口岸公司財(cái)務(wù)管理制度

1、口岸公司財(cái)務(wù)管理制度口岸公司財(cái)務(wù)治理制度第一章、總 則為了加大公司財(cái)務(wù)治理，實(shí)行對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作的有效監(jiān)督，提升經(jīng)濟(jì)效益， 以保證公司資產(chǎn)的安全、完整和增值，現(xiàn)依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理制度和本 公司章程，結(jié)合本公司的性質(zhì)和特點(diǎn)，制訂本制度。公司是依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法成立的具有獨(dú)立的法人資格的 有限責(zé)任公司，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，因此公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作必須對(duì)公司股 東承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，符合國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，同時(shí)兼顧職員的利益。公司采納國(guó)際通行的權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳體系，正確使用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、 準(zhǔn)確、系統(tǒng)地記載公司所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，加大對(duì)公 司業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的治理，提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。公司須建立

2、健全的財(cái)務(wù)核算體系，實(shí)行全面成本治理和成本核算，及 時(shí)、準(zhǔn)確地反映成本費(fèi)用的升降情形。公司的會(huì)計(jì)年度為公元 1月 1日-12月 31日。第二章、財(cái)會(huì)人員須知公司財(cái)會(huì)人員要在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照會(huì)計(jì)法和公司的有 關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證 做到：會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整； 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng) 一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表； 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，按照國(guó)家有關(guān) 規(guī)定建立檔案，妥善保管；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始

3、憑證，予以退回并要求更正補(bǔ)充； 對(duì)違法或違抗公司制度的收支不予辦理，并及時(shí)進(jìn)行禁止和糾正。 禁止和糾正無效的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，要求處理。如不予禁止和糾 正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，要承擔(dān)有關(guān)責(zé)任?，F(xiàn)金、票據(jù)、憑證、帳表和公司財(cái)務(wù)專用章等，要按照規(guī)定和慣例分 開交叉保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán) 債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)會(huì)人員須遵守公司保密制度的規(guī)定。第三章、資金治理公司的注冊(cè)資本是由股東所投入的股本所形成的法人資本金。 按照公 司法的規(guī)定，公司對(duì)法人資本金享有經(jīng)營(yíng)運(yùn)作權(quán)，能夠用于固定資產(chǎn)、 流淌資產(chǎn)以及其它資產(chǎn)

4、的占用，能夠進(jìn)行合乎法定程序和有關(guān)規(guī)定的對(duì)外 項(xiàng)目投資和經(jīng)營(yíng)。按照公司章程的有關(guān)條款，投資者（公司股東）按其出資比例分 享經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，同時(shí)分擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。公積金分為資本公積金和盈余公積金。資本公積金按照國(guó)家規(guī)定記入， 并通過法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金按照公司章程的規(guī)定，當(dāng)年 稅后利潤(rùn)補(bǔ)償虧損后，提取利潤(rùn)的 10%作為公司的盈余公積金。第四章、固定資產(chǎn)的治理公司的固定資產(chǎn)指的是使用年限在一年以上的建筑物、設(shè)備、器具、 工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)設(shè)備的、單價(jià)在 2000元以上、使用年限超過 2 年的物 品也視為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)該分類進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)入、調(diào)出、清

5、理、報(bào)廢、核銷都應(yīng)該及時(shí)入帳， 定期檢查，做到帳實(shí)相符，健全固定資產(chǎn)收發(fā)使用和保管制度，明確經(jīng)濟(jì) 責(zé)任，保證固定資產(chǎn)的安全。固定資產(chǎn)的報(bào)廢或殘損變價(jià)處理，必須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)的購(gòu)建必須由公司統(tǒng)一制定打算，報(bào)董事會(huì)審批后方可執(zhí)行。 所需資金來源必須正當(dāng)清晰。購(gòu)入固定資產(chǎn)的購(gòu)入價(jià)格加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、 保險(xiǎn)等費(fèi)用構(gòu)成固定資產(chǎn)的價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提折舊。公司當(dāng)月增加或者開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng) 月不計(jì)提折舊，從下月開始運(yùn)算折舊；當(dāng)月減少后停止使用的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊；由于經(jīng)營(yíng)治理不善

6、等主觀緣故造 成的提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)，未計(jì)提的折舊不得補(bǔ)償。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提按照“資產(chǎn)原值-估量殘值X分類折舊率”方法運(yùn) 算。固定資產(chǎn)的估量殘值率為固定資產(chǎn)原值的 3-5%，具體的比率應(yīng)該報(bào)請(qǐng) 財(cái)務(wù)主管審核。固定資產(chǎn)的折舊率按照平均年限法運(yùn)算。相應(yīng)的折舊額按照下面的方 法運(yùn)算：年折舊率二（1-估量殘值率）寧折舊年限X 100%月折舊率二年折舊率寧12月折舊額二固定資產(chǎn)原值X月折舊率第二十四條 公司規(guī)定，固定資產(chǎn)的分類折舊年限按照下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行運(yùn) 算：1 運(yùn)輸設(shè)備10 年電子運(yùn)算機(jī)5年空調(diào)、電器設(shè)備10 年傳真機(jī)、無線電話5年電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5年10 年15 年音響、錄（攝）像機(jī) 家具

