配行為與盈利狀況不匹配，可能影響借款人最終的還款能力。次 級1. 借款人出現(xiàn)持續(xù)財務困難，影響到其業(yè)務的持續(xù)經營，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難，并且難以獲得新的資金；不能償還其他債權人的債務。2. 借款人內部管理混亂，影響債務的及時足額清償。3. 借款人采取不正當手段套取貸款。可 疑1. 貸款會發(fā)生較大損失，但存在借款人重組、兼并、合并、抵（質）押物處理和未

12、決訴訟（仲裁）等因素，損失金額尚不能確定。2. 借款人陷入經營和財務危機，借款人處于停產、半停產狀態(tài)；固定資產項目處于停建或緩建狀態(tài)；借款人資不抵債，無力還款。3. 建設銀行已采取法律手段，但預計即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失。4. 借款人因無力還款，雖經過重組、兼并、合并仍不能按還款計劃償還本金和利息。5. 經多次談判借款人明顯沒有還款的意愿。6. 全額抵（質）押的貸款已取得法院判決，但借款人未履行法院判決或者銀行難以執(zhí)行法院判決。損 失1. 借款人的經營停滯，貸款絕大部分或全部將發(fā)生損失：借款人無力償還；借款人完全停止經營活動；抵（質）押品價值難以確定，變現(xiàn)困難；固定資產項目停工時間很長

13、且無望復工。2. 借款人破產或對借款人的訴訟（仲裁）程序已經完結，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，或因為各種原因決定不提起訴訟（仲裁）。6.3.1.3重要參考因素1.貸款逾期時間。在執(zhí)行核心定義的前提下，貸款逾期時間應作為信貸資產風險分類的重要考慮因素。（1）國債、金融債券、建行存單、100%保證金作為質押，當貸款本金和/或利息逾期未超過3個月（含），仍可分為正常類。（2）抵（質）押或只有部分抵（質）押或由第三方提供擔保的貸款本金和/或利息逾期一般未超過3個月（含），全額抵押的貸款本金和/或利息逾期一般未超過6個月（含），全額質押的貸款本金和/或利息逾期一般未超過12個

14、月（含），可以分為關注類。（3）抵（質）押或只有部分抵（質）押或由第三方提供擔保的貸款本金和/或利息逾期一般超過3個月但未超過6個月（含），全額抵押的貸款本金和/或利息逾期一般超過6個月，全額質押的貸款本金和/或利息逾期一般超過12個月，應分為次級類。（4）抵（質）押或部分抵（質）押或由第三方提供擔保的的貸款本金和/或利息逾期一般超過6個月，應被列入可疑類，除非符合以下所有條件： 業(yè)務經營基本正常；銀行關于重組貸款談判仍在進行中，且談判期間未超過12個月（包括自貸款逾期日開始的6個月）；欠息或只剩少部分欠息，或建設銀行已與擔保人達成或正在進行具體的還款協(xié)議，而且擔保人具有毫無疑問的償還能力。2

15、.抵（質）押品。是否考慮動用擔保是區(qū)分好資產（正常、關注類）與不良資產的重要分界線。因此，必須對抵（質）押品、保證人進行評估，并充分考慮以下因素：（1）抵（質）押品的有效性。用于擔保的抵（質）押品是否符合總行規(guī)定的范圍；抵（質）押手續(xù)是否完備、有效，是否辦理了抵（質）押登記并取得相關登記證書。（2）抵（質）押品價值的估計。在有市場的情況下，初分和認定人員要按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應參照同類抵（質）押品的市場價格按就低不就高的原則定值。（3）抵（質）押品價值評估的有效性。如抵（質）押品價值已經建設銀行認可的資產評估機構評估，并已經信貸人員審核確定符合要求，自該評估報告出具日起一年內有

16、效；如抵（質）押品價值一年內未經外部評估，需由信貸人員按照現(xiàn)行規(guī)定的標準和方法估計抵（質）押品價值。6.3.1.5特殊方法1.重組貸款。重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。需要重組的貸款在實施重組前至少應劃分為次級類，在重組實施后6個月內（含6個月）為觀察期，觀察期內不可調高分類類別；如果借款人按修訂條款正常還本付息6個月,應按照核心定義，根據借款人的財務狀況進行分類，符合條件的可調升至正?；蜿P注類；但觀察期滿6個月后一旦出現(xiàn)延遲付息，仍應將該筆貸款降為原級別，并再觀察12個月；如果借款人在觀察期內未能正常還本付息，則應降為可疑類。2.不良貸款