7、第五章、長(zhǎng)期投資治理公司長(zhǎng)期投資包括撥付所屬資本、聯(lián)營(yíng)投資和自營(yíng)投資等。公司長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的提出，必須由公司有關(guān)部門或人員提交項(xiàng)目建議 書、可行性研究報(bào)告或擬投資項(xiàng)目差不多情形、所需資金數(shù)額、資金使用 打算及撥付時(shí)刻表。項(xiàng)目的確定和投資額，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批閱后報(bào)請(qǐng) 董事會(huì)批準(zhǔn)，方可實(shí)施。已確定的投資項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按公司的 要求組織實(shí)施，定期或不定期地將項(xiàng)目進(jìn)度和執(zhí)行情形上報(bào)公司。公司所屬項(xiàng)目公司、子公司及其它自營(yíng)投資項(xiàng)目所需購(gòu)置的?？厣唐泛蛦蝺r(jià) 5 萬元以上的固定資產(chǎn)，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。公司所屬項(xiàng)目公司、子公司及其它自營(yíng)投資項(xiàng)目， 5 萬元以上的報(bào)廢、 報(bào)損項(xiàng)目，須

8、報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司所屬項(xiàng)目公司、控股子公司投資額在 100 萬元以上的項(xiàng)目，除了 另有規(guī)定的以外，須報(bào)公司總經(jīng)理審批。通過公司投資由公司所屬的項(xiàng)目公司、控股子公司的財(cái)務(wù)分配體制， 由公司確定。第六章、流淌資產(chǎn)的治理公司的流淌資產(chǎn)指的是現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付 帳款、存貨等。流淌資產(chǎn)的帳簿記錄應(yīng)該與存貨實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來帳 款等進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳、帳證、帳實(shí)三相符。資金是公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作所必須的財(cái)力保證。因此，公司須建立健全的資 金治理制度，確保公司日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的順利和有條不紊。為了加大資金治理，促進(jìn)資金的合理流淌，公司以及公司的各個(gè)部門 必須按照本年度的任務(wù)安排編制

9、資金使用打算，由公司財(cái)務(wù)部匯總，報(bào)董 事會(huì)批準(zhǔn)。按照分級(jí)治理和統(tǒng)籌調(diào)度相結(jié)合的原則，在不阻礙公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的情 形下，公司有權(quán)在所屬企業(yè)和部門之間有償調(diào)劑資金余缺，以加速資金的 周轉(zhuǎn)。為了全面把握公司的資金流淌狀況，各個(gè)所屬企業(yè)或部門應(yīng)該在每個(gè) 月的月初 2 天之內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送上月財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情形以及本月財(cái) 務(wù)收支打算?，F(xiàn)金及各種銀行存款的收支要做到日清月結(jié)，確保帳實(shí)相符，銀行存 款和銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符。應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款按照實(shí)際發(fā)生額運(yùn)算，做到及時(shí)清理、核對(duì)、組 織催收，防止壞帳發(fā)生，不使流淌資產(chǎn)被長(zhǎng)期占用，阻礙公司的資金周轉(zhuǎn)。 通過主動(dòng)回收處理，仍舊顯現(xiàn)壞帳缺失的，則應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。職

10、員出差，雜項(xiàng)費(fèi)用等借支應(yīng)該通過審批，及時(shí)報(bào)銷，原則上前借不 清不能續(xù)借。第七章、成本與費(fèi)用的治理公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出構(gòu)成公司經(jīng)營(yíng) 運(yùn)作的成本和費(fèi)用。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)公司成本支出的有效操縱，財(cái)務(wù)部須每半年對(duì)成本實(shí)際支 出和打算支出進(jìn)行一次分析核算，講明形成差異的緣故，對(duì)不利的差異應(yīng) 該及時(shí)制定調(diào)整措施，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)之后，對(duì)公司的成本支出進(jìn)行 矯正。公司在整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成公司的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，要緊 包括：場(chǎng)所租賃費(fèi)、差旅費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用等。公司的治理費(fèi)用是公司為治理和組織公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi) 用，包括治理職員工資、職員福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、商

11、標(biāo)注 冊(cè)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、開辦攤銷費(fèi)、印花稅、壞帳預(yù)備等。職員福利按職員工資總額的 14%提取，用于計(jì)提福利，包括醫(yī)藥費(fèi)、 福利補(bǔ)助等。職工培訓(xùn)教育費(fèi)：按職工工資總額的 1.5%提取，按規(guī)定使用。交際應(yīng)酬費(fèi)是公司為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的交際費(fèi)用費(fèi)， 應(yīng)按照“必需、合理、節(jié)約”的原則開支，依據(jù)全年?duì)I業(yè)收入的一定比例 操縱使用，據(jù)實(shí)列支：年?duì)I業(yè)收入在1,500萬元以下的，按5%。操縱使用； 年?duì)I業(yè)收入在1,500-5,000萬元的，按3%。操縱使用； 年?duì)I業(yè)收入在 5,00010,000萬元的，按 2%操縱使用； 年?duì)I業(yè)收入在 10,000萬元以上的，按 1%操縱使用。第五十五條 差旅費(fèi)