17、（包括次級、可疑和損失）最終被其他關聯(lián)或非關聯(lián)的企業(yè)接收，如果債務人經過審計的財務報表顯示其具有很強的經濟實力和償債能力，可以調升至正常或關注類；否則，至少應被列入次級類。3.循環(huán)貸款、展期貸款、貸款期限不匹配的借新還舊貸款，按核心定義進行分類。4.惡意逃廢銀行債務的信貸資產。對借款人利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的授信余額，如借款人沒有逾期未歸還的貸款本息，至少劃分為關注類；如借款人仍有逾期未歸還的貸款本息，則應劃分為不良貸款并依法追償，按實際償還能力和意愿進行具體分類。惡意逃廢銀行債務主要包括以下三種情況：（1）違反國家有關企業(yè)破產的法律、法規(guī)實施破產，或不符合國務院關于規(guī)

18、范破產有關文件規(guī)定，以破產形式逃廢銀行債務的；（2）債務人通過兼并、租賃、轉讓、承包、分立等名目逃廢銀行債務，債權銀行尚未依法起訴追索的；（3）地方政府及其有關部門決定關閉或撤銷，有行政干預逃廢銀行債務嫌疑的。5.違規(guī)信貸資產。 違反國家法律、法規(guī)和建設銀行信貸業(yè)務管理規(guī)定發(fā)放貸款、辦理表外業(yè)務而形成的信貸資產，分類結果按照正常、關注、 次級、可疑的順序下調一級，已經劃分為損失類的不再調整。同時，對違規(guī)辦理信貸業(yè)務的責任人要認定和追究責任。違規(guī)信貸資產主要包括：對關系人發(fā)放的信用貸款，以優(yōu)于同類借款人的條件向關系人發(fā)放的擔保貸款，違規(guī)辦理展期、借新還舊的貸款，違反國家外匯管理規(guī)定和利率規(guī)定的貸

19、款，借款人不具備貸款通則和建設銀行規(guī)定的借款人資格及條件的貸款；超過本行授權（或轉授權等）權限辦理的授信業(yè)務；沒有真實貿易、勞務背景的承兌匯票及貼現(xiàn)，滾動簽開的銀行承兌匯票。6.3.1.6同一債務人有多筆信貸資產的分類要求同一債務人有多筆授信業(yè)務的，如果擔保條件完全相同，在不影響總的分類結果的前提下可以合并判斷；如果擔保條件不相同，則應逐筆分析擔保情況，按照審慎性的原則進行分類，對于其中可以量化擔保價值的部分，可根據量化價值及追償可能性情況等分別認定信貸資產的風險類別。6.3.1.7減值損失的估算1.正常、關注類信貸資產。對最近一期分類結果為正常類和關注類的公司類信貸資產按照組合測算方法估算減

20、值損失。 （1）平均減值損失比率計算方法： 正常類信貸資產平均減值損失比率 = 三年前分類為正常類，但最近一期分類為關注類、次級類、可疑類或損失類的信貸資產認定的減值損失 + 三年前分類為正常類，但三年期間內已核銷的信貸資產 / 三年前分類為正常類信貸資產的總余額 關注類信貸資產平均減值損失比率 = 三年前分類為關注類，但最近一期分類為次級類、可疑類或損失類的信貸資產認定的減值損失 + 三年前分類為關注類，但三年期間內已核銷的信貸資產 / 三年前分類為關注類信貸資產的總余額 根據各經辦行目前風險管理水平、資產質量真實性狀況等因素，按上述方法估算的平均減值損失比率可按照總行確定的損失比率調整系數(shù)

21、、調整方法和調整頻率執(zhí)行。（2）平均減值損失計算方法為： 期末正常類信貸資產的平均減值損失 = 期末正常類信貸資產余額正常類信貸資產的平均減值損失率正常類損失比率調整系數(shù) 期末關注類信貸資產的平均減值損失 = 期末關注類信貸資產余額關注類信貸資產的平均減值損失率關注類損失比率調整系數(shù)2.次級、可疑、損失類信貸資產。最近一期分類為次級類、可疑類或損失類的公司類信貸資產，按照單筆測算方法計算減值損失。 （1）確認單筆次級類、可疑類或損失類信貸資產的帳面價值。 單筆次級類、可疑類或損失類信貸資產的帳面價值 = 該筆信貸資產本金的期末帳面余額 （2）逐筆估算次級類、可疑類或損失類信貸資產的可收回金額。

22、應從債務人、保證人可償還本息額，可從其它途徑（如借款人上級單位、關聯(lián)企業(yè)、第三方愿意且有能力替?zhèn)鶆杖顺袚鷤鶆?，償還貸款本息等）收回的貸款本息，抵（質）押物及可查封資產可變現(xiàn)價值等因素分析。（3）計算單筆次級類、可疑類或損失類信貸資產的減值損失。單筆次級類、可疑類或損失類信貸資產的減值損失= 該筆信貸資產的帳面價值 逐筆估算的可收回金額。在分類時，應在定性判斷的基礎上，根據對信貸資產帳面價值和實際價值差異的估計，對每筆信貸資產的減值損失比率進行分析判斷，形成減值損失估算報告（附件3-6-3）。 減值損失比率是計提貸款損失準備金的重要依據。6.3.2個人類信貸資產的風險分類6.3.2.1分類方法對

23、個人類信貸資產和信用卡透支進行分類時，在執(zhí)行核心定義的前提下，結合貸款方式和貸款到、逾期情況，采用個人貸款分類矩陣方法，按戶逐筆或合并進行分類。 到逾期情況 貸款 方式貸款未到期或部分、全部貸款逾期30天以下/信用卡準貸記卡透支60天以下/信用卡貸記卡未按約定歸還透支本息30天（含）的部分或全部貸款逾期3190天/ 信用卡準貸記卡透支61天-120天/信用卡貸記卡未按約定歸還透支本息31天-60天（含）的部分或全部貸款逾期91180天/信用卡準貸記卡透支121天-180天/信用卡貸記卡未按約定歸還透支本息61天-180天（含）的部分或全部貸款逾期181天-365天/信用卡準貸記卡透支181天-

24、365天/信用卡貸記卡未按約定歸還透支本息181天-365天（含）的部分或全部貸款逾期366天以上/信用卡準貸記透支366天以上/信用卡貸記卡未按約定歸還透支本息366天以上的質押正常正常關注次級可疑抵押正常關注關注次級可疑保證正常關注次級次級可疑信用正常關注次級可疑損失6.3.2.2減值損失的估算方法1.對于個人類信貸資產和信用卡透支中最近一期分類為正常、關注或次級類，或雖分類為可疑類或損失類但屬于信用方式或保證方式的，統(tǒng)一按照組合測算方法計算減值損失。2.對于采用抵押或質押擔保方式的個人類信貸資產和信用卡透支，最近一期分類為可疑或損失類的，按照逐筆測算方法計算減值損失。 （1）確認單筆可疑

25、類或損失類個人信貸資產和信用卡透支的帳面價值。 單筆可疑類或損失類個人信貸資產和信用卡透支帳面價值 = 該筆信貸資產本金的期末帳面余額 。 （2）計算單筆可疑類和損失類個人信貸資產和信用卡透支可收回金額。具體計算方法參考公司客戶次級類、可疑類或損失類信貸資產可收回金額的測算方法。 3.計算單筆可疑類和損失類個人信貸資產和信用卡透支的減值損失。單筆可疑類和損失類個人信貸資產和信用卡透支的減值損失= 該筆信貸資產的帳面價值 估算的可收回金額。6.4 信貸資產風險分類認定審批 6.4.1認定審批原則對信貸資產風險分類的認定審批應遵循“本級認定、常規(guī)管理、超限核準、歸口負責”的原則。1.本級認定。指本

26、級經營的信貸資產，由本級信貸經營部門負責按信貸資產風險分類流程操作，提出風險分類初步意見，由本級風險管理部門組織認定。2.常規(guī)管理。指信貸資產風險分類作為信貸經營管理的一項日常工作，信貸人員應及時搜集掌握客戶最新的信息，根據影響債務償還各因素的變化，及時調整分類信息并進行實時初分，將初分結果錄入信貸管理信息系統(tǒng)（cmis），待有權認定審批行批復后，再調整分類結果。分類結果定期匯總上報上級行。3.超限核準。指分類業(yè)務余額超過本級認定審批權限的必須報上級行認定和核準。對已經上級行審批同意的正常類和損失類信貸資產，如果沒有余額變化或有利（不利）于還款等重大情況變化的，可以沿用上季分類結果半年報批一次