12、：公司職工出差須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，明確出差任務(wù)、出差路線等。公司領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐飛機(jī)或火車，部門經(jīng)理以下職工出差一樣乘坐火 車，長(zhǎng)途的可乘硬臥。由于各種緣故確需乘飛機(jī)的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差期間伙食和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。修理費(fèi)是公司為修理固定資產(chǎn)和低值易耗品等財(cái)產(chǎn)而支出的各項(xiàng)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用是公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息的支出、支 付金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)以及外匯匯差缺失等各項(xiàng)費(fèi)用。第八章、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的治理公司在正確運(yùn)算收入和成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，按年度結(jié)算本年度的利潤(rùn) 或虧損。利潤(rùn)是公司經(jīng)營(yíng)成果的最終體現(xiàn)。為了加大利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的治理， 公司所屬各企業(yè)或部門應(yīng)

13、該在編制年度流淌資金打算、成本費(fèi)用打算的同 時(shí)，還應(yīng)該編報(bào)利潤(rùn)打算，由公司財(cái)務(wù)部匯總報(bào)董事會(huì)，據(jù)此檢查和考核 公司的經(jīng)營(yíng)成果。公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、匯兌損益、營(yíng)業(yè)外收支 凈額等。按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金并入公司利潤(rùn)總額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)由主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)組成。 投資凈收益是公司的投資收益減投資缺失后的余額。其中，投資收益 是投資收入減投資所發(fā)生的一些與投資有關(guān)的費(fèi)用之后的余額。投資收益包括公司對(duì)外投資分回的利潤(rùn)、股利和債券利息以及投資到 期收回或中途轉(zhuǎn)讓所獲得的收益。投資缺失指的是公司投資到期之后收回或中途轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的缺失。 營(yíng)業(yè)外收支凈額是公司營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后

14、的凈額。營(yíng)業(yè)外收 入包括固定資產(chǎn)的盤盈、變賣收益以及以及現(xiàn)金溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括 固定資產(chǎn)盤虧及變賣缺失、自然災(zāi)難造成的非正常缺失以及賠償金、違約 金、捐贈(zèng)款等。公司的稅后留利分配，應(yīng)按董事會(huì)所規(guī)定的比例執(zhí)行。 公司在發(fā)生年度虧損時(shí)能夠用下一個(gè)年度的利潤(rùn)補(bǔ)償，下一個(gè)年度潤(rùn) 不足補(bǔ)償?shù)?，可?5年內(nèi)連續(xù)補(bǔ)償； 5年內(nèi)不足補(bǔ)償?shù)模?應(yīng)該用稅后利潤(rùn)補(bǔ) 償。年度虧損也能夠在通過董事會(huì)按照有關(guān)國(guó)家政策作出決定，由公積金 補(bǔ)償公司繳納所得稅之后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序進(jìn)行 分配：1、被沒收的財(cái)物缺失，違反稅法的滯留金和罰款；2、按照第六十七條補(bǔ)償利潤(rùn)虧損；3、提取 10%的盈余公積金；4、

15、提取 5-10%的盈余公益金，具體比例由公司董事會(huì)確定；5、向投資者分配利潤(rùn)。第九章、財(cái)務(wù)打算及財(cái)務(wù)報(bào)表的治理第七十七條 為了加大財(cái)務(wù)治理的效率，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn) 作的嚴(yán)格操縱，公司要求執(zhí)行財(cái)務(wù)打算和財(cái)務(wù)報(bào)表集中統(tǒng)一治理制度。財(cái) 務(wù)部應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度最后一個(gè)會(huì)計(jì)月份向公司董事會(huì)報(bào)送以下打算， 并編附講明書：固定資產(chǎn)購(gòu)建打算；流淌資產(chǎn)打算；利潤(rùn)打算；治理費(fèi)用打算；專項(xiàng)基金打算。第七十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)編制季度、 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，分別報(bào)送董事會(huì)、 貸款銀行、稅務(wù)所，并留底。第七十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)季度和年度末編制以下報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表；應(yīng)該上交、補(bǔ)償款項(xiàng)的明細(xì)表；損益表；現(xiàn)金流量表；治理費(fèi)用表；專項(xiàng)基金表；預(yù)收定金表；應(yīng)收應(yīng)對(duì)明細(xì)表。第八十條會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，講明清 晰。第十章、清算按照公司章程的規(guī)定，公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他 緣故宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算小組，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)