27、，如有余額變化或重大情況發(fā)生的，按季重新分類或報批。4.歸口負責。信貸資產風險分類工作的組織實施和分類質量檢查、上報等工作由風險管理部門歸口負責，信貸經營部門和各相關部門各負其責。6.4.2分類認定審批權限6.4.2.1非損失類認定審批權限1.經辦信貸業(yè)務的縣級支行（包括二級分行直接經營機構，下同）可以經上一級分行授權，認定審批單戶余額在100萬元以下（含100萬元）的信貸資產分類，并報上一級分行備案。2.獲得一級分行信貸業(yè)務審批轉授權的二級分行（包括一級分行直接經營機構，下同），可按一級分行轉授的單戶授信余額的上限，認定審批單戶授信余額在100萬元以上、轉授的單戶授信余額以下的信貸資產分類，

28、但最大認定審批額度不得超過單戶5000萬元（一戶多筆的要將多筆合并計算）。3.一級分行未給予信貸轉授權額度，但確有信貸經營業(yè)務的二級分行，可按單戶余額最大不超過3000萬元的原則認定審批，具體數(shù)額由一級分行確定并報總行風險管理部備案。 6.4.2.2損失類認定審批權限單戶損失類本金余額在100萬元（含）以下的信貸資產由二級分行認定審批；單戶損失類本金余額在100萬元以上5000萬元（含）以下的信貸資產由一級分行認定審批,單戶損失類本金余額在5000萬元以上的信貸資產由總行認定審批。6.4.3審批方式6.4.3.1資產質量認定審批工作組會議審批審批工作組由主管風險管理工作的行領導任組長，計劃財務

29、、風險管理、法律事務部門的人員任成員，相關信貸經營部門人員列席。審批工作組一般采取會議形式進行審批并形成會議紀要（詳細記錄審批過程、審批的客戶名單、審批結論等），會議紀要由風險管理部門負責記錄并整理，經小組成員簽名后，由審批工作組組長審核簽發(fā)。經風險管理部門認定為次級、可疑、損失的不良信貸資產，原則上應由審批工作組會議審批。對認定為正常、關注的信貸資產，審批工作組也可酌情抽測審批。6.4.3.2授權本級行風險管理部門認定審批各級行審批工作組可根據本行的信貸業(yè)務工作量和審批力量，經本行主要負責人批準，授權本級行風險管理部門對分類為正常、關注類的信貸資產進行認定審批。風險管理部門對認定審批的資產質

30、量真實性負責。6.4.4超越權限的申報和批復1.申報。對超過本級認定審批權限的信貸資產風險分類項目，必須提供以下材料上報有權審批行審批。行發(fā)文（電子文件）； 工作底稿（電子）；背景材料（電子）；減值損失估算報告（如需）（電子）。2.批復。有權審批行以行發(fā)文或風險管理部門發(fā)文（電子文件）進行批復。以資產質量認定審批工作組會議審批的用行發(fā)文批復，授權風險管理部門審批的用部門發(fā)文批復。6.5 信貸資產風險分類的監(jiān)管6.5.1 檢查制度上級行可通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查或調閱分類報表、材料等多種方式對下級行信貸資產風險分類質量、貫徹執(zhí)行分類制度情況進行檢查。6.5.2 檢查面一級分行對二級分行的現(xiàn)場檢查

31、面每年應達到所屬分支機構的80%、分類余額的50%以上。6.5.3 檢查報告檢查人員獨立地對抽查的客戶進行分類，對被檢查行風險分類的操作程序、結果和風險管理水平作出評價，并撰寫評價報告，提出整改意見，向檢查行的主管領導報告。6.5.4 整改措施對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作、管理不善、高估或低估風險、謊報、瞞報、漏報、改報分類數(shù)據等問題，責成下級行限時改正。經上級行確認需要調整分類結果的，在報經檢查單位所在行主管領導同意后，以通知書形式責成被檢查單位調整原來的分類結果。如發(fā)現(xiàn)下級行在審批權限內不認真履行職責、分類明顯失誤的，可隨時調整、取消下級行的分類認定、審批結果或審批權限、資格。對信貸資產風險分類

32、的結果及相關資料，除按有關規(guī)定報送銀監(jiān)會（局）或上級其他監(jiān)管部門外，未經總行批準一律不得對外披露。6.6 信貸資產風險分類的檔案管理信貸資產風險分類形成的檔案資料，如會議記錄、會議紀要、工作底稿、背景材料、分類認定審批表和匯總表等，紙制文件必須分次專夾裝訂成冊，電子文件用磁盤拷貝或刻錄成光盤，專柜上鎖專人保管。附件3-6-1 債務人背景材料一、編報內容 （一）債務人背景材料1債務人名稱；2職工人數(shù)和資產規(guī)模；3債務人產權結構和組織結構（對主要關聯(lián)企業(yè)關系應簡要說明）；4簡要發(fā)展沿革和經營業(yè)績介紹；5債務人目前經營狀況和財務狀況（必須說明上一會計年度的經營業(yè)績）；6債務人與建設銀行業(yè)務合作情況(

33、建設銀行是否已經給予債務人額度授信，額度支用情況及貸款等授信業(yè)務還本付息情況，已經掌握的債務人在其他金融機構的資信狀況等)。（二）授信業(yè)務背景材料1授信的申請理由及申請時的還款來源；2是否屬于重組貸款，如系重組貸款應說明重組原因及基本過程（如貸款是借新還舊貸款，應說明自貸款首次發(fā)放以來的基本經過、歷次借新還舊原因、類型、合同起止期限、金額、擔保變化情況、貸款分類類別等）；3授信業(yè)務的審批層次，審批結論的主要內容（應專門說明是否為有條件同意，條件內容、審批條件落實情況）；4授信協(xié)議簽訂和債務人支用情況；5授信業(yè)務的擔保情況（包括擔保有效性情況、保證人擔保能力的進一步分析，抵質押物價值變動情況）；

34、6貸后管理的簡要情況，要說明近三期對該筆授信業(yè)務五級分類的結果。7已進行過責任認定的，要列明經營和審批責任人。一個債務人有多筆貸款的，應在借款人背景材料中逐筆說明。（三）風險防范措施和建議針對授信業(yè)務的現(xiàn)狀和債務人的經營、財務狀況，提出防范風險的具體措施；上一期分類時提出的風險防范化解措施的落實情況。二、編報要求非損失類單戶授信余額1000萬元（含）以上，損失類100萬（含）以上的，第一次分類必須嚴格按照上述要求撰寫，年度內可以重點撰寫本期比上期的變化情況，沒有變化的可沿用上期材料。附件3-6-2 信貸資產風險分類工作底稿和認定審批表包括：附表1a：信貸資產風險分類認定審批表；表1b：信貸資產

35、風險分類合并認定審批表；附表1-1：信貸資產風險分類認定表（工作底稿）；附表2-1a：票據貼現(xiàn)類業(yè)務分類認定審批表和附表2-1b：票據貼現(xiàn)類業(yè)務分類合并認定審批表（附表2-2：個人住房貸款分類認定審批表；附表2-3：個人消費貸款分類認定審批表；附表2-4：個人權利憑證質押貸款分類認定審批表；附表2-5：單位信用卡準貸記卡透支分類認定審批表；附表2-6：個人信用卡準貸記卡透支分類認定審批表；附表2-7：個人助學貸款風險分類認定審批表；附表2-8：貸記卡透支分類認定審批表；附表3 ：信貸資產風險分類匯總表；附表4-1：貸款分類匯總表（按行業(yè)）；附表4-2：表外信貸業(yè)務分類匯總表（按行業(yè)）；附表4-

36、3：其他信貸業(yè)務分類匯總表（按行業(yè)）；附表5-1：貸款分類匯總表（按債務人經濟類型）；附表5-2：表外信貸業(yè)務分類匯總表（按債務人經濟類型）；附表5-3：其他信貸業(yè)務分類匯總表（按債務人經濟類型）；附表6-1：貸款分類匯總表（按種類）；附表6-2：表外信貸業(yè)務分類匯總表（按種類）；附表6-3：其他信貸業(yè)務分類匯總表（按種類）；附表7-1：損失貸款匯總表；附表7-2：表外及其他信貸業(yè)務損失類匯總表；附表8-1：損失類資產逐筆登記表；附表8-2：表外及其他信貸業(yè)務損失類逐筆登記表等表格樣式詳見總行下發(fā)的“建總發(fā)2003239號”文件附件。）附表1-a 編號：中國建設銀行信貸資產風險分類認定審批表填

37、報行： 幣種： 單位:客戶名稱：授信業(yè)務合同號：信貸資產種類固定資產貸款 流動資金貸款 政策性房貸中擔險單位貸款 國家投資債券貸款 境外籌資轉貸款 貿易融資貸款 保理預付款 帳戶透支 信用證（含國內信用證） 銀行承兌匯票 保證 保理擔保付款 信貸證明 貸款承諾 屬下列類型，請標明： 減免利息的貸款 清收利息的借新還舊 保全資產的借新還舊 “破產逃廢債”貸款 違規(guī)貸款合同金額合同起止日期： 年 月 日 年 月 日 授信余額：表內外應收未收利息：授信方式：信用保證全額抵押 全額質押 部分抵押加部分質押 部分抵押加部分保證 部分質押加部分保證 展期情況： 展期 未展期本金/利息逾期或墊款天數(shù)t: 1

38、. 未逾期或未墊款；2. 無抵質押/部分抵質押/第三方保證的貸款本金和/或利息逾期時間：t90， 90180；3. 全額抵押的貸款本金和/或利息逾期：t90， 90180；4. 全額質押的貸款本金和/或利息逾期：t90， 90t180， 180360；5. 國債、金融債券、建行存單、100%保證金作為質押的貸款本金和/或利息逾期時間：t90，t90。是否屬于在重組觀察期內的貸款: 否 , 是,已進入觀察期的時間t: t180，t180。上二期分類結果： 正常 關注 次級 可疑 損失 未分類減值損失比率:上一期分類結果： 正常 關注 次級 可疑 損失 未分類減值損失比率:縣級行經營部門初分意見正

39、常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:損失類原因：初分理由：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日風險管理部門認定意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額：預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日審批工作組審批意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：審批工作組組長（簽字或蓋章）： 年 月 日二級分行經營部門初分意見正常 關注 次

40、級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:損失類原因：初分理由：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日風險管理部門認定意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額：預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日審批工作組審批意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：審批工作組組長（簽字或蓋章）： 年 月 日審批小組組長（簽字） 年 月 日一級分行經營部門初

41、分意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:損失類原因：初分理由：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日風險管理部門認定意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額：預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日審批工作組審批意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見： 審批工作組組長（簽字或蓋章）： 年 月 日審批小組組長（簽字）： 年

42、月 日總行經營部門初分意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:損失類原因：初分理由：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日風險管理部門認定意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額：預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日風控委審批意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：經辦人： 年 月 日風控委負責人（簽字或蓋章）： 年 月

43、 日附表1-b 編號：中國建設銀行信貸資產風險分類合并認定審批表填報行 ： 幣種： 單位: 一、合并認定審批的信貸資產【客戶名稱】 【授信方式】 信用 保證 全額抵押 全額質押 部分抵押加部分保證 部分質押加部分保證 【是否重組貸款】否 ; 是, 【是否在重組觀察期內貸款】否 ; 是【上二期分類結果】正常 關注 次級 可疑 損失 未分類【上一期分類結果】正常 關注 次級 可疑 損失 未分類 授信合同號信貸資產種類合同金額合同起止日期授信余額表內應收利息表外應收利息是否展期貸款本金逾期金額逾期或墊款天數(shù)利息逾期天數(shù) 二、合并認定審批意見縣級行經營部門初分意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失

44、比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:損失類原因：初分理由：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日風險管理部門認定意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額：預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日審批工作組審批意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：審批工作組組長（簽字或蓋章）： 年 月 日二級分行經營部門初分意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本

45、金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:損失類原因：初分理由：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日風險管理部門認定意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額：預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日審批工作組審批意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:分類理由：改進意見：審批工作組組長（簽字或蓋章）： 年 月 日審批小組組長（簽字） 年 月 日一級分行經營部門初分意見正常 關注 次級 可疑 損失 減值損失比率：預計本金損失金額預計表內應收利息損失金額:預計表外應收利息損失金額:損失類原因：初分理由：經辦人： 年 月 日 負責人： 年 月 日風險管理部